企業稅務風險管控策略的優化實踐

摘 要：伴隨經濟社會的發展和稅務監管系統的不斷優化，稅務管控已經存在風險，也已經成為企業對于風險管理的首要責任，企業管控的稅務有多大的風險是關乎到企業的發展，對企業的發展有著重要的影響，企業稅務風險的管控關系到持續科學有效的經營和參與更加激烈的市場競爭。稅務風險管控是企業開展一系列經營活動的基礎，基于此，本文將從企業稅務風險管控中的問題展開一定的探討，并且提出科學合理的解決辦法，希望可以對企業的稅務風險管控工作起到一定的促進作用。并且可以提高企業稅務風險管控水平，更好地解決企業稅務工作中的隱患，提高企業的綜合管理水平。

關鍵詞：企業；稅務風險；優化

在目前市場經濟體制不斷發展的過程中，企業占據了重要的地位，它對于市場經濟起到一定的推動作用，同時這也就使得企業之間面臨著激烈地競爭。企業要想在行業競爭中獲得一定的優勢就需要重視稅務風險管控工作，推動稅務風險管控工作的順利開展。但是目前在我國企業開展稅務風險管控的過程中，仍存在很多的不足，并且稅務風險管控工作的實施效果也不理想，阻礙了稅務風險管控工作的順利進行。所以這就需要相關的企業領導人員立足于企業發展，提升企業內部稅務風險管控意識，完善相應制度，提升員工綜合素質，從而在整體上提升企業稅務風險管控水平的程度，從而進一步促進企業稅務上的發展。

一、描述管控企業稅務風險

了解稅務隱患是企業風險管理的一個十分重要的過程，因為企業總是會經歷一些活動或者會議就會涉及到有關的會計核算環節，也就會關系到企業稅務核算，所以對于稅務風險的管控也可以稱作對企業內部控制稅務中的管理。企業中的稅務風險可以分為以下兩個部分：第一，企業沒有按照法律規定進行納稅行為，出現減稅或偷稅的情況，這就使得企業面臨著罰款和補稅的風險；第二，企業的經營活動開展使用的稅務不準確，沒有使用相關的優惠政策，使得企業出現多繳稅的情況，增加了企業的稅務負擔。

稅務風險管控工作的開展有利于企業避免一定的稅務風險。企業在進行經營管理活動中存在著一定的稅務風險，企業受到一定的外部環境影響，例如市場形勢和國家出臺政策，這將會在一定程度上導致企業的稅務工作面臨著一定的變化，所以為了使得企業獲得可持續發展，就需要企業進行對稅務風險了解與解決，盡最大的努力去減少企業稅務的風險，這樣企業可以順利開展相關活動，企業就會獲得更多有關經濟的利益，樹立更好的企業形象。

二、企業稅務風險管控的意義

企業通過科學合理的辦法來降低稅收，是為了能夠讓企業在最大程度地減少對稅務的壓力，而且還能夠使企業的經濟效益得到很大的提升，所以企業稅務風險的管控工作對于企業內部的經營管理工作有著至關重要的作用。

第一，稅務風險管控工作可以在一定程度上提高企業的市場競爭力。在稅務風險管控下，企業可以降低稅收成本，更好地達到企業的發展目標，也可以及時有效地關注國家出臺的相關政策，并依據自身的發展狀況合理地展開對稅務風險管控的相對策略。

第二，管理企業的稅務風險可以使得企業實現利益最大化。企業在開展各項經營管理活動時，需要進行各項活動的決策，所有決策的出發點都是圍繞著企業成本和利益。由于稅務決策活動的不同，可能會給企業帶來不同的經濟效益，所以就不可避免地會涉及到稅務問題。企業進行不同的決策管理也會出現不同的稅收情況，即使是相同的決策也會因為一些外部的環境因素不同而有所差異。在企業稅務風險管控工作下，企業可以根據稅收的情況來科學合理地選擇稅務管控方式，從而更加有效地提升稅務管理工作的效果，提升企業的整體經濟效益。

第三，稅務風險管控工作可以提升財務管理和會計管理的質量。財務管理需要使得企業的利潤和成本進行合理地融合，所以可以看出財務工作和會計工作的開展效果將會影響到是否能夠對于企業的稅務風險管理工作進行科學有效的開展。企業如果要使稅務風險管控工作的質量得到提升，就需要重視財務管理和會計管理工作，科學合理地降低企業的稅收壓力，順利推進企業的創新發展。

