企業業財融合實施問題及改進措施研究

張小宇 北京用工樂科技有限公司

引言

在信息化時代背景下，大數據、云計算、人工智能等技術的發展，給傳統財務管理模式帶來了巨大的沖擊。業財融合可以使財務人員深入業務部門，通過彼此的協同交流，對各類數據信息進行全面收集和科學分析，充分發揮其決策支持和價值創造效用，是企業提高經營管理質量的有效手段。但是許多在具體實施中存在著各種問題，比如，財務與戰略脫節、業務財務流程效率偏低、組織結構不夠完善等，影響了業財融合優勢的發揮，不利于企業的長遠發展。基于此，針對企業業財融合實施問題和改進措施進行研究具有積極的現實意義。

一、企業業財融合價值作用分析

(一)提高財務管理水平

作為企業的核心管理部門，財務部門應當改變過去將工作重心放在會計核算和報表編制方面的模式，積極參與到價值創造和決策支持工作當中，而業財融合就是企業財務管理模式轉型升級到有效路徑，可以使財務人員加強與業務人員的交流，深入了解業務流程和工作內容，通過事前預測、事中管控、事后評估，為企業管理流程的優化提供意見，有利于企業風險管理水平的提高和監督能力的加強。同時，業財融合模式的應用對財務人員的綜合能力提出了更高的要求，使得財務人員需要通過自主學習深入了解財務和財務知識，成長為新時期企業發展需要的復合型人才，從而更好地落實財務管理工作，為企業高質量發展提供助力[1]。

(二)強化風險防范能力

隨著市場經濟的發展，企業規模不斷擴大，業務內容持續增多，面臨的風險問題也更加多樣，對企業的風險管理能力提出了更高的要求。通過業務和財務的融合，可以實現各個部門數據信息的互聯互通，業務部門可以在財務人員的配合下，嚴格高效落實預算管理和成本管理工作，更好地對各種風險問題進行防范和處理，而財務部門可以對業務環節中的數據信息進行收集和分析，為各類決策的制定提供參考意見，有利于企業資源利用效率和風險管理水平的提高。

(三)提高企業經營效益

企業經營的主要目標是拓展經營業務，研發創新產品，從而獲得理想的經濟效益。通過業務和財務的融合，企業財務人員可以積極參與到業務流程當中，結合國家有關政策和市場環境情況制定出科學合理的成本預算管理體系，做好經濟事項預測和管控、事中監督和控制、事后總結和評價，結合財務報表中反饋的風險問題制定出針對性的防范和調整措施，從而幫助企業節約成本支出，提高經營效益。

(四)提高經營決策效率

在傳統模式下，財務和業務部門之間缺乏聯系，彼此工作目標存在較大差異，容易出現過分重視自身發展忽略企業整體利益的情況，不利于企業的長遠發展。通過業務和財務的融合，財務人員可以積極參與到業務活動當中，通過成本控制和預算管理從財務視角對經濟事項的各個環節進行動態管控，利用數據分析結果對經營活動中存在的問題進行識別和處理，發揮財務管理的決策支持和價值創造職能，幫助業務部門及時做出科學合理的經營決策，有利于企業綜合競爭力的提升。

二、企業業財融合實施存在的問題

(一)財務管理與戰略脫節

首先，許多企業在開展預算管理的過程中，對于項目價值、戰略目標等缺乏全面的分析，盲目設置財務指標，影響了預算管理效用的發揮。其次，企業財務人員綜合能力有待提高，對于業務方面知識缺乏深入的了解，無法從財務角度對業務數據進行分析，無法為經營決策的制定提供參考建議。最后，企業采用的財務管理工具和制度過于落后，無法全面了解業務進度和財務狀況，容易對數據使用人員和戰略決策制定產生誤導。

(二)業務財務流程效率較低

許多企業制定的財務流程未能與業務流程有效對接，使得財務人員無法深入業務一線對經濟事項的開展情況進行分析和監督，影響了業財融合的實施效果。同時，許多企業各個部門之間缺少有效的信息傳遞渠道，使得業務部門無法及時將工作開展中的數據反饋給財務人員，財務人員無法及時將數據分析結果反饋給業務管理人員，無法為業務流程的優化提供依據，容易造成最佳發展時機的延誤問題。

