信息化全面預算管理體系在化工企業的構建與應用

劉靖雯(河南省中原大化集團有限責任公司，河南 濮陽 457000)

1 構建信息化全面預算管理體系的實施背景

河南能源集團中原大化公司的前身是河南省中原化肥廠，是國家“七五”期間的重點建設項目，具有當代世界先進技術水平和生產裝置，1990 年5 月建成投產，2008 年12 月重組成為河南能源化工集團的全資子公司，企業擁有煤化工、天然氣化工兩大裝置區，下屬甲醇、化肥、三胺3 個事業部(分公司模式)和5 家全資子公司。2017 年7 月成立濮陽園區(以下簡稱“園區”)，其下屬的三級子公司濮陽永金、濮陽龍宇、永樂生物劃歸中原大化公司管理。主要生產裝置均由國外引進，工藝技術先進，自動化程度高，是河南省最大的化肥生產企業和亞洲最大的三聚氰胺生產企業之一，也是一家擁有當代世界先進技術的大型現代化化工企業集團。

自2017 年實施園區化管理后，作為河南能源集團化工板塊產業鏈最多的產業企業，中原大化公司管控的子分公司數量較多，化工園區生產裝置之間相對孤立，產業鏈不完善，互聯互通性差，資源集中度低，有限資源和能源不能有效配置，協同運營能力不足；各生產裝置之間在管理協調、數據互聯、運行模式、裝置駕馭能力等方面存在差異，且信息系統集成程度和共享程序不高，辦公繁瑣，辦事效率低；企業運營面臨的風險及復雜程度日益增加，管理上也更具有復雜性，控制手段單一。因此，迫切需要運用科學的信息化手段對化工園區實施管理，整合內部資源、集中共享，完善內部產業鏈，建立健全化工企業的全面預算管理體系和績效管理體系，發揮園區化管控的最大效應。

2 構建信息化全面預算管理體系必要性

2.1 運用信息化手段的需求

通過信息系統的全方位集成，實施數字化生產、營銷和管理，實現精益管理，提高公司經營效率和效益，為全方位打造“自動化、標準化、流程化、智能化”的智能制造企業提供基礎保障。加強化工園區信息化與工業化的深度融合，實現信息系統和工業裝置間的數據互聯互通，打造“智慧生產管控平臺”，將各生產數據、管理數據統一整合，建立集團型化工園區大數據平臺，為生產調度、經營管理提供及時準確的信息支撐，才能使化工園區各產業鏈之間實現協同運營、裝置高效節能，實現企業從傳統化工產業逐步實現信息化轉型。在保證基礎化工的堅實基礎之上，完善產業鏈，逐步向下游高附加值產品延伸，做大做強精細化工，不斷提升綜合競爭能力，贏得市場競爭[1]。

2.2 構建全面預算管理體系的需求

全面預算管理作為企業風險內控的管理手段，可以有效地避免企業內部管理團隊的短期行為，規避資源的不合理配置及因團隊的短期行為帶來的資源浪費，能夠更好地協調企業生產、供應、營銷等各個價值鏈環節之間的關系，還可以通過預算管理系統的建立和執行對企業戰略發展實施起到保障和支持作用。全面預算管理貫穿于企業運營的整個過程，以預算編制為起點，企業的一切經營活動都必須以設定的預算目標為標準，通過計劃、輔導、考評、反饋等環節進行全面的績效管理，認真分析差異，查找問題。預算管理體系的閉環中通過分析差異是否合理，如不合理如何避免，預算是否需要調整等實現企業全面預算管理體系運行質量的螺旋式上升，使企業經營始終在管理者的控制之下，保證企業經營目標的實現[2-3]。

