石化企業構建基于業財融合財務數據中臺的研究

章洪　簡慧玲　涂丹楊?章嫚婷

摘要：隨著國內經濟高速發展，石化企業傳統的財務工作模式已不適應快速更迭的市場環境，現代企業財務工作要求業財融合。本文首先介紹了業財融合財務數據中臺的含義，然后分析石化企業構建基于業財融合財務數據中臺的必要性，再以GS公司為案例展開研究，最后，分析總結石化企業構建基于業財融合的財務數據中臺取得的成效、價值及經驗。本文以石化企業構建基于業財融合財務數據中臺的必要性為切入點，以GS公司為案例展開具體研究，以期為其他企業建設財務數據中臺建言獻策。

關鍵詞：石化企業；業財融合；數據中臺；財務轉型

科技迅猛發展將人類帶入數字化時代，人們的生活愈發與“數字”息息相關。2015年12月阿里巴巴提出“大中臺，小前臺”戰略使其在數字化時代技術快速更迭的背景下對用戶需求及創新速度具備快速響應能力，支持企業參與市場競爭，中臺戰略至此被諸多企業提上日程。

一、石化企業構建基于業財融合財務數據中臺概述

（一）基于業財融合財務數據中臺的含義

中臺化的業財融合管理核心是應用中臺理念，借助新興技術，鏈接、打通企業業務“前臺”與財務“后臺”，向前釋放“前臺”潛能，支撐業務保持其高度靈活性和對市場變化的快速響應能力；向后穩定“后臺”服務，滿足財務標準核算、集中管控及其他專業應用需求。

（二）石化企業構建基于業財融合財務數據中臺的必要性

1.財務數字化是轉型的需要

通過財務數字化轉型可以助力石化企業通過信息融合、區域融合、經營融合等對企業進行全方位的監督與管理，改善產品結構，提升產品附加值，降低因信息不對稱、信息閉塞滯后等原因造成的產品斷銷、成本過高、定價不合理等問題出現的概率。財務數據中臺作為企業內部的核心中樞，能夠協同采購、物流、銷售、人力等各個經營環節，促進各個環節數據高效率流通，幫助企業管理者獲知全局信息，協調企業經營管理，以促進企業經營業績提高。

2.實現降本增效的需要

石化企業構建基于業財融合的財務數據中臺有利于業務和財務信息交流，財務可以獲悉各環節的信息，對初始業務環節成本的增加及時做出決策，嚴格把控成本，降低成本粘性，提高石化企業運營效率。石化企業構建財務數據中臺，借助大數據、人工智能、物聯網和云計算等先進的信息技術，降低業務與財務之間信息不對稱程度，幫助企業管理層做出更加貼合企業實際情況的決策，減少時間成本與管理成本，提高效率。

3.完善內部控制的需要

企業內部控制職能不能完全發揮通常是由于業務過程與財務結果缺乏聯動機制，各自分離狀態。石化企業構建財務數據中臺能夠有效促進業財融合，協調業務與財務之間的聯動，推動兩個部門有效鏈接，實現二者之間信息共享。這不僅能為經營活動提供充分的財務數據支持，也能將當期營運情況及時傳遞給財務部門，進而協助管理層動態調整發展規劃，完善內部控制體系。

二、石化企業構建基于業財融合財務數據中臺案例研究

（一）企業簡介

GS公司是一家從事石油批發與零售的企業，經營范圍覆蓋全省大部分高速公路，目前已有零售管理系統、NC、OA等3套管理系統，但這3個系統是不同公司開發的產品，系統之間不聯通，限制了系統功能的充分發揮，給GS公司信息化管理帶來不便。近年來，隨著大數據、人工智能、5G、物聯網等新興技術的迅猛發展，通過應用新興技術實現工作的智能化、自動化、數據化已成為發展新趨勢，GS公司亟待改變目前系統不聯通的現狀，實施信息化建設進而邁向數字化建設。

（二）GS公司財務數字化轉型中存在的問題

目前GS信息系統以成品油銷售為核心，銷售管理和財務結算是系統的重要組成部分。公司目前正在使用的系統包括：一是零售管理系統。GS公司目前所使用的零售管理系統具備成品油銷量分析、庫存管理、發票管理、零售數據分析等功能。二是NC6.5。該系統具備采購分析、成本分析、客戶分析、資金管理等功能，但是隨著企業發展，該系統已經不能滿足公司的部分需求，需要與用友協商系統升級的事宜，開發新的使用功能。三是廣訊通（OA系統）。該系統具備系統化辦公、多維度管理、進度跟蹤等功能，同時連通企業微信，員工可以隨時隨地辦公，助力企業業務流程高效流轉。由于GS公司是一家從事石油批發與零售的企業，主要經營全省大部分高速公路，客戶比較零散、雜亂。雖然GS公司信息化建設方面一直在進步，但仍存在如下一些問題。