(三)內部組織有待優化

一方面，許多企業內部組織參與業財融合的程度不高。企業在制定業財融合戰略決策的過程中，需要對內部財務資源和外部環境因素進行全面分析，但是由于管理層缺乏重視，各個部門缺乏溝通，無法及時反饋決策制定所需的數據信息，影響了業財融合推進方案的可行性和科學性。另一方面，企業依然采用金字塔式組織結構，各個部門和不同層級信息傳遞效率較低，存在嚴重的信息壁壘問題，影響了決策制定和流程優化工作的及時性。

(四)缺乏復合型管理人才

企業業務和財務一體化建設需要復合型管理人才作為基礎，但是當前許多企業財務人員只能完成會計核算和報表編制工作，對于業務工作的內容和流程缺乏深入的了解，信息系統操作技術有待提高，無法對業務環節的規范性和有效性進行監督，無法利用信息系統進行數據的收集和分析，影響了業財融合模式應用的質量。

(五)信息化基礎建設薄弱

當前許多企業在推進業財融合過程中面臨的一個重要問題就是信息化基礎建設薄弱，多數企業財務部門會選擇用友、金蝶等財務軟件，而生產部門會選擇MES 系統，使得不同部門數據信息無法有效傳遞，各個部門互相獨立，影響了數據信息的整合利用，使得業務部門無法及時將數據信息反饋給財務部門，財務人員無法對業務數據進行分析，無法為業務流程優化提供指引，影響了企業的工作效率。

三、企業業財融合改進的措施

(一)優化業財融合戰略規劃

首先，企業要認識到業財融合并不是簡單地將數字化技術應用到財務管理工作當中，而是要通過大數據、人工智能等技術的應用，對內部財務工作和經營流程進行優化，提高業務活動價值創造能力的前提下，推動企業經營管理模式向著數字化和智能化轉型升級。其次，企業要結合自身實際情況積極搭建和應用業財融合管理平臺，將財務管理系統、項目管理系統等進行有效對接，對企業經營管理中形成的數據信息進行全面整合和統一管理，為數據信息在決策支持和流程優化中作用的發揮奠定基礎[2]。最后，企業要對現有業務運營和財務管理模式進行全面梳理和科學分析，邀請業財融合領域專家到企業提供指導，幫助企業對業財融合平臺進行優化，建立與企業實際情況相匹配的定制化和標準化業務處理流程。企業要在平臺內科學設置運營管控數值指標，對風險管理模型進行動態優化，及時將數據信息反饋給對應的部門，從而提高企業的風險防范能力和業務處理速度，為業財融合優勢的充分發揮提供助力。

(二)提高業務財務流程的效率

一方面，業財流程協同的優化。首先，企業要成立業財融合領導小組，挑選具有較強財務管理能力且熟悉業務流程的員工，負責對業務環節進行動態監控，對工作流程進行精簡優化，有效提高企業經營管理效率。其次，財務人員要積極參與到業務環節當中，對財務報告數據進行全面分析，對業務和財務數據價值進行深入挖掘，利用財務專業知識為合同談判、績效分析、項目可行性判斷等工作提供支持[3]。最后，企業在對業財流程進行重塑的過程中，要對可能出現的風險進行全面梳理和科學防范，以動態業務流程為基礎對風險管理措施進行調整，為業務和財務的融合奠定基礎。另一方面，加快數據信息傳遞。在信息化時代背景下，各種先進技術層出不窮，信息化轉型升級已經成為企業未來發展的必然趨勢。財務人員要改變過去單純負責會計核算和報表編制的模式，向著價值創造和決策支持職能升級，將經營管理中形成的數據集中到信息化系統進行集中處理，為各項工作的順利進行提供助力。為了保證業財融合優勢的發揮，企業要加強對數據集成化和信息傳遞及時性的重視，積極搭建業財融合一體化平臺，加強業務和財務數據的融合，使財務人員積極參與到業務事項的事前規劃、事中控制、事后總結等工作中，有效提高企業各項工作的效率和質量。

(三)完善企業內部組織結構

一方面，通過激勵機制提高員工積極性。從狹義角度來說，薪酬制度是員工幫助企業創造利潤以后理應獲得的報酬，通常以貨幣形式進行發放。而從廣義角度來說，員工報酬不但包括貨幣性報酬，還應當包括非貨幣性報酬，比如，職業規劃、榮譽授予等，主要的功能是對員工進行激勵。為了提高企業員工的工作積極性和主動性，企業要對內部薪酬機制進行合理優化，將業財融合指標納入考核范圍，將結果作為員工薪酬調整的依據，從而提高所有員工對業財融合工作的重視。另一方面，完善內部組織結構。為了保證業務和財務的有效融合，企業要對內部組織結構進行優化，明確各個部門和崗位的管理職能、層級、范圍，其中，組織職能方面，要有財務部門負責價值引領，對業務部門工作中形成的數據信息進行全面分析，結合業務驅動因素制定出有效的流程優化措施[4]。在組織層級方面，企業要建立扁平化組織結構，加強不同層級之間的溝通和交流，提高指令下達和意見反饋的速度，為經營決策的及時性和科學性提供保障。在組織控制跨度方面，企業要積極利用信息化系統實現數據信息的共享，打破各個部門之間存在的信息壁壘問題，有效拓展財務管理范圍，實現價值鏈各個環節的全面覆蓋，為業財融合的推進提供助力。

