企業財務管理中內部控制的作用與應用

張雷潔

浙江興益風機電器有限公司

通過研究可知，財務管理作為企業的核心環節，也在企業管理當中占著不可忽視的地位，時刻影響著企業的未來發展和生產經營。企業中的財務管理和內部控制都具有全面性、牽制性、調整型和整體性，把財務管理和內部控制進行深刻的融合，能夠更大程度的推進企業發展，從而提高經濟收益，使企業能夠在市場競爭中立足。企業財務管理在企業經營過程中無處不在，財務管理不同于其他的管理形式，它的獨立性比較強，還可以與其他的管理內容相結合共同發展。所以為了不斷強化企業內部控制，發揮其根本作用，那么，企業一定要對財務管理工作給予高度重視。如果企業想要真正的發現財務管理當中存在的不足，那么，首先要建立好一個健全的內控制度，而后通過科學化的財務管理，去實現企業未來的發展目標，從而提升工作效率，保證企業順利發展。

一、企業財務管理中內部控制的介紹

在企業中，內部控制作為企業的一種制度控制機制，主要指企業為了能夠達到預想的目標，提前對部門問題進行規定通過簡化工作程序并且讓工作規范化，或當發現偏差時，及時的采取措施來確保資源得到優化配置而實行的一種體系，主要能夠進行自我監督和自我調整，也能對風險進行規避或者降低風險的發生。內部控制是風險管理的重要環節，也是我國現代企業中不能缺少的一個重要職能。

企業的內部控制制度包括企業運營的多個方面。但財務管理卻是內部控制的關鍵部分，也是進行財務風險管理的有效方法，對企業的未來發展有著至關重要的作用。利用發展的眼光來看，內部控制是財務管理運行過程中一定要經過的過程，這個過程也能給企業財務管理制度的真正實現帶來更大的效果，所以，企業對內部控制一定要加強重視程度，從而通過一小部分推動宏觀經濟的未來運行，幫助企業發揮其重要作用。

二、企業財務管理中內部控制的作用

(一)強化企業財務控制

財務控制主要是企業從財務的角度來對經營活動和經營過程進行監督控制，去保證經營活動能夠高效地進行，并且要保證資產的安全和完整，更確保會計資料的真實性、合法性和完整性所制定的措施和政策。為了保證企業未來發展目標的真正落實，采用合理科學的財務控制去改變經營方式，建立好一個具有科學決策的監督機制。企業還要能夠對一些問題和漏洞所在進行及時防范，一旦發現立刻利用措施糾正錯誤行為，使企業的財產安全得到保障，還要對企業內的會計行為進行約束，從而去提升會計信息的質量，使其發揮真正的作用。首先企業內還需要對財務組織機構控制進行確立，第一點，要對財務管理委員會、企業的各部門領導和財務主管領導的責任和權利明確劃分；第二點，要能夠區分好授權與執行經紀業務、執行與審核的職務、執行與記錄經濟業務的職務等，將二者區分開來，確保業務的進行能夠有效區分；第三點，組織機構的相互控制也要能夠落實，企業內的各個部門所授權的職權不能被其他部門所干擾，而在進行任何一種工作時都需要被其他部門所監督和監管。其次，對財務授權批準控制進行不斷優化。在開展經紀業務的同時，必須要能夠擁有授權批準。當開展業務時擁有明晰的授權批準，可以使重要的經濟業務項目能夠經過集體的研究從而避免了個別部門權力過大導致一家獨大，從而產生損失。最后，重視財務會計系統控制。根據《會計法》等相關資料，去找到適合企業未來發展和實際狀況的財務會計制度和管理方法，建立一個清晰的會計業務處理程序，也要對會計檔案保管和會計人員的工作程序不斷完善，充分發揮會計人員的崗位責任，真正的實現監督職能。

