深化稅收征管改革 推動智慧稅務建設

摘 要：2021年3月，中辦、國辦下發《關于進一步深化稅收征管改革的意見》要求在2025年以前建設具有高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務。智慧稅務建設具有便捷化、智慧化、人性化等特征，比如：優化原本內容繁雜、繁瑣的辦稅流程，使其簡單化、便捷化，并對各個環節進行分析，排除其中存在的風險；可以實現納稅自動識別、納稅自動分配；依靠大數據分析、云計算處理、語音化輔助等方式可以對納稅人進行智能、集約分配，提升辦稅效率。目前，我國納稅服務、稅收稽查等工作雖有顯著提高，但依舊不夠完善，從而影響稅收征管工作順利進行。對此，相關部門必須基于智慧稅務建設，加強對稅收征管的優化，基于納稅人繳費人滿意為目標，保障稅收征納工作的順利進行，實現稅費征納共贏。本文就智慧稅務建設與稅收征管、現階段稅收征管方式存在的問題、基于智慧稅務優化稅收征管方式的具體措施等方面內容進行闡述，旨在優化稅收征管方式，提升稅務征管效率，希望能夠提供給讀者有價值的信息。

關鍵詞：智慧稅務；優化；稅收征管

一、智慧稅務建設與稅收征管

（一）稅收征管概念

稅收征管是相關部門對稅款征收過程監督管理的總稱。稅收征管制度中明確要求稅收征納雙方的權利與義務，并針對稅收征納過程中存在的問題進行處理，以保障稅收征納工作順利進行。

（二）智慧稅務建設的優點

1.辦稅便捷化

智慧稅務建設是可以有效優化流程，優化原本內容繁雜、流程繁瑣的辦稅流程，使其簡單化、便捷化，并對各個環節進行分析，排除其中存在的風險，以此優化流程的，實施智能風險管理。

2.辦稅智慧化

智慧稅務建設包括稅收征管、納稅服務、風險管理、審批管理等，全面提升納稅的科學化、規范化、現代化。同時，智慧稅務建設能實現對相關數據信息的深層挖掘、多維分析以及動態關聯，可以實現納稅自動識別、納稅自動分配等，同時實現“刷臉辦稅”。

3.辦稅人性化

智慧稅務建設可以實現辦稅人性化。比如采用“線上自助辦稅”等方式可以為納稅人提供全方位的辦稅服務，盡可能滿足納稅人的辦稅需求。比如線上人工辦稅方面，通過成立線上業務處理中心，依靠大數據分析、云計算處理、語音化輔助等方式可以對納稅人進行智能、集約分配，以此提升辦稅效率。

二、現階段稅收征管方式存在的問題

（一）服務方式比較落后

為納稅人建設全方位服務體系是深化征管改革的重要任務之一。雖然目前納稅體系已經建成，但其中依舊存在一些亟待完善的地方，比如：納稅雙方的權利與義務關系雖然已有明確規定，但依舊存在服務理念滯后、服務方式單一、服務質效偏低、信息化程度不高等情況。

（二）稅收風險識別不足

在智慧稅務建設中，大數據技術用于推動稅收現代化，同時將其引入風險識別體系中也能為風險應對提供可靠依據。但在當前的稅收征管中，對于大數據技術的應用還不夠深入，導致在數據整合、分析以應用方面整體效率不高，降低風險評估、征管質效等方面的能力。另一方面，稅務部門主要將精力放在事后監控上，這就導致在事前、事中的稅風險防范能力不足，在挖掘納稅人特征規律、納稅遵從風險分析以及內部執法風險防范等方面還存在劣勢，無法形成專業化的、制度化的融合機制，從而提升稅收的風險。

（三）信息化程度不高

在稅收征管模式中，信息化建設尤為重要，但受到很多因素的影響，導致稅收征管工作信息化建設難以有效推進，無法發揮出信息化建設的作用。比如：在稅收征管的工作中，會受到傳統稅收征管觀念的影響，缺乏對信息化建設的重視。即使地方開始推進信息化建設，但存在與稅收征管業務無法有效兼容的問題，從而難以發揮出信息化建設的作用。

（四）稅收征管方式存在問題

目前，稅收征管基礎管理工作比較薄弱，內部各項征管制sNqtZKugZu3IxlR2aazIhw==度、征管程序以及操作規程還缺乏完善，各個環節缺乏協調，比如如果崗位出現人少事多的情況，會嚴重影響稅收征管的質量與效率。

三、基于智慧稅務優化稅收征管方式的具體措施

（一）打造智慧便捷服務體系

隨著信息技術與數字化水平不斷提升，應重視將數字技術引入到稅收征管工作中，可以借助大數據技術主動對接，精準服務，以構建辦稅繳費為核心的一體化服務體系，提升辦稅效率與質量，從而為納稅人提供便捷、多元以及高效的辦稅繳費服務。