1.系統存在信息壁壘

財務數字化轉型是企業內部各個部門的綜合轉型，但有部分管理者和員工對財務數字化轉型缺乏深入了解，對財務數字化轉型的邏輯理解不夠透徹。沒有考慮到業務數據和財務數據相融合所產生的巨大價值，造成資源的浪費，不利于GS公司財務數字化轉型的推進。財務部門與其他部門之間信息不通暢，各系統之間存在壁壘，數據獲取難，管理者真正需要的不是傳統的財務會計數據和結構化數據，而是管理會計數據和非結構化數據，這部分數據由于難以清洗、加工被財務人員忽視，最終使得財務服務于業務的價值沒有得到充分發揮。

2.業財融合不深入

GS公司目前業務和財務之間的信息屏障并沒有完全打破，對于業財融合的定位仍停留在優化會計信息系統、數據提供方面，沒有將采購、銷售、物流、財務等進行統一的分析設計。業務系統和財務系統相對孤立，業務部門和財務部門很多時候都是獨立進行數據處理，導致在經營過程中財務無法精準觸達業務的各個環節，不能實時傳遞信息和共享資源，難以提升工作效率。主要原因是業財融合雖然以財務部門為主，但要其他業務部門配合，這就增加了業務部門的工作量，容易導致其他部門的抵觸情緒。其次是業務部門一般比較重視短期績效目標的實現，而財務部門則偏向于從公司整體全局的角度考慮問題，較重視風控等長期目標。

3.企業數據跨區域傳遞不順暢

GS公司下屬9個分公司，分布于省內各個地方，各個分公司不能及時向總部有效傳遞信息，需要人工整合跨區域信息，工作量大且重復。各個分公司之間的數據傳遞也處于一種割裂狀態，當業務發生時，數據在各個分公司內部按照流程分類和上報，儲存在各自所屬分公司內部，分公司之間的信息無法共享和關聯。此外，部分管理人員受傳統思維觀念的影響，錯誤地認為業財融合僅需要數據共享和對接即可，業務部門不需要進行充分的配合與交流，導致企業的財務人員不能全面了解業務活動，難以對企業業務活動進行預測、監督和控制，影響了企業的業財融合效果。

三、GS公司構建基于業財融合的財務數據中臺

（一）基于業財融合的財務數據中臺簡介

為有效解決上述問題，GS公司擬構建財務數據中臺。財務數據中臺主要由業財處理中臺和業財數據中臺兩部分組成，以大數據、云計算、通信網絡、遠程監控等前沿技術為支撐，優化前臺到后臺的流程并保障后臺。財務數據中臺主要由五部分組成：

第一，前臺。前臺包括加油站、線上支付以及公眾號和APP等觸點，前臺直接與客戶接觸，將獲取的第一手客戶信息傳遞給財務數據中臺。第二，財務數據中臺。結合企業實際經營情況，將財務數據中臺分為業財處理中臺和業財數據中臺兩部分，業財處理中臺包括交易中心、支付中心、運營中心、結算中心、預算中心、核算中心，同時將智慧油客（GS公司系統開發合作商）納入中臺建設中。交易中心負責管理每一筆交易，并對交易中出現的各種突發情況進行妥善處理；支付中心負責管理業務上的資金往來；運營中心負責管理產品的采購、銷售及調度，實時監控、預警庫存情況；結算中心負責費用的審核與支付；預算中心把企業發展規劃、藍圖、戰略目標聯結成一個整體并進行總結；核算中心負責企業日常財務管理工作，對企業的各項交易進行記錄、匯總、統計和報告。業財數據中臺包括數據萃取中心、數據管理中心、數據服務中心、數據運算中心、數據分析中心、數據可視化中心。數據萃取中心對經營數據進行提煉分析；數據管理中心和數據服務中心對海量復雜數據進行智能化收集、篩選及分析，從中挖掘出新的數據；數據運算中心負責挖掘內外部數據信息；數據分析中心則負責將運算之后的數據形成指標體系，并對其進行分析；數據可視化中心可幫助管理者了解各個時間段的業務聚集熱點和業務數據分析結果。第三，后臺。后臺包括企業后端的各類管理系統，例如零售管理系統、資產管理系統、人員管理系統等。中臺為后臺賦能，將從前臺獲取的信息進行整合處理，幫助后臺管理系統從中獲取有價值的部分。第四，支撐財務數據中臺的則有技術實施中心、技術管理中心、技術維護中心。涉及實施、維護、管理、團隊協作等方面，能有效解決企業在創新過程中遇到的技術被模仿、技術轉化率低、技術創新速度慢等問題。第五，配合財務數據中臺的則有銀行系統、稅務系統、資金系統等。銀行系統、稅務系統、資金系統等則是配合財務數據中臺的運行，解決企業與外部相連接的業務，簡化財務數據中臺運行流程。

