企業(yè)優(yōu)化資金管理方法探究

許修遠 北京河東信澤環(huán)保科技有限公司

對于所有企業(yè)來說，資金管理的正常與否直接影響到企業(yè)的經(jīng)營狀況與發(fā)展速度。開展行之有效、科學合理的資金管理工作，可提高企業(yè)資金的安全性和利用率。

因此，企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，必須對資金管理問題加以重視。但在實際管理過程中，很多企業(yè)并未嚴格落實和執(zhí)行資金管理措施，導致企業(yè)的資金管理效果達不到預期。

為了讓企業(yè)在競爭激烈的市場環(huán)境下保有競爭力，就需要結(jié)合企業(yè)所處的位置及其實際情況，優(yōu)化資金管理體系和完善資金管理模式，提高企業(yè)的資金管理效果，推動企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

一、資金管理的概念

企業(yè)的資金管理實際上就是針對企業(yè)擁有的所有資金，包括其來源及用途進行計劃安排、控制監(jiān)督及考核管理等多項工作的系統(tǒng)性總稱。企業(yè)的資金管理是財務管理系統(tǒng)的關鍵組成部分，對于企業(yè)的資金使用規(guī)劃具有極其重要的影響，同樣也會對企業(yè)的持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生積極作用。

資金管理包括固定資金管理、專項資金管理及流動資金管理。企業(yè)為實施科學、有效且精細化的資金管理，就需要制定完善的資金使用及分管責任制度，了解資金的使用情況，規(guī)范資金的用途，考核資金的使用結(jié)果。

二、企業(yè)優(yōu)化資金管理的意義

首先，企業(yè)優(yōu)化資金管理有助于企業(yè)持續(xù)發(fā)展。資金管理涉及企業(yè)發(fā)展的方方面面。對于企業(yè)來說，擁有合適的資金儲備，實現(xiàn)資金流動的任務安排，可以助推企業(yè)進入正常穩(wěn)定運行的狀態(tài)，使企業(yè)的發(fā)展更加順暢。如果企業(yè)的收入情況不能通過資金流體現(xiàn)，就表明企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)了問題，會影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，使企業(yè)陷入經(jīng)營困境，甚至面臨破產(chǎn)的局面。對于企業(yè)來說，科學有效地開展資金管理工作，能讓企業(yè)更好地發(fā)現(xiàn)資金在使用和流通環(huán)節(jié)中存在的問題，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)狀，進行科學有效的處理，以便于企業(yè)管理工作的順利開展。

其次，企業(yè)優(yōu)化資金管理有助于提高企業(yè)收益。企業(yè)可以在技術上創(chuàng)新，這也是企業(yè)提高收益的必要環(huán)節(jié)，但是技術創(chuàng)新往往需要投入大量的資金。加強資金管理工作，可使管理者更加清楚地了解企業(yè)資金的使用情況，幫助企業(yè)控制成本、提高收益。

再次，企業(yè)優(yōu)化資金管理有助于企業(yè)周轉(zhuǎn)資金。優(yōu)化企業(yè)的資金管理模式，可以積聚企業(yè)原本處于分散狀態(tài)的資金，這在一定程度上可使企業(yè)增加資金投入，擴大企業(yè)的資金規(guī)模。企業(yè)投資人員在綜合分析及評估企業(yè)的償債能力、財務狀況等關鍵指標之后會做出是否投資的決策，分析這些指標的重要依據(jù)是企業(yè)的資金運行情況。強化企業(yè)的資金管理工作，能讓企業(yè)更加及時地調(diào)度和安排資金，提高資金的使用價值，確保企業(yè)的資金流通狀況良好，吸引更多的資本投入，加快企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度。

最后，企業(yè)優(yōu)化資金管理有助于規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟行為。部分企業(yè)在發(fā)展過程中面臨著經(jīng)濟效益低下的問題，這種現(xiàn)象雖受多方面因素的影響，但最根本的原因是企業(yè)競爭力不強、以資金管理為主的財務管理體系不完善，導致企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率低下，資金浪費現(xiàn)象較嚴重。通過加強資金管理，企業(yè)能更好地配置每一筆資金，讓企業(yè)的管理模式更加順應企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和方向，使企業(yè)的經(jīng)濟行為更加科學有序。