3 構建信息化全面預算管理體系的目標與思路

3.1 總體目標

順應“互聯網+”發展趨勢，不斷完善化工園區工業互聯網絡和信息化系統，推動信息技術與化工制造融合發展，以智慧生產管控平臺總體架構為基礎，以創建智慧企業為總目標，通過依托信息技術，推進生產過程智能化，促進企業管理的信息化、網絡化、智能化，達到企業信息化與工業化的深度融合。構建以智慧園區為核心的資源虛擬化、管理集中化的信息化系統，實現信息數據的全方位共享。利用企業專網、5G等數據交換網絡，高效、便捷地收集數據，利用已建成的信息化系統及通過實時數據庫積累下來的海量數據指導生產，通過多部門多專業協同優化，利用大數據“AI+智慧領域”推動持續改進建立智慧化工園區，最終提升經營效益，使其走在數字化工廠建設的前端，增加企業競爭優勢，最終實現降本增效，在行業競爭中立于不敗之地。

3.2 總體思路

以“信息化促進生產效能提高，管理精益提升”為指導目標，以“節能減排、降本增效”為出發點，以“管理制度化、制度表單化、表單信息化”為路徑，扎實推動化工園區信息化建設，實現智能化的穩健發展；統籌規劃，分步實施；頂層設計，重點推進；需求驅動，務求實效；立足高端，跨越發展。結合化工園區實際情況，統一標準，統一規劃，整體部署，分步實施，建立推進、考核機制，保證整體規劃的落實落地。

4 信息化與全面預算管理體系的主要內容

4.1 信息化管理

信息系統是由一系列相關聯的組件構成，通過對信息的收集、處理、存儲及發布為組織決策和組織控制提供支持。企業信息化管理內容主要包括：企業信息化建設、企業信息開放與保護、企業信息開發與利用。其中，開發和利用是指在生產與經營活動的所有環節中利用現代信息技術，通過信息資源的深入開發和廣泛應用，對企業運行情況進行實時監測，利用歷史數據科學預測未來，為企業的管理提供科學的決策支持。利用信息系統，控制企業的行為，不斷提高生產、運營、服務的效率和水平，增加企業競爭力，從而幫助企業實現既定戰略目標的過程。總結來說，企業管理信息化是將現代信息技術應用于企業管理，實現企業現代化管理的過程[1]。

4.2 全面預算管理

全面預算管理是一種有機整合性的企業績效管理體系，具有全面控制企業運營的作用。全面預算管理是現代化企業圍繞發展戰略，運用現代網絡與信息技術，融合經營預算、資金預算、薪酬預算于一體的綜合管理體系；是企業與管理層、管理層與員工在戰略目標與如何實現其目標上達成共識，定期對目標完成情況進行考核評價和反饋，以促進管理層和員工不斷提升工作能力的管理過程；是企業優化資源配置、規范業務流程、提升運營效率、降低運營成本、防化風險管控的有效管理工具和管理機制[4]。

5 信息化與全面預算管理方法的創新應用

通過建設生產制造執行系統(MES)和企業資源計劃管理系統(ERP) 以此為系統中臺，將各生產數據、管理數據統一整合，打造“化工園區安全生產智慧管控平臺”，建立企業大數據庫，為生產調度、經營管理提供及時準確的信息支撐、可靠的數據基礎及歷史數據追溯。

全面預算管理具有對企業整體的規劃性、對企業運營的嚴格控制性，促進企業整體的溝通和協調，以經營數據對比預算目標對員工進行考核激勵，充分調動員工工作的積極性和主動性。同時避免由于管理者的主觀因素造成及機制不健全帶來的薪酬不公、晉升通道不公等現象，促使企業員工和管理者保持目標一致，在預算目標上達成共識，共同努力實現企業效益最大化。

5.1 運作方式

企業由集團董事長親自部署，成立企業信息化全面預算管理委員會。由集團總經理擔任領導小組組長，集團分管領導擔任副組長，各分子公司機關部室負責人擔任組員的領導小組，在集團戰略層面統籌推進信息化預算管理；領導小組下設辦公室，以集團經營副總擔任管理者代表兼任辦公室主任，企業管理部部長任副主任，信息中心及相關部門主管為成員。

5.2 資源環境、信息化條件

外部環境：當前外部環境復雜嚴峻，世界經濟的不確定性增強，同時受國際石油價格走勢影響，化工、有色等大宗產品價格波動加劇。

內部環境：受中國經濟下行壓力經營困難增多，化工園區產品均屬于基礎化工產品，產業鏈短，缺乏有效競爭力。企業經營面臨的巨大困難，處在滾石上山、爬坡過坎的關鍵時期，必須奮力拼搏，因此急需一種行之有效的管理工具為企業注入新鮮活力。