(二)對財務報告的影響

企業內部的管理層和董事會通過一系列政策、程序和方法來對財務報告可靠性產生一定的影響，但對財務報告可靠性的影響因素又是不同的。而內部控制系統對財務報告的影響主要有直接影響和間接影響。企業的財務報告內部控制主要包括從經紀業務的開展到行程賬簿和報表，其中這一系列的控制活動。而開始的經濟業務的發生一定要通過適當的批準，記錄到原始憑證上，保證其具有真實性，而之后進行的每一步運作，都要在原始憑證上記錄下來，并對原始憑證進行一定的控制。內部控制對財務報告有著重要的影響，它們二者也有著密切的關系，企業作為一種多種委托代理關系的組織，而對這種委托代理問題解決的方法就是財務報告的提供，一個完整的內部控制體系能夠使契約本身的不完備性得到補充，并且進行降低成本，財務報告一定程度的反映了經營者的一個勤奮的程度，也使企業所有者和經營者能夠有所聯系。而內部控制對財務報告會直接或間接的影響會計核算工作結果，所以，內部控制對財務報告的影響也是會計核算工作是否可靠的影響。對財務報告的主要影響從企業的業務方面來看，企業的內部控制對會計核算工作的影響主要表現對各個生產經營活動的控制。會計工作者通過核算系統利用價值符號來進行經濟業務的計算、匯總和編報等方式記錄下來，而內部控制也會參與到經濟活動價值當中的相關領域當中。最后，從價值產生到財務報告的形成，這一系列活動中進行有效的控制。而間接影響主要表現在企業的內部控制環境內，而公司的治理結構、企業文化和人力資源都包括在內部控制環境中，而這些方面都會對財務報告產生一定的影響，進而影響管理者的管理理念。

(三)明確財務控制重點

財務控制的重點主要分為六點，第一點是預算管理控制；第二點是財務資產控制；第三點是實物資產控制；第四點對成本的控制；第五點是固定資產的投資管理控制；最后一點則是產品銷售控制。預算管理控制包括籌資、采購、生產、銷售，投資等一系列經營活動的過程。控制環節作為預算編制時所認定企業經營目標和責任的科學性；預算指標分解也要具有合理性；進行授權批準調整時，預算要有足夠的嚴格性，通過定期的反應來明確預算執行的狀況；預算執行的結果更要有獎有罰。在財務資產控制的過程中，控制管理主要是資金管理，需要對賬戶管理、銀行的日常存款管理等多種資金管理，此外，還有實物資產管理，此管理主要有無形資產管理、債權管理和對外擔保查核等等。最后實物資產管理中的控制環節，都要對實物資產進行合理安全的使用。企業的資產購置是由專門的工作人員來進行驗收、登記和保管；對資產的使用也要全程進行監管，把責任分配到個人身上；對資產的任何使用都要進行上報和備案，并且由領導共同決定。在成本控制方面，控制環節主要是對原材料的采購成本進行控制；使用材料時的成本控制；銷售產品時的成本控制。固定資產投資管理控制內的控制環節有立項、設計、開工、建設和進行后續的核算完工，最后進行轉資。最后，產品銷售控制環節細化為勞動收入、預收款項、現收款項、定期的清算和發票保管。

三、企業財務管理中內部控制遇到的問題

(一)內部結構不合理

我國的大部分企業都在實行公司制，但還沒有一個科學化的公司管理結構。在進行企業經營活動開始時，多數企業都會進行股東大會或者董事會來探討。董事會的決策總會受到外界的影響，并且企業監事會人員大多數也是企業員工和股東所組成的，而他們的一些行為往往會被企業高層所影響，就導致他們的監督作用不能夠真正發揮出來。除了這方面，目前很多企業高層管理者還應用著傳統的管理方法，沒有真正的隨著時代的發展去及時更新，就不能科學的進行監管督察。這些都導致企業內部的中下層職員和不同崗位的工作人員有辦法形成一個有效的約束，從而對企業產生影響，使企業的健康發展受阻。

(二)員工思想較落后

目前，我國一部分企業還沒有意識到內部控制的重要性，企業發展中的多數財務工作都需要對外進行，在內部只是記錄收入和支出，進行核算時也與控制沒有關系，時間一久，財務的工作人員也隨之忽視了內部控制，就不會按照規定去嚴厲的執行工作，當發現問題時，就解決問題，也不會做事后反思，導致頻繁發生財務風險問題。而管理者和下屬員工也沒有深入了解內部控制，不能夠對自己的觀念進行及時更新，而由于企業的內部控制制度還沒有被更好的完善，就出現了內部管理工作混亂的局面，不能夠對內部控制工作進行有效的制定，保證不了正常工作的開展。一般的企業財務管理都是需要有技術的，并且還需要有保密性，所以企業一定要對財務人員的責任意識和隱私意識進行培養。現在的企業主要就是對財務工作和內部控制沒有一定的關注，從而使財務管理工作面臨著巨大風險，信息也得不到安全保護。