第一，全面優化納稅服務資源配置

相關部門可以在一些稅務大廳增加自助辦稅繳費網點，以提升稅務服務能力，同時也能實現自助辦稅、智能咨詢、遠程輔導等功能為一體的辦稅繳費服務大廳，以此實現以電子稅務為主，智能辦稅為輔的納稅服務新模式，以此提升辦稅人員的辦稅繳費體驗。

第二，全面推行“非接觸式”辦稅繳費

首先，相關部門完善電子稅務局體驗區建設，并加強電子稅務局和稅務APP的宣傳和輔導，在此基礎上提高的電子稅務以及移動終端用戶的注冊比例，同時還加強對不同納稅群體、繳費群體的培訓輔導，以此培養納稅人網上辦稅習慣。其次，組建“非接觸式”的辦稅隊伍，包括網上辦稅、稅務咨詢、問題反饋等，并提供精準的稅費信息推送服務，以提高電子稅務服務水平，從而提升的納稅人的辦稅體驗。

第三，加強繳費服務能力

相關部門加強對窗口人員的服務管理，這有利于提升數字化稅務繳費的水平。這就要求相關部門建立完善的評價監督機制，這不僅能夠提升相關人員的工作積極性，提高服務的水平，還能通過評價監督機制的方式解決人力資源管理過程中存在的不足與漏洞，從而提升納稅人稅務繳費的服務體驗。首先，相關部門借助數字化信息技術的方式創建網上專欄，為納稅人提供投訴、舉報、贊賞等多個功能窗口，并對納稅人提出的問題進行積極處理，及時反饋其結果。通過這種方式能夠有效加強窗口服務管理的水平，從而更好地為納稅人提供稅務繳費。其次，相關部門還建立獎罰機制，對一些綜合評價好的服務項目以及人員進行表彰獎勵，同時完善問責機制，對一些工作開展不力的予以通報，將不作為、亂作為、慢作為等服務行為依法依規進行問責，這不僅能夠提升相關稅務繳費的效率，還能保障納稅人的合法權益不受到損失，有利于政府部門更好地為納稅人提高稅務繳費。

第四，加強稅費繳費管理

首先，相關部門應該將稅收管理的主要環節納入網絡系統管理中，并參與業務流程管理與控制，實現對稅收征管的實時監督與控制。同時，要建立申報納稅監控體系，及時對納稅人進行監督，并糾正其不履行的行為。其次，相關部門應該明確并規范網上的服務事項，制定統一的標準，實現信息共享以及部門之間的業務協同，從而提升數字化稅務征收效果。再次，相關部門還應該重視網絡服務流程的優化，簡化網上申報、審查等流程，這有利于縮短相關業務的辦理成本以及用時，從而提升數字化稅務征收的水平。另外，政府部門還建立公眾參與機制，鼓勵與引導相關人員分享辦理過程中的經驗以及遇到的問題，并以此進行滿意度評價，同時，應重視納稅人在辦理過程中遇到的問題，積極對其進行改進處理，并給予反饋，這有利于提升稅務征收服務的水平。最后，相關部門應重視互聯網的作用，可以通過開展網絡溝通渠道的方式進行民意的使用調查，并針對一些熱點進行處理以及反饋，從而提升政府部門的公信力以及治理能力，這對提升稅務征收服務水平有著非常重要的作用。

（二）建立智慧精準監管體系

第一，根據《意見》，應該深入推進精準監管，建立稅務監管體系，在保障國家稅收安全的同時，也應為市場經濟主體提供公平、安全、優質的稅收營商環境。比如：充分運用稅收大數據、云計算、人工智能等現代信息技術，實現“無風險不打擾、低風險預警提醒、中高風險嚴監控”。同時，還應精準依法施治，對發票開具、使用等進行全環節即時驗證和監控，嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為。

第二，加強稅收風險管理。相關部門應該高度重視事前、事中風險的監控，引入大數據技術，通對涉稅數據的整合、分析與挖掘對納稅人進行風險識別與分析，并建立不同特點的稅收風險管理體系。對稅收數據進行分析，并根據不同風險的納稅人采取不同的遵從應對措施，以此增強雙方的合作互信，同時，也應該對稅收風險結果進行統計分析，深入研究的納稅人不愿遵從制度的原因，并以此完善管理制度，提升稅收風險管理水平。

第三，強化大數據思維，樹立“以數治稅”的理念。比如：實現“管事”向“管數”的思維轉變，并將大數據融入征管體系中，加強頂層設計，并對納稅人的涉稅事項進行梳理、分析，以挖掘出納稅人的特征規律，并分析預測納稅人的風險行為，以此采取相應的應對措施，提升納稅人的遵從度。

