地鐵關鍵資產風險評估及應用

2023-12-29 00:00:00郭岑

交通科技與管理 2023年5期

摘要城市軌道交通是固定資產密集型行業，做好全壽命周期的資產風險管理，對優化固定資產投資結構、提高公司資產抗風險能力、保障運營安全和高質量服務至關重要。文章先引入資產管理國標中的風險管理理念，并結合地鐵行業經驗，立足關鍵資產介紹風險評估方法。最后以某地鐵公司的電客車風險評估實踐為例，驗證該評估方法的實用性，以期為業內企業資產風險管理提供借鑒。

關鍵詞關鍵資產；固定資產；風險評估；地鐵

中圖分類號 D631.5 文獻標識碼 A 文章編號 2096-8949（2023）05-0048-03

0 引言

地鐵是城市軌道交通中的一類重要制式，因其節能環保、方便快捷、安全準時等優點，在公共交通中的分擔率較高[1]。地鐵公司是典型的固定資產密集型企業，資產體量大、種類多、專業性強。隨著運營線路的全面鋪開，資產總量呈幾何式增長，在資產計劃、采購、使用、維護、報廢及處置的全壽命周期管理中，都可能存在風險。當前，風險評估在施工安全、信用安全、信息安全、交通安全等領域較為成熟[2-5]，但在地鐵行業缺少可靠實踐[6]。此外，國內多家地鐵公司資產總額高達數千億元，固定資產占比大，且多存在重建輕管問題[7]，亟須加強固定資產風險管理。自GB/T3317x系列資產管理標準發布后，為地鐵公司資產風險管理指明了方向和路徑[8-10]。

該文引入國標中的風險管理理念，設計地鐵行業關鍵資產風險評估流程。其中，基于風險矩陣法實施關鍵資產風險評估并制定分級管控策略，不僅可幫助地鐵企業實現資產風險的精準化、分級化和統一化控制，還可加強全公司風險管理意識，提高資產風險管理效能。

1 結構化資產風險管理

GB/T33174—2016/ISO 55002：2014文件《資產管理管理體系 GB/T 33173應用指南》建議組織采用結構化方法識別、分析和評價風險[8]。具體步驟主要包括：

（1）對資產分類并確定范圍：確定資產系統及其組成資產的列表，定義資產風險評估范圍。

（2）識別風險：識別對實現組織目標有影響的風險，建立潛在事件及其產生原因列表。

（3）評價風險等級：預測各潛在事件的可能性和后果，確定風險評估準則。

（4）確定風險處理方式：選擇是否直接處理、規避、降低、接受或轉移風險。

由于標準規定較為簡單，該文結合地鐵行業資產風險管控經驗，基于風險矩陣法，實施關鍵資產風險評估，流程見圖1：

2 資產評估范圍確定

固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產[11]。結合地鐵行業資產管理經驗，該文的風險評估范圍為關鍵固定資產，即單位價值超過3 000 元（含），可能對實現組織目標產生重大影響的固定資產。

某地鐵公司根據本單位《固定資產分類目錄》，從生產、成本、安全和維修四個維度篩選關鍵資產[12]，每個維度分別設置指標和權重，如對資產價值、故障發生后影響安全程度、故障維修的難易程度等綜合評估后，建立公司關鍵資產清單，為資產風險評估確定覆蓋范圍。具體方法該文不做贅述。

3 關鍵資產風險識別

3.1 指標及目標值設定

風險是指不確定性對目標的影響，應首先明確各類關鍵資產相關的指標及目標值。指標可以從以下方面考慮：

（1）資產方面：可靠性（平均故障間隔時間或平均故障間隔距離）、資產狀況、績效或健康得分、壽命周期成本、資產能源績效等。

（2）資產系統方面：資產系統的可用性、資產系統績效（例如正常運行時間、效率）、產品或服務的單位成本等。

（3）資產管理方面：資產凈現值、計劃實施的績效、顧客滿意度、環境影響、服務水平等。

3.2 風險識別

地鐵行業資產的全壽命周期包括：規劃與設計、采購與驗收、使用與維護（含外包過程）、報廢與處置等階段。對資產目標的影響可以從全壽命周期的角度設計風險點，具體如下：

（1）規劃與設計階段產生的風險，如：因設計的局部缺陷影響運營服務開展；因選擇的供應商能力不足，對后期設備維護和采購造成影響等。

（2）采購與驗收階段產生的風險，如：因產品選型不合理，造成資產使用效率低下或影響設備使用壽命；因采購周期長造成庫存增加、資產周轉率下降等。

（3）使用與維護階段產生的風險，如：因操作規程不合理，影響資產使用效能；因操作人員能力不足，不能判斷設備故障基本情況等。

（4）報廢與處置階段產生的風險，如：因報廢標準及流程設置不合理，導致報廢周期長；因人員報廢不及時，導致庫存資產積壓等。

4 關鍵資產風險評估

由于在實際資產風險管理過程中很難進行精確、定量的風險計算，因此采用風險矩陣法進行風險定性分級[13]，該方法從事件后果嚴重程度與事件發生的可能性兩方面進行定性評估。