三、企業稅務風險管控中的問題分析

（一）稅務風險管控意識欠缺

企業在進行稅務風險管控的過程中，存在著管控意識不足的問題，企業管理中缺乏相應的稅務風險管控意識，造成企業財務部門的稅務風險意識薄弱。稅務風險管控不但可以在一定程度上提升財務管理工作的效率，還可以大大降低企業的成本，保證經營活動的順利開展。但企業的經營者沒有意識到稅務風險管控工作的重要性，將會計處理作為稅務風險管控工作的替代，也有一些管理者認為稅務風險管控工作只需要達到相應的減稅或避稅的目的就可以，沒有站在一個長遠的眼光來考慮企業未來的發展。

（二）管控人員專業能力較低

我國企業的相關管控人員專業知識仍然有欠缺，他們沒有對稅務風險方面的知識進行充分的了解，不能夠使自己管控稅務風險的工作能夠有效的進行下去，從而在開展稅務風險管控工作中，不能及時地避規風險，使得企業出現相應的損失。并且在開展相應的稅務風險管控工作中，一些工作人員只是兼職擔任稅務風險管控，對于稅務風險知識了解甚少，另外，企業在管控稅務風險的過程中缺乏相應的專業人才，企業內部工作人員的素質不高。人才是支撐企業發展的關鍵因素，并且隨著社會的不斷發展，企業對于人才的要求也越來越高，尤其是企業內部的稅務風險管控工作，更是需要專業實力過硬的人才開展相應的管控工作。

（三）管理制度不足

目前，企業稅務風險管控的制度不足也是阻礙稅務風險管控工作開展的一個重要原因。我國企業的稅務管控工作開展較晚，使得一些理論和制度發展不健全，企業內部缺乏一套科學合理的稅務風險防控辦法，不能對稅務風險管控工作進行有效地指導。目前我國缺乏對于稅務管控工作相關的法律制定，即使出臺一些法律，也缺乏一定的強制性和有效性，不能很好地應用到企業稅務風險管控工作中。

四、企業稅務風險管控的優化策略

（一）健全納稅風險控制環境

企業需要擁有一個稅務風險控制的環境，保證稅務風險管控工作可以更加有效地開展。首先，企業需要樹立風險防范意識，健全內部會計制度，以便可以真實地反映內部的經營活動。其次，企業在簽訂相應的經濟活動時，需要對對方的納稅資格進行嚴格審查，防止出現納稅風險，對于合同中的條款要仔細辨別篩查，以免存在歧義，使得企業可以對納稅環境進行嚴格地控制。企業需要合理地應用大數據技術來進行分析和反饋工作，有效治理內部存在的一些管理混亂的現象，合理地控制企業對稅務風險的執行工作。在處理一些日常的經營業務時，企業需要嚴格地控制資金支出，避免時間的浪費，并且一旦發現最近使用出現問題的情況，需要上交給稅務部門，稅務部門需要對其進行相應地檢查，以便最大限度地降低稅務風險。

（二）落實稅務風險管控實施

企業需要保障稅務風險管控工作的順利落實。首先，企業應該完善內控制度，明確稅務管控部門之間存在的管控職能，從而有效地對部門之間的工作進行分配，提升稅務風險管控的質量，也可以對于權責情況進行落實。同時也要成立相應的事務管理機構，科學合理地分配管理權限和范圍，使得企業的稅務管控制度更加完善。另外還需要完善相應的政策解釋制度，成立相應的稅收解釋部門，在稅收政策解釋用語方面應該統一規范，使得稅收解釋更加明確。同時也需要設定相應的書面解釋，這樣可以最大程度上避免稅收政策解釋的隨意性，使得稅收解釋政策具有一定的權威性，盡可能地減少稅收風險。

（三）完善稅務風險管控體系

要想進一步提升企業的稅務風險管控水平，就需要在企業內部完善相應的稅務風險管控體系，對企業的稅務風險進行管理控制，盡可能地減少發生風險的概率。第一，需要開展一個稅務有關的部門，并且完善相應的稅務管控制度，從企業自身發展方向來看，與企業發展狀況以及未來發展戰略相結合，科學合理地制定稅務風險管控系統。同時管理人員應該分配專業的稅務風險管控人才進行經營，也要完善內部的人員結構，建立相應的經營準則和獎懲制度。同時風險管控體系還要將風險評估體系包含在內，使得相應的風險管控人員可以對企業在日常經營活動中所面臨的稅務風險問題及時地進行掌控和監督，一旦發現相應風險，可以及時地進行預防，科學有效的使企業的損失降到最低。完善有關的管控體制可以提升企業的稅務風險預防的能力，為企業內部稅務風險管控工作的進行提供了良好有序的經營環境。讓企業的稅務管理工作可以順利開展，對企業的納稅行為進行規范，更好地提升企業的稅務管理工作的質量和水平。使得企業的稅務風險管理工作更加專業和規范，為企業的未來發展打下堅實的基礎。