（二）GS公司構建基于業財融合財務數據中臺的對策

1.打破部門間的壁壘

通過及時梳理對接各類具體業務需求，在對相關重大業務事項實施決策咨詢時，主動、積極、穩妥地提供現代化專業化的財務信息，分析決策咨詢報告和內部財務規范化管理與風險的評估，做好企業的財務規劃，降低整體財務風險。業務與財務處于同一平臺，當前臺發現風險點時，可以同時傳遞給業務和財務，縮短業財之間信息傳遞時間，避免風險累積，增強企業風險防控能力。

2.進一步深化業財融合

GS公司的財務數據中臺以業財數據標準化和規范化管理為重點，將財務工作融入到采購、銷售、日常運營等各項經營活動之中，幫助財務深入了解業務的運營特征、資金量需求等，幫助業務了解銷售過程中的風險點，提升業務部門和財務部門之間相互認可及依賴程度，提升部門協作合力，促進業財深度融合。為此，公司應該健全溝通協調整合機制，加強業財部門之間溝通渠道，統一兩者之間的目標，打破兩者之間的隔閡，使企業能夠真正實現業財融合。

3.企業數據跨區域傳遞更順暢

油品銷售是GS公司利潤的最主要部分，基于業財融合的財務數據中臺對企業的經營情況進行利潤預測，為公司預算管理提供及時可靠的數據信息。在時間維度上，財務數據中臺能夠處理時間跨度較大的數據，對數據進行萃取、篩選、處理與分析；在空間維度上。財務數據中臺能夠實現不同區域間數據的整合，實現更準確、更具體的利潤及現金流量預測，提高了預算編制的準確性，從而提高了管理水平。

（三）財務數據中臺運行保障機制

石化企業基于業財融合的財務數據中臺建成之后需要相應的運行保障機制來支撐其效用的長久發揮。

1.健全業財融合溝通機制

構建財務數據中臺是為了更好的推進業財融合，企業應當優化完善相應的管理制度，出具相關的標準以規范業務和財務數據處理和傳輸的口徑，促進高質量的信息在各個部門之間傳遞與共享。同時，企業應當健全內部溝通機制，提高部門之間處理各項事務的效率。例如業務定期向財務報告經營銷售分析情況，以便財務做好預算調整工作；財務將存貨、成本、利潤等信息及時傳遞給業務部門，以便業務做好采購安排工作，以此形成完整的業財融合鏈條，促進財務數據中臺效用充分發揮。

2.發揮管理者的主導作用

財務數據中臺運行初期難免會出現業務和財務在數據處理流程、傳遞時間、整理歸集等方面的沖突，兩個部門之間難以融合、互不配合。對于此種情況，企業管理者要發揮主導作用，組織開展財務數據中臺交流會，號召業務部門與財務部門積極參與，對兩個部門之間存在的問題及時協調解決，持續推動兩個部門之間相互配合。同時，石化企業運行基于業財融合的財務數據中臺是一項長期堅持和推進工程，這需要大量的資金來支撐技術升級、系統改造以及人才培養，因此企業管理者要為財務數據中臺配備充足的資金。

3.培養員工的數字化意識

基于業財融合財務數據中臺的運行考驗著企業員工的數字化意識，這是一項全鏈條數字化工作，企業不僅要培養復合型財務數字化人才，也要注重培養其他員工的數字化意識。企業可以通過組織線下培訓以及線上學習平臺的方式，轉變員工原有的工作思維，樹立數字化工作意識。財務人員要重新認識自身工作的內容與價值，提高財務數字化轉型的主觀能動性，同時也要主動學習前沿信息技術，以適應財務數據中臺運行的需要。

四、結束語

建立規范化、標準化、數字化的業財融合流程，是業財融合體系構建的基礎，也是貫通業財數據鏈路、開展數據價值挖掘工作的前提。GS公司構建基于業財融合財務數據中臺的建設，朝著“智慧、智能、共享”的方向發展，財務數據中臺建設使財務流程與業務流程實現了深度融合，提高了管理效率以及財務人員的工作效率，降低了人力成本。GS公司將進一步完善現有的信息系統，擴大數據共享和提高系統智能化水平，進一步深化業財融合的管理，最終實現財務的自動化、智能化、智慧化，實現財務管理模式轉型升級，使財務真正成為企業的管理賦能者、風險控制者、戰略支撐者和價值創造者。

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