三、企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

（一）信息控制不夠嚴格

當前，企業(yè)對于營運狀況及資金周轉(zhuǎn)情況不了解，導致企業(yè)做出的經(jīng)營決策不夠科學，與企業(yè)的實際情況不匹配。出現(xiàn)這種情況的主要原因是很多企業(yè)中存在著信息不對稱及假信息摻雜等問題。

企業(yè)各部門只考慮其利益，沒有為企業(yè)的長期發(fā)展做好充分的準備和打算，導致企業(yè)的決策人員由于無法獲得精確的財務信息而做出了錯誤的決策，嚴重影響到了企業(yè)決策的成效。由于企業(yè)的信息真實性不足，賬面記錄的內(nèi)容與實際業(yè)務情況無法充分匹配而導致企業(yè)的資金監(jiān)督管理困難，使企業(yè)的資金管理流于形式。

（二）欠缺監(jiān)督控制體系

對于企業(yè)來說，資金周轉(zhuǎn)會涉及多個環(huán)節(jié)，但是很多企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)本身比較困難，體現(xiàn)為缺乏事前預算、事中監(jiān)督及事后控制的全過程管理。

在這樣的背景下，企業(yè)投入的資金價值無法得到充分體現(xiàn)，經(jīng)常存在事倍功半的情況，企業(yè)的投入和回報不成正比。這個問題產(chǎn)生的根本原因在于企業(yè)對于資金管理的監(jiān)督不充分，監(jiān)督人員的價值無法得到充分的發(fā)揮，因此，在企業(yè)中存在著資金體外循環(huán)的現(xiàn)象，嚴重影響資金的使用效益。

此外，企業(yè)員工對于資金管理的重要性缺乏了解，也缺乏自律意識，不會在資金管理工作中投入太多的精力。還有一些企業(yè)的領導層會利用職權(quán)隨意投資和借款，假公濟私，造成了企業(yè)資金混亂的局面。再加上企業(yè)缺乏完善的管理制度及反饋機制，導致企業(yè)在面對復雜多變的市場經(jīng)濟形勢時缺乏應變能力，資金緊張，甚至面臨資金鏈斷裂及破產(chǎn)的風險。

（三）資金的使用效率偏低

資金使用效率較低的問題普遍存在于各個企業(yè)中。有一些企業(yè)庫存占比較高，或是企業(yè)中有大量的往來賬款，這些都會占用企業(yè)的流動資金，使企業(yè)的一部分資金處于無法運行的狀態(tài)，導致企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題。還有一些企業(yè)存在著多頭開戶的問題，導致下級單位的賬戶資金情況無法及時被上級單位了解，上級單位也不能及時知曉企業(yè)具體有多少資金，不能及時調(diào)度和配置資金，也不利于資金規(guī)模的形成，易錯失投資的機會。還有一些企業(yè)雖然資金充足，但是對外投資比較隨意，沒有結(jié)合企業(yè)情況進行投資，這種盲目性自然會導致企業(yè)的資金使用效率低下。

（四）資金管理意識偏弱

很多企業(yè)的管理人員雖然認識到了資金管理的重要性，但其在認知上還存在一定程度的不足。一些企業(yè)雖然很關注資金管理問題，但只限于關注企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金是否充足。在具體使用資金的過程中，僅憑借主觀臆斷確定資金使用與否，沒有制訂詳細周密的資金使用計劃，也沒有使用科學的財務分析方法規(guī)劃資金用途，導致資金使用的科學性不高，甚至還會出現(xiàn)企業(yè)的資金鏈斷裂的問題，阻礙企業(yè)的發(fā)展。

四、企業(yè)優(yōu)化資金管理的策略

（一）健全資金信息機制

一方面，要強化企業(yè)財務管理人員的資金管理意識，注重豐富其專業(yè)知識，確保企業(yè)的資金運動情況與市場的變化情況相匹配，幫助企業(yè)規(guī)避風險；同時，要樹立重視現(xiàn)金流量的觀念，預測現(xiàn)金流量，編制財務報表。

另一方面，要優(yōu)化企業(yè)的資金使用結(jié)構(gòu)，嚴格控制和規(guī)定流動資金的比例，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點設置合理的比例，還要制訂更加詳細的計劃，明確規(guī)定企業(yè)流動資金的比率，設置合適的指標，更好地減少浪費的現(xiàn)象，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營更加順利，確保企業(yè)的預定目標順利實現(xiàn)；更要做好企業(yè)可用資金的規(guī)劃，這是企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定運行的基本條件。企業(yè)要詳細記錄和準確處理所有經(jīng)濟業(yè)務，明確每一筆資金的用途。