信息化：近幾年來企業先后建設了OA、MES、ERP、5G+AI+ 智能巡檢系統、智能運輸與門禁系統、機房升級改造、能耗在線監測系統、監控系統等。堅持“四統一”工作原則(即“統一規劃、統一標準、統一建設、統一管理”)，計劃在未來5 年充分利用信息和通信技術手段，整體系統與資源，搭建企業敏捷響應、數據共享、靈活協同的一體化信息管控平臺。

5.3 應用模式和應用流程

企業采用的是分步實施法，緊密結合生產實際和經營需求，在優化原有系統的基礎上，逐步實施智能化建設。第一階段利用現有企業信息系統對子分公司進行全覆蓋，通過信息技術、管理技術、工業技術全覆蓋實現企業集中分層管控。第二階段通過對ERP 的全面升級改造，建立一體化管控平臺，覆蓋人力、財務、生產、安全、設備、質量、采購、銷售、倉儲等模塊，規范和統一各子分公司相關的業務流程，強化集團在戰略管理、經營決策、資源配置等方面的中心地位。通過資源集中共享、平衡調度、優化配置等手段，實現各子分公司間產業鏈以及和外部供應鏈間協同運營，強化母公司本部在戰略管理、經營決策、資源配置方面的中心地位，獲取企業整體效益最大化。

5.4 完善網絡基礎，構建互聯互通環境

升級OA 系統并擴展到移動端，ERP、OA、HR、內部市場化、統計等系統擴展到對所有11 家子分公司全覆蓋。根據“總體規劃—重點先行—分步實施”的實施原則，將整個項目分為三期。改造一期進行ERP 系統升級、MES 系統建設、工業視頻監控系統、無人值守系統、以OA 為門戶實現單點登錄集成MES、ERP 系統。改造二期(財務系統集成)包括能源管理、設備全生命周期管理，進行數據下傳。改造三期打通資源計劃管理全流程，在ERP 上增加全面預算管理模塊與人力資源管理模塊數據融合，上層對接建設BI 系統。

5.5 運用新型技術，建設工業控制系統

工業自動化方面不斷提高生產裝置的自動化、數字化、智能化水平，實現系統、裝置、原材料及人員之間的信息互聯互通和有效集成。建有分布式控制系統(DCS)，工廠自控投用率達到省內行業先進水平，關鍵生產環節實現基于模型的先進控制和在線優化。應用安全儀表系統(SIS)，防止危險事故的發生或者減輕其后果，新建項目運用數字孿生技術實現整體數字化交付。

5.6 結合生產經營需求，分步實施信息系統

完成OA 協同辦公系統，該系統的建成實現了95%以上的業務線上審批。主要功能模塊包括：協同工作、公文收發、知識社區、新聞公告、臺賬及相關業務專欄。如圖1 所示，對原有的ERP 系統進行了升級改造，重新梳理了與供應鏈相關的功能需求，主要對應收應付、產品銷售、物資采購、倉儲管理、流程審批、合同管理、統計報表等方面進行優化提升，實現資源有效配置和業務數據標準化管理，促成企業從傳統的職能管理轉向流程管理。

圖1 ERP 系統截圖

5.7 構建全面預算管理體系框架

全面預算管理體系是企業以戰略為導向，結合公司的實際情況，提出預算目標。通過預算編制、預算執行、過程輔導與控制、考評和激勵、最后反饋提升的管理循環，加之輔助管理機制，以保證全面預算管理得以高效落實落地、發揮提升企業精益管理水平、創造價值，實現公司戰略目標的終極目標。從全面預算管理體系框架的結構層面來分析，全面預算管理體系的框架可以分為五步，分別是預算規劃、預算編制、預算執行、預算控制以及預算考核[5](圖2)。