(三)信息化水平偏低

我國的企業當中，現代化水平還比較低，而現代化水平較低主要體現在信息化的工具運用方面，因為對電子記賬還不夠相信，所以現在很多的企業的賬本還利用手寫的方式來記賬，這不僅提高了人工成本，更使賬本的記錄和保管等都產生了困難，導致企業不能夠向現代化發展。第二個方面是企業內的各部門之間不能夠高效的聯絡，再進行進貨、銷售和存儲等信息都不能及時的進行完善，使企業的發展停滯不前。除此之外，還有一大部分企業仍以票據為主要依據，而審核管理工作也依然復雜繁瑣，就導致企業在進行審核管理工作時效率也無法提升，企業財務工作人員的壓力也隨之上漲。

四、企業財務管理中內部控制應用的策略

(一)完善內部管理制度

一個完善的內部管理制度是企業管理工作的重中之重，因此企業內部一定需要建立一個健全的內部管理制度，并且，此管理制度還必須夠科學、夠合理。為了能夠實現內部管理制度有效制定，企業的最主要工作就是通過利用法人結構治理和總經理制度等方法來組織一個結構完整的內部控制體系。而要把財務管理部門作為財務內部控制和管理的實踐部門，充分結合企業的未來發展目標和發展策略等情況，對財務控制和管理的辦法進行設計，同時，在總經理和其他部門的相互協作的過程中實現財務控制的管理工作，使財務管理職能真正的發揮出來，進而推動企業的內部控制發展。

(二)強化人才培養力度

人才作為企業競爭的重要因素，對企業未來的發展和競爭都起著決定性作用。那么企業內部一定要對財務人員的專業素質培養提高重視程度，而最主要的就是使管理者明確人才培養的必要性。企業可以通過定期或不定期組織能力培訓和專業素質的培訓，對其進行經常性地對培訓結果進行考察和評估。還可以利用更高的薪資和福利來吸引更多人才，制定完整的人才培養計劃，通過招進更多的信息化人才，落實會計信息化，從而幫助企業進行決策。企業也要不斷提升工作人員對自身專業素質培養的主動性，從而保證企業所組織的培訓活動真正的發揮作用，提高工作人員的能力。此外，還要對財務工作人員的教育工作進行加強，在提升專業水準的前提下對其職業道德進行考察，也對他們的法律意識不斷提高，從而得到綜合性的能力素質提升。而為了解決財務人員不夠獨立的情況，企業還可以利用一些激勵手段來提高他們的獨立性，引導他們能夠更深入地看待內部控制所存在的問題，得到全方位的提高，當面對實踐所出現的問題也能夠更好的解決。

(三)提升信息化的水平

一個信息化的管理系統對企業財務管理的效果有著至關重要的作用，一般會計的信息化管理都以核算型的會計軟件為中心，或者是利用一部分的人力來復查會計核算結果，來保證其中沒有錯誤的出現，使核算能夠更加準確。還可以通過網絡軟件的開發來彌補不能共享的缺點，還可以通過引進人工智能技術來幫助企業內員工的日常工作，真正的實現信息化辦公，使企業的發展更順應時代的發展，從而實現可持續的發展目標。對會計的信息化管理系統進行完善，真正的落實財務軟件和資料共享。與此同時，要求更多的會計核算人員能夠熟練的操作計算機，使企業的信息化管理能夠實現的更快，管理水平也隨之上升，企業也能更加順應時代的發展，實現可持續的發展目標。

五、結束語

綜上所述，在企業的未來經營過程當中，財務管理作為企業內的重要環節，始終影響著企業的競爭和未來發展。目前，信息化的社會還在不斷發展當中，會計信息化也逐漸被企業重視起來，把信息化充分地融合在財務管理中，更能夠使管理效率得到有效提高，也能激發出更多的管理方法來幫助企業發展。通過當前企業財務的管理狀況，利用信息技術來優化企業自身的財務軟件，也要對管理人員的專業素質進行不斷提高，從而真正的使財務管理信息化得到落實。而要讓企業能夠更好的進行財務管理，實現企業的發展目標，那么一定不能缺少一個嚴格的內控制度，把內控制度明確出來，在發揮內部控制制度的作用時實現最大的財務價值，從而確保企業能夠健康發展。