（四）完善稅務風險管控制度

企業需要完善相應的稅務風險管控制度。首先，企業應該完善內控制度，明確稅務管控部門之間存在的管理職能，從而有效地對部門之間的工作進行分配，提升稅務風險管控的質量，也可以對于權責情況進行落實。其次需要企業給予稅收管控部門一定的權力，這樣企業稅務工作可以得到進一步落實，這樣企業對于風險管控的應對和處理才會更加高效。同時也要成立相應的事務管理機構，科學合理地分配管理權限和范圍，使得企業的稅務管理制度更加完善。另外還需要完善相應的政策解釋制度，成立相應的稅收解釋部門，在稅收政策解釋用語方面應該統一規范，使得稅收解釋更加明確。同時也需要設定相應的書面解釋，這樣可以最大程度上避免稅收政策解釋的隨意性，使得稅收解釋政策具有一定的權威性，從而盡可能地減少稅收風險。

（五）提高企業稅務管理人員能力

企業稅務管控工作大部分都是由企業的內部相關工作人員進行主要工作，而專業人員認知的程度與管控稅務風險息息相關，工作人員的業務水平越高，稅務風險管控工作的效益越好。針對當前國家政策與社會要求，為提高企業稅務風險管控工作的實際成效，對專業人員提出新要求。企業也應當加強內部稅務管控人才培養，設立專業的稅務風險管控部門，全權負責企業內部稅務風險管控工作。稅務風險管控部門的工作人員，首先需要全方面了解稅務知識，其次需要具備財務核算能力。為提高企業稅務風險管控水平，企業要構建良好的稅務管控環境，積極派遣稅務風險管控人員外出學習，全面提升稅務風險管理人員的綜合素質，改善企業稅務風險管控現狀。企業還應當鼓勵稅務風險管控工作人員學習掌握國家納稅政策，了解稅務會計工作，合法處理稅務風險問題。

五、相關案例分析

企業在開展稅務風險管控工作時，會涉及到相應的信息技術的應用，例如，財稅大數據在稅收風險控制體系中起到著至關重要的作用，尤其是稅務風險控制體系中的原理和運作機制等，利用信息技術可以將內部經營活動中的各項數據的來源進行整合，發現相應的稅收風險，建立相應的風險控制指標，企業可以根據數據來進行稅收風險管控目標地規劃，并且制定相應的風險識別要素。另外，大數據還在稅務風險評估工作中起到重要的作用，在納稅評估政策、原理和方法中科學開展評估工作，模擬風險識別指標和模型。最后大數據技術在稅務籌劃中也具有著重要的應用，在國家的金稅三期上線后，使得企業面臨著嚴格的稅收監管環境，并且監管技術也更加精確，企業需要提前進行稅務處化工作，最大限度地降低納稅風險和稅收壓力。企業在利用大數據開展納稅籌劃中需要進行納稅籌劃單點策略和綜合策略，熟練地應用大數據平臺和技術手段，從而更加高效地將信息技術融入到經驗稅風險管控工作中，保障稅務風險管控工作的順利開展。

六、結語

綜上所述，可以看出稅務風險管控對于企業發展的重要性，企業開展相應的經營活動不可避免的會出現相應的稅收問題，而企業的稅務風險管控可以使得企業在合法的范圍內開展一系列經營管理活動，為企業贏得一定的經濟效益，推動企業的可持續發展。但是目前企業在企業稅務風險管控的過程中，效果仍不理想，無法充分地發揮稅務風險管控的價值。這主要是由于企業內部的管理意識薄弱，相關制度不健全，缺乏相應的管理體系，員工專業知識水平不高，法律意識淡薄，從而影響了稅務風險管控工作的順利開展。所以需要相關的管理人員對于稅務風險管控要予以相應地重視，制定科學合理的風險管控辦法，提升內部管理人員的專業素質，提升稅務風險管控的質量和水平，最大程度上提升稅務風險管控的有效性，及時地控制和預防企業存在的財務風險，以推動企業的健康穩定發展。

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