（二）完善監(jiān)督控制體系

當前，企業(yè)在發(fā)展過程中還存在治理不完善的問題，企業(yè)的所有權(quán)比較單一，監(jiān)管部門的監(jiān)督權(quán)力有限，使得監(jiān)督的成效達不到預期。對此，企業(yè)應根據(jù)實際情況及所處的市場環(huán)境開展全面有效的管理工作，包括事前管理、事中監(jiān)督及事后控制。

同時，企業(yè)還需要建立更加完善的審計制度體系，明確審計部門及審計人員的工作內(nèi)容，規(guī)范其審計行為及審計流程，確保企業(yè)的財務信息更加真實可靠[1]。

（三）提高資金利用效率

企業(yè)資金是有限的，企業(yè)要統(tǒng)籌安排、科學使用資金，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序開展和正常進行。企業(yè)可以先搜集所有的閑置資金，進行短期投資和生產(chǎn)，減少企業(yè)中一部分不必要的資金占用情況，為企業(yè)創(chuàng)造更多的收益。企業(yè)可以采用集中統(tǒng)一管理的資金管理模式，確保資金的有序流動。

如果有必要，企業(yè)也可以使用負債資金，彌補企業(yè)資金使用中的不足和缺陷，提高資金的使用效益；還可以將資金的使用量和利潤指標與企業(yè)的管理人員及員工的工資掛鉤，最大限度地發(fā)揮資金的效能，為企業(yè)帶來更多的收益[2]。

（四）增強資金管理意識

為了提高資金管理的地位，企業(yè)的管理層需要真正認識到資金管理對于企業(yè)發(fā)展的重要影響，在發(fā)展過程中及時轉(zhuǎn)變陳舊落后的思想觀念，樹立更加先進正確的資金管理意識。企業(yè)要明確，開展資金管理，不是為了保證企業(yè)在生產(chǎn)運行過程中擁有充足的資金，而是讓企業(yè)在成本可控的基礎上，讓有限的資金產(chǎn)生更多的收益，獲得更多的增值。這就需要企業(yè)管理人員對資金的時間價值及現(xiàn)金流量有更多的了解，制定更加科學的投資方案及投資決策，幫助企業(yè)減少損失，提高企業(yè)的資金管理綜合水平[3]。

（五）建立風險預警機制

任何企業(yè)的資金管理都不是隨意開展的，企業(yè)在發(fā)展過程中可能會遇到籌資風險、營運風險及投資風險等。因此，企業(yè)應建立完善的風險預警機制，綜合評估和探索企業(yè)各環(huán)節(jié)的活動內(nèi)容，及時監(jiān)控企業(yè)的資金風險指標，幫助企業(yè)的管理者更及時和精準地掌控資金的運行狀況，幫助企業(yè)規(guī)避風險。

企業(yè)在籌集資金的過程中，需要選擇更加合適的資金結(jié)構(gòu)，包括企業(yè)的自有資本、債務資本及短期資本等，幫助企業(yè)規(guī)避風險。企業(yè)在實施重大采購、銷售及業(yè)務投資的過程中，需要組織有關部門評估風險，做出更有助于企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營決策。企業(yè)要根據(jù)風險控制指標科學合理地安排資金的預算情況，及時規(guī)避企業(yè)的各項風險，減少這些風險對企業(yè)發(fā)展造成的損失[4]。

五、結(jié)語

對于任何企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展而言，資金管理工作的重要性都不容忽視，這是企業(yè)能夠持久發(fā)展的前提和基礎。為了提高企業(yè)資金管理的綜合質(zhì)量和水平，需要有效解決企業(yè)在當前資金管理過程中存在的問題，樹立更加先進的資金管理意識，認識到資金管理的重要作用，創(chuàng)造良好的資金管理環(huán)境，強化資金預算管控，建立完善的資金使用流程，規(guī)范資金用途，提高資金的集中管理成效，妥善安排員工的工作內(nèi)容，確保每一位員工在實際工作中都能有所貢獻，最終助推企業(yè)持續(xù)發(fā)展。