集團企業財務管理信息化中存在的問題與對策

肖文軍／文

自改革開放以來，我國各行業企業迎來了良好的發展機遇，大量集團型企業由此興起，這些集團企業由全國各地子公司共同組成。為更好地激發子公司的經營潛力，很多集團企業會選擇使用分權管理的財務管理方式，各子公司會根據自身經營業務特點設置獨立的財務管理核算體系，并且每個子公司都有一套單獨的財務核算賬套。這樣一來，各下屬公司財務數據信息要想傳輸到集團總部，就要經過多個層級。加上不同子公司間財務管理結構有很大差異，集團財務人員在接收到子公司財務數據后還需要對其進行重新整合，這樣會在無形中增加溝通成本，也會影響財務信息傳輸效率。基于此，文章主要分析集團企業財務管理信息化建設中存在的問題，如人員思維理念落后、財務監管力度小、資金有效使用率低、基礎數據來源難、財務信息化準確性低、部門間“信息孤島”現象嚴重、信息披露緩慢等，然后提出可行的財務信息化建設路徑，希望啟發更多財務管控人員，推動企業實現財務信息化管控目標。

信息化時代，各種互聯網技術、網絡數字模式迅猛發展，各行業企業在日常運營過程中必然涉及各種數據信息的采集、整理、分析，通過提前掌握有效信息，可以制定正確的經營決策，提高內部管控質量和效率。在運營過程中，任一環節發生變化，都會對集團企業的發展產生重要影響，其中最重要的是財務管控和內部管控，只有實現高效的財務、內部管控，提高企業內部財務管理水平，優化資源配置，才能充分發揮財務參與決策的重要職能。無論是從當前形勢看，還是從未來發展看，集團企業實現財務信息化都能夠滿足內部發展需求。

集團企業財務管理信息化建設存在的問題

人員思維理念落后

近幾年，我國財務信息化管控趨勢越來越明顯，發展進程也越來越快，但部分集團企業財務管理理念、方式未及時更新，存在落后的情況。集團內部各人員思維理念落后，很大程度上是受到傳統財務管控方式的約束、影響，對財務信息化軟件的作用認識不到位。許多集團子公司向總部匯報財務信息、經營狀況時，都采用單方面的口頭闡述、書面報表遞交方式，而且整個信息傳輸過程沒有嚴格執行監管措施，經常存在會計信息失真、丟失等情況。

財務監管力度小

集團企業內部加大財務監管力度，是總部對各下屬子公司進行全面管控、增強集團盈利效果的重要基礎，總部只有準確掌握子公司財務資金狀況，才能更好地發揮監管職能。但實際上，一些集團企業并不具備具有監管功能的財務軟件，再加上各層級間財務信息傳輸過程較煩瑣，耗時較長，信息傳輸的準確性和完整性無法得到保障，即使安排了單獨的財務監管人員，也會因監管工作難度大而無法有效發揮監管職能。還有部分集團企業采用傳統的財務監管方式，側重對業務活動后續的財務核算監管，未對業務活動前期、業務活動過程進行實時監管，從而影響了現有資源資金的有效利用。

資金有效利用率低

集團企業具有規模優勢，有較大的資金體量，可以充分利用各子公司閑置資金，提高集團整體資金有效利用率。但實際上，一些集團企業內部資金有效利用率并不高，領導層的決策準確率低、缺乏大局觀和縝密的經營籌劃。這種情況下，外部市場稍有波動，企業內部就會混亂，從而增加經營、決策風險。部分集團企業的閑置資金會被外借或被股東占用，但無法在規定時間內收回相應的資金，可能會影響企業的正常籌資和運營。

基礎數據來源難

目前，多數集團企業涉及諸多業務領域、分布區域較廣、分子公司數量較多，相應的中高級管理層也較多，但沒有根據這些特點設置符合實際操作的財務信息化系統，使得母公司與分子公司間無法快速傳輸數據信息。各分子公司經營業務核心不同，出具的常規財務報表格式也不同，下屬公司匯總給總部的財務數據信息還要經過進一步更新、轉變，才能合理利用，整個基礎數據傳輸過程耗時太久，影響總部經營決策速度。因此，總部如果發現子公司存在的財務管控問題，要想進一步深入調研，則須獲得更多基礎數據信息。但由于信息系統功能的不足，所以無法及時得到相應的基礎數據信息，各集團企業在實際財務管控中面臨數據來源難的困境。

財務信息化準確性低

目前，集團企業紛紛引入財務管理信息化軟件系統，初步實現了財務信息化管控，借助智能化系統代替了部分人工操作。但基礎數據信息的錄入、跨子公司間的信息傳輸都要經過人工操作，系統無法自動識別原始憑證進行基礎數據錄入，也無法根據命令自動提取相應的財務數據，這些環節融入人工操作，就會存在一定的人為誤差，無論是主觀上還是客觀上，都存在數據錄入遺漏、刪減、修改等問題，造成原始數據信息失真。還有部分子公司在利益的驅使下偽造財務數據信息、財務報表，人為降低會計信息的真實性，非法為自身牟利的同時犧牲了集團的合法利益。