圖2 全面預算管理體系框架

5.7.1 預算編制流程圖

預算編制流程如圖3 所示。

圖3 預算編制流程圖

5.7.2 預算目標分解

每年11—12 月，根據公司中期及短期戰略目標及上級集團下達的預算政策，結合公司歷史數據及市場預判初步制定公司下一年度預算指標，并報預算委員會審議。經審議后，企業管理部門會下達下年的預算指標。根據公司總體預算目標，各預算執行單位結合生產實際編制本單位年度生產及費用預算(圖4)。

圖4 預算目標分解流程圖

5.7.3 預算執行

預算執行在整個預算管理體系中是時間最長，也是最為關鍵的環節之一。在預算執行的過程中，要注重對員工及內部管理團隊的指導和監督，構建有利于預算執行的保障機制，做好溝通與數據收集，讓員工指導公司希望他們做什么、怎么做、做到什么程度，以及相應的獎懲，同時管理者也要隨時能掌握工作的進度、成效。

5.7.4 預算控制

如圖5 所示，預算控制主要分為事前控制、事中控制和事后控制。預算控制和預算執行是相輔相成，互相作用的過程。事前控制是指在編制預算時，對預算目標及分解目標與預算執行單位充分溝通，預算編制單位要對預算的合理性和可行性總體負責。預算執行單位要合理表達訴求，不要等待考評時，質疑預算的不合理，影響預算管理的運行與公平性。事中控制是指全盤統籌，實時掌握進度，及時調整誤差，了解存在困難以及障礙等，根據預算累計完成情況，結合生產經營實際及市場變動情況，滾動調整后期預算指標，確保年度預算目標的順利完成。事后控制是指要在預算周期結束時要比較絕對差異和相對差異，分析原因，有效反饋，促使整個預算管理效果呈現螺旋式上升。

圖5 事前、事中與事后控制關系圖

5.7.5 預算考核

預算考核是指管理層根據預算周期結束后收集到的數據與預算目標進行對比，通常企業會設置關鍵績效指標 KPI，如成本費用率、銷售費用率、管理費用下降率、裝置運轉率、負荷率、產能利用率等。根據不同的指標會在編制目標時設置好相應的考核辦法(表1～表3)。

表1 公司對生產單位的考核

表2 生產單位對車間的考核

表3 機關部室績效考核

6 信息化全面預算管理體系在化工企業的構建與應用

(1) 信息化建設完成了集團型企業的安全生產管理一體化管控平臺，構建了非產權權屬關系的多產業鏈的集團型企業的管理體系，生產、設備、 技術、安全、環保、人力、資金、經營管理等信息在一體化信息平臺上傳 輸與共享，實現裝置的互聯互通和協同運營，生產價值通過信息得到最大增值。

(2) 構建全面預算管理體系優化了組織結構，規范了業務流程，提升了企業規范化管理水平。將實物流、資金流、單據流和信息流統一集成，自動導入，消除業務、財務之間的信息孤島，避免人為干預，提升工作效率，確保實物資產安全和會計核算準確，效率和效果明顯提升。

(3) 通過搭建信息一體化管控平臺、體系的創新運用，將企業分散的人力、資金、物資、能源、技術、信息等資源實現集中與共享。運用信息化這一全新生產要素，使企業內上下游產業鏈之間實現互聯互通、內優外延、協同運營，實現了裝置高效節能，全面提升企業管理技術水平和綜合競爭能力，贏得了市場競爭的主動，充分發揮中原大化公司的技術與管理優勢。

(4) 數據開發利用，為公司經營決策提供數據支撐。以信息系統前期積累 的海量內源數據和其他外源數據為寶貴資源，圍繞園區經營和決策，建立了多維度分析模型，為化工園區經營決策提供數據支撐，提升企業洞察力，建了立差異化的競爭優勢。

(5) 真正把職工的個人利益和企業的經營效益及業績緊密地聯系在一起，在幫助企業和職工共同實現預算目標的同時，提高員工的能力和素質。同時，信息化全面預算管理體系的建立，促使企業運用現代化手段幫助員工高效深刻筑牢了成本觀念、效益觀念。職工通過公平高效有激勵性的預算管理機制，激發了企業歸屬感與責任感，能夠內化于心、外化于行的自我管理、自我約束，達到企業設備故障率下降，維修費用降低的效果，進一步降低了企業的運行成本，提升了效益。