(四)加強復合型人才隊伍建設

首先，在業財融合推進的過程中，企業要加強企業文化建設，形成高效協同、數據共享、團結協作的價值觀，在內部營造一個良性健康的環境氛圍。財務人員要積極轉變思想觀念，從幕后賬目記錄和報表編制工作中脫離出來，積極走向業務前端，對各個項目的所有環節進行動態跟蹤和科學管控，發揮自身專業優勢積極利用大數據、IT 等技術對經營管理中形成的業務和財務數據進行收集和分析，為經營決策的制定和業務流程的優化提供助力。其次，企業財務人員要加強與業務部門的交流，深入了解業務運行模式，幫助業務部門對各個項目中可能出現的風險進行識別和防范，利用財務專業技能幫助業務部門解決工作難題，推動業務流程的信息化落地，更好地為經營決策制定提供支持。最后，財務人員要樹立終身學習理念，積極改進管理方法和技術手段，拓寬知識廣度和深度，努力提升自身專業水平和綜合能力，為各項工作的順利落實奠定基礎。企業要建立科學完善的人才培養機制，提高財會人員的管理思維和分析能力，加強財務和業務的溝通，打破傳統管理邊界，使財務人員更加深入了解業務工作的特點和經營管理的流程，及時識別和處理工作中可能出現的風險問題，從而提高各項工作的質量和效率[5]。企業要積極創新培訓模式，優化培訓流程，對財務人員進行信息技術、風險管理、預算管理等方面的專業技能進行專項培訓，使他們可以掌握最新的財務管理工具和方法手段，提高他們的專業能力，從而提高企業的風險管理水平和經營管理質量。同時，業務人員也要積極拓寬自身知識領域，不但要積極學習自身崗位工作所需的專業技能，還要深入了解財務知識，樹立風險管理意識，學會利用信息化系統進行業務數據的反饋。此外，企業要對培訓機制進行持續優化，以提高財務人員的業務水平和溝通能力作為目標，以復合型人才的培養作為方向，通過組織培訓提高所有員工的綜合水平，增強他們的職業判斷能力，對溝通能力和執行力較強的員工進行重點培養，并通過高水平人才的引入，對企業人才結構進行持續優化，為業財融合的順利推進奠定人才基礎。

(五)全面推進信息化系統建設

業財融合是一項復雜系統化的工程，對業務數據的完整性和真實性提出了較高的要求，所以企業要積極推進信息化系統建設，利用其強大的功能，對內部生產經營的各個環節進行動態監控。首先，企業要對信息化系統功能進行拓展，將財務和業務模塊進行有效對接，使業務模塊中的所有數據都可以及時傳遞到財務模塊，而財務人員也可以對業務模塊中的數據進行復核和結賬，從而有效地對數據真實性進行判斷，對業務實施情況進行監督[6]。其次，企業要將財務軟件與MES 系統進行對接，通過不同軟件的交互，使業務人員可以及時將有關數據傳遞到財務軟件當中，便于財務人員對生產經營過程進行動態監督，及時對各個部門和項目的成本支出情況進行分析，為業務流程的優化提出可行性意見。再次，企業要將財務系統與流程審批軟件進行對接，便于管理人員及時利用信息系統進行經濟事項的審批，提高業務辦理速度和質量。最后，企業要積極搭建云數據平臺，結合自身實際情況購買公有云或者組建私有云，有效節約服務器搭建和維護的費用，為數據信息的安全高效利用提供保障，為業財融合的推進提供助力。

四、結語

業財融合是新時期企業推進財務管理模式轉型升級的必然方向，是企業提高經營管理水平的重要路徑。面對復雜多變的市場競爭環境，企業要結合自身實際情況制定業財融合戰略規劃，科學優化內部組織結構，提高業財流程效率，積極搭建信息系統，從而實現業務和財務的深度融合，共同為企業價值最大化目標的實現提供助力。■