部門間“信息孤島”現象嚴重

集團企業內部存在“信息孤島”現象的根源在于現有財務管理信息化系統功能有限，無法實現母子公司之間的有效對接，使得母子公司各自為政。這種情況的存在嚴重違背了財務信息化系統建設初衷，無法實現母子公司間數據共享，高層領導人員無法獲得全部業務關聯數據信息，進而無法全面分析實際經營狀況、數據的科學性和合理性，也會影響信息化系統應用目標的實現。

集團企業財務管理信息化軟件系統建設

系統軟件建設思路

集團企業內部建設的財務管理信息化軟件系統一般包含全面預算、資金管理、電子會計核算三大系統，并且三大系統既相互依存又相互獨立。這就要求相關人員清楚地認識各系統功能、操作流程，全面推動系統有機整合。具體財務信息化軟件系統建設思路如圖1所示。

圖1 集團企業財務信息化系統建設思路

系統軟件設計原則

集團企業建設財務管理信息化軟件系統時應遵循的基本原則有：整體籌劃原則（系統建設前期規劃要科學可行，準備充足的資金、人力、物力等資源）、循序漸進原則（功能板塊設計要相互關聯）、長期發展原則（從企業長期戰略著手建設系統功能）、統一性原則、輕重有序原則、差異性原則（考慮分子公司財務管控差異、領導級別差異）、流程全過程管控原則、持續發展創新原則（保持創新初心，實現從0到1、從1到2的快速發展）。

系統主數據及預算

集團企業內部財務信息化系統從物理層面可分為業務層、數據訪問層、Web 層、數據層四個重要層級，該物理架構圖的設計有明顯的優勢，即結合了B/S、C/S，能夠最大限度地保障系統中數據信息變動的全過程監管，也規范了企業內部業務運營活動日常行為操作，保障了企業內部各部分財務數據信息的安全、完整。再加上與互聯網的連接，進一步拓寬了系統信息網絡覆蓋范圍，增強了財務系統的開放性，最大限度地為集團企業實現信息共享提供了便利。該財務系統建設中各子公司內部應用了B/S 結構，能夠借助資金預算、結算功能板塊成功登錄Web 系統，在保障內部數據信息安全性的同時提高各種信息傳輸反饋的速率。

系統流程設計

集團企業內部財務信息化系統要包含多個功能板塊，才能實現企業內部各分子公司、各部門間的數據信息共享。常規情況下涉及的功能板塊有總賬管控（涉及原始憑證、預算、會計信息查詢等內容操作流程）、應收賬款管控（可設置客戶管理系統CRM，維護客戶）、應付賬款管控、固定資產管控（從資產采購申請提出到后續出入庫使用、處置等一系列操作環節都要有詳細的操作流程）、合同管控等。為了保障系統功能的有效發揮，針對每個板塊都要設置完善可行的操作流程，實現集團整體財務系統的價值。

系統安全性保障

從理論角度講，集團企業設置的財務管理信息化軟件系統應具備多個層級、多個角度的安全防護屏障，根據數據信息的重要程度設置不同的安全保密等級，才能保障財務軟件系統功能的有效發揮。針對涉密數據信息的安全防范功能構建路徑。

第一，系統中要有嚴謹的授權、身份查驗、模仿功能板塊。授權是對不同級別、不同部門員工個人訪問權限的設置，主要是設置數據信息的公開程度；身份查驗是對每個登錄用戶合法身份的驗證；模仿功能是對各用戶身份權限的判定，判定后決定是否允許用戶正常訪問，而且所有用戶的訪問、操作都要留痕，便于后續出現問題時溯源。

第二，常規來講，集團內部財務數據信息借助系統傳輸是以明文形式，為保障數據信息傳輸過程安全，可對明文信息進行加密，加入安全套接方式（即SSL 協議）來維護傳輸過程中數據信息的安全性、完整性。

第三，升級個人登錄身份驗證系統。為進一步保護系統數據信息安全，可采用雙因素認證方式防范登錄風險。每個員工都有一張屬于自己的個人智能卡，同時要在登錄系統中輸入個人身份驗證信息，通過人臉驗證，才可正式進入財務系統。這種雙重保護措施是為了避免智能卡丟失造成的身份冒用情況發生。

第四，制定其他有效的系統安全防護措施，如加裝防火墻、數字雙重加密、殺毒軟件、存量控制表等。成功建設這些路徑之后，還需要具備專業系統操作技能的人員進入各關鍵崗位，負責財務軟件系統安全功能維護、更新升級、保養等，可以花費大量資源招聘行業內尖端人才，加入企業財務管理團隊，也可以要求人力資源管理部門定期開展專業技能培訓活動。

集團企業實現信息化是順應時代發展的必然趨勢。集團企業要想在市場競爭中占據一定優勢，必須改變傳統思維理念，接受先進的、具有創新性的經營理念，借助信息技術，并制定一系列配套保障措施，實現高效的內部財務管控目標。本文詳細分析了集團企業財務管理信息化建設中的不足，并提出了合理的信息化系統建設建議，分別從系統軟件建設思路、設計原則、主數據及預算、流程設計、安全性保障五個方面展開概述，希望能夠幫助更多類似企業成功建設財務管理信息化軟件系統，增強各系統的實用性。