4.1 事件后果嚴重度界定

事件后果嚴重度由資產凈損失占資產原值占比、運營管理、運營安全和運營服務構成。當多個因素判定結果不一致時，應遵循嚴重度“就高不就低”原則判定。事件后果嚴重度界定見表1。

4.2 事件發生可能性等級界定

事件發生的可能性分5級。在可能性等級判定過程中，當一個或多個因素發生情況或頻率不一致時，應遵循從嚴原則進行判定，詳見表2。

4.3 風險評價矩陣

用事件“后果”和事件發生的“可能性”的組合來表示風險。因此，可以用半定量打分法構成風險評價矩陣，見表3。事件后果的嚴重程度用S表示，事件發生的可能性用L表示，風險指數用R表示[14-15]，見式1：

R=S×L （1）

根據式（1），利用表1和表2得到風險指數R，判定風險指數為1～4為一級風險，是不能接受的較大風險；5～9為二級風險，是不希望有的重大風險；10～17為三級風險，是有條件接受的一般風險；18～20為四級風險，是完全可以接受的較小風險。

5 關鍵資產風險應對

5.1 風險控制原則

根據關鍵資產的風險分級結果，確定相應控制原則，見表4。

5.2 風險控制措施

根據資產風險評級結果，按照表4《風險控制原則》，制定各級風險應對措施，措施的有效性和可行性需定期評審，并及時更新。風險控制措施可從避免、轉移、減少、監控和化解風險幾個方面考慮[16]，包括但不限于以下各項：

（1）完善關鍵資產投資、采購驗收、檢修維修、報廢處置等內控制度體系。

（2）將關鍵資產管理措施執行率與績效考核掛鉤，建立基層獎懲激勵機制。

（3）搭建關鍵資產信息化管理平臺，落實全壽命周期分級管控標準化管理。

（4）制定關鍵資產Ⅰ級風險應急預案，培養專業人才隊伍，壓實管理責任。

6 以電客車為例的風險評估應用

電客車是地鐵行業最為典型的關鍵資產，按照上文資產風險評估方法，該文以電客車全壽命周期部分指標為例，進行風險評估并制定控制措施?，F實操作中，每項控制措施后可鏈接到相應的管理內控標準、應急預案、維修計劃等文件。

6.1 電客車風險識別

圍繞增購車采購及驗收完成率100%、不發生重大的正線事件、全效修計劃執行率100%、故障工單關閉率≥95%等電客車管理目標，設置風險點如：車輛零部件設計選型有缺陷，采購周期長，車型較多維護難，列車正線產生清客或5 min以上的晚點、救援、事故等事件，檢修人員的能力達不到檢修要求等。

6.2 電客車風險評估及控制

現以兩個風險點為例。車輛零部件設計選型有缺陷風險，嚴重度為2，可能性等級為3，判定風險等級為Ⅱ。相應控制措施有：前置研究車輛選型；明確合同中質保商資質；若因設計變更、部件升級改造等原因，由專業單位牽頭實施缺陷整改并跟蹤處理。檢修人員的能力達不到檢修要求風險，嚴重度為3，可能性等級為4，判定風險等級為Ⅲ，相應控制措施有：制定架大修規程；實施檢修人員技術培訓；建立三級檢修績效考核（自檢、互檢和專檢）。

7 結語

某省會地鐵運營公司，每年定期篩選關鍵資產并進行全壽命周期的風險識別和評估，針對88項關鍵資產，梳理風險點427項，制定風險管控措施1 330項。實踐證明，經過三年關鍵資產專項風險評估，該公司在固定資產投資決策、資產管理內控標準、設施設備運維模式、專業資產管理人才隊伍建設等方面均趨于成熟，進一步夯實了公司資產風險防控能力，加強了地鐵資產管理效能。

參考文獻

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[2]葉新豐，趙鴻超，張凱，等. 地鐵施工安全風險巡視管理機制探索與實踐[J]. 現代城市軌道交通， 2022（3）： 64-70.

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[4]高凱，鄒凱，蔣知義，等. 智慧城市信息安全風險評估指標體系構建[J]. 現代情報， 2022（4）： 110-119.

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[7]譚建明. 資產管理在城市軌道交通行業的應用[J]. 中國設備工程， 2017（5）： 160-162.

[8]資產管理管理體系GB/T331731應用指南：GB/T33174—2016[S]. 北京：中國質檢出版社， 2016.

[9]資產管理管理體系要求： GB/T33173—2016[S]. 北京：中國國家標準化管理委員會， 2016.

[10]資產管理綜述、原則和術語： GB/T33172—2016[S]. 北京：中國國家標準化管理委員會， 2016.

[11]何麗. 國有企業固定資產管理存在的問題及對策[J]. 質量與市場， 2023（1）： 175-177.