（三）搭建智慧規范征管體系

相關部門規范標準的稅收征管體系。政府部門需要健全“互聯網+稅務征管”線上線下協同的政策法規體系，這有利于減少稅務征管過程中的不足和漏洞，從而更好地為納稅人提供相關服務。

首先，相關部門完善政策體系，注重對“互聯網+稅務征管”的頂層設計以及規范標準，并加強“互聯網+稅務征管”的服務事項、流程規范、信息安全等方面的統一的標準性與規范性，并對一些實踐過程出現問題的法律法規進行完善調整，這有利于更好地指導相關人員進行工作，有利于為公民的維權提供保障。同時，相關部門也應該重視政策引導的作用，對“互聯網+稅務征管”保持關注，這有利于政務部門更好地為納稅人提供服務。

再次，創新“互聯網+稅務征管”線上線下協同的監督機制，這有利于提升稅務征管的水平。因此，相關部門必須重視考核監督對稅務征管的作用，強化相關的考核監督，并建立“互聯網+稅務征管”工作績效考核制度，加大考核權重，并將一些比較重要的督查事項列入其中。同時，還要重視媒體監督、專家評議等作用，完善群眾的舉報渠道，并通過模擬辦事等方式對相關服務過程中存在的不足進行優化完善，從而提升稅務征管的水平。

最后，政府部門還可以設立專欄的方式幫助納稅人解決在業務辦理過程中遇到的問題，并積極進行相關問題的解決，及時反饋結果。同時，政府部門還需要建立獎罰機制，對一些綜合評價好的服務項目以及人員進行表彰獎勵，同時建立問責機制，對一些工作開展不力的予以通報，將不作為、亂作為、慢作為等服務行為依法依規進行問責，這不僅能夠提升相關稅務征管的效率，還能保障納稅人的合法權益不受到損失，有利于政府部門更好地為納稅人提高稅務征管。

（四）創建智慧高效內控體系

數字化為稅收征管帶來機遇，同樣也是挑戰。對此，必須創建智慧高效內控體系，以實現高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務建設。

第一，應該健全內控機制。應明確各部門之間職責劃分，嚴格對各項事務進行授權、審批、審核等，確保每一個環節都有據可循；加強對相關部門員工內部控制意識與風險意識的培養，引導員工樹立正確的管理意識和執行意識；明確組織架構是內控管轄的對象，積極推動內控建設與考評工作。

第二，應該對內控體系進行優化，應加強內部制度的完善，堅持以人為本的思想，提高員工對內部管理的認識，在內部控制制度的完善過程，應該征求全員的意見，結合各項意見不斷完善內部控制制度；將內控意識與風險意識貫穿到各項制度中，發揮其主觀能動性，制定人性化的管理體系，以此提升智慧稅收管理水平。

第三，加強監督管理。建立多部門聯動協調機制，定期召開風險分析會議，并根據稅收征管過程中風險發生的頻率制定相應的管理辦法，從而確保制度的可行性與完善性；設立專門的內控小組，對相關部門日常運營中各個部門與崗位人員進行檢查，以此提升風險防范水平，同時，相關小組還應根據各個部門的表現進行綜合評價，并明確之后的工作思路，以提升風險防控的水平。

四、結語

總之，智慧稅務建設必須以《意見》為指導，推動稅收征管工作改革創新。從納稅人的角度，借助大數據技術主動對接，精準服務，有效提升辦稅效率與質量，從而為納稅人提供便捷、多元以及高效的辦稅繳費服務，為納稅人帶來不一樣的體驗感；從政府部門的角度看，智慧稅務建設為有效組織財政收入，有助于地區政府更好地為民謀益；從監管的角度看，智慧稅務建設引入大數據、云計算、人工智能等現代信息技術，深入推進精準監管，精準依法施治，可以提升稅務征收的公開公正，嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為。因此，智慧稅務建設意義重大，相關部門必須重視智慧稅務建設，以促進地區經濟可持續發展。

參考文獻：

[1]天津市稅務局課題組，牛麗，祁恩霞，任廣慧.“十四五”時期推進智慧稅務建設路徑探究——基于重點稅源企業視角[J].天津經濟，2022（07）：40-46.

[2]馬應超，張雅婷.加快推進我國智慧稅務建設的對策思考[J].財會研究，2022（05）：35-38.

[3]張靖.深化數字技術運用 推動智慧稅務建設[J].稅務研究，2022（05）：128-130.

[4]孫春磊.美國國稅局機構重組計劃特點對我國智慧稅務建設啟示[J].湖南稅務高等專科學校學報，2022，35（02）：17-21.

[5]黃羅俊.智慧稅務建設新形勢下優化績效管理工作地思考[J].稅收征納，2022（01）：8-10.