甘肅省財政科技投入后補助政策研究

doi：10.3969/j.issn.1672-6375.2023.11.013

摘 要：甘肅省積極實踐財政科技投入后補助方式支持科技創新活動，后補助政策措施不斷迭代升級，后補助的目標和范圍呈多元化發展，后補助的對象及標準呈精準化發展，后補助的資金支持力度不斷增強。通過后補助實踐推動全省企業創新主體地位得到有效提升、科技創新平臺基地多元化布局建設、科技成果質量和轉移轉化能力明顯提升、科技創新投入逐步增加、科技資源開放共享利用效能有效激發。當前，后補助政策的針對性還需加強，資金管理還需加強，評價和獎補機制還需完善，需進一步完善后補助配套機制，強化后補助監管及績效評價，優化完善后補助政策措施，推動后補助支持方式進一步推動科技創新活躍度和資金配置使用效率不斷提升。

關鍵詞：財政科技投入；后補助；政策；甘肅省

中圖分類號：F204" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " 文獻標志碼：A

1 財政科技投入后補助發展概述

財政科技投入是國家和地區科技發展主要資金來源，按照資金投入時間先后順序不同，我國逐步形成了以前補助（課題制）為主^[1]，后補助為重要補充的財政科技資金支持方式。后補助方式主要是改善前補助存在的競爭性門檻過高、投入資金風險過大等缺陷，以結果和績效為導向，核心采用“先實施，后撥款”^[2]機制，在各類創新主體實施科技研發活動獲得的科研產出和效益符合補助和獎勵要求后撥付資金，體現普惠性和引導性，能減少由于信息不對稱、逆向選擇、道德風險帶來的不良影響^[3]，避免對財政科技資金的擠占、挪用，有助于提升創新活躍度和資金配置使用效率。

政府制定科技領域后補助政策是促進研發投入、科技成果轉化和產業化重要路徑。國家和地方積極探索實踐并不斷完善優化后補助機制支持科技創新發展。相關文獻顯示，最早在“九五”期間，國家科技支撐計劃選擇部分重大農作物新品種培育攻關項目進行事前立項事后補助試點。21世紀，相關省市積極開展科技創新后補助先行先試，重點開展農業科技成果轉化與推廣（沈陽市2004）、企業研發投入（深圳市2006、東莞市2007、上海市2010）^[4]、部分科技計劃項目（浙江省2007科技成果轉化和產業化項目、云南省2008農作物新產品研發等7類項目）后補助。國家也逐步開展后補助試點（2010年科技重大專項部分有明確可考核產品和產業化目標項目、2011年科技基礎條件平臺實施運行服務），2013年財政部和科技部聯合出臺《國家科技計劃及專項資金后補助管理規定》，在國家科技計劃及專項管理中引入后補助機制，同時明確后補助的定義、類型及管理規定。2015年，中共中央、國務院出臺《關于深化體制機制改革加快實施創新驅動發展戰略的若干意見》，擴大后補助范圍，鼓勵更多運用后補助方式支持企業開展重大產業關鍵共性技術、裝備和標準研發攻關。各省市積極貫徹落實，后補助應用領域和范圍不斷擴大，開展后補助經驗不斷積累。2019年財政部和科技部結合科技創新發展新需求，出臺《中央財政科技計劃（專項、基金等）后補助管理辦法》，對后補助的定義、分類、組織實施、法律責任等進一步優化完善。將后補助定義為單位先行投入資金開展研發活動，或者提供科技創新服務等活動，中央財政根據實施結果、績效等，事后給予補助資金的財政支持方式，具體包括研發活動后補助、服務運行后補助。

2 甘肅省財政科技投入后補助政策發展特征

甘肅省科技領域貫徹落實后補助機制最早是2015年8月，省委、省政府出臺《貫徹落實〈中共中央、國務院關于深化體制機制改革加快實施創新驅動發展戰略若干意見〉的實施意見》，從宏觀層面提出“運用后補助財政科技投入機制支持企業創新發展。”2015—2022年，甘肅省級層面出臺包含有“財政科技投入后補助”的政策共17份。本研究從政策發展階段、政策頒布主體、政策文本類型、補助對象、補助目標、補助標準、配套政策、資金支持等維度對甘肅省后補助政策發展特征進行分析。研究中的涉及數據均來源于2017—2022年的《甘肅科技發展報告》《甘肅科技統計年鑒》。

2.1 后補助政策措施不斷迭代升級

甘肅省財政科技投入后補助政策的演進劃分為3個階段，如圖1所示。第一階段（2015—2016年），后補助機制的起步與探索。出臺政策4份，重點圍繞科技資源開放共享、創新平臺載體建設、企業創新主體地位增強、創新人才隊伍建設、科技成果保護和轉移轉化提出了系列獎補結合的后補助措施。第二階段（2017—2019年），后補助機制的發展。修訂、出臺政策8份，修訂完善科技資源開放共享后補助措施，提出開展省級科技計劃（專項、基金）后補助試點，圍繞科技成果轉移轉化設置后補助專項，明確科技計劃項目后補助程序，建立引導市縣加大財政科技投入后補助機制。第三階段（2020—2022年），后補助機制的優化完善。修訂、出臺政策5份，優化市縣加大財政科技投入后補助方式，結合甘肅實際，明確科技投入后補助類型包括研發活動后補助、服務運行后補助、獎勵性后補助等，推動形成獎補結合的后補助機制?；谇捌诤笱a助實踐，借鑒先進省份經驗，結合甘肅科技發展實際及科技支撐全省高質量發展新變化新需求，對獎補目標、獎補對象、獎補標準等進行優化完善。

2.2 后補助政策類型多樣

基于政策文本屬性分析，甘肅省財政科技投入后補助政策類型多樣，見表1所列。政策的頒布主體包括省委、省政府、省委辦公廳、省政府辦公廳、省科技廳、省財政廳、省發展改革委。省級層面頒布7份，占政策總數的41.18%，其中，獨立頒布2份，聯合頒布5份。政府組成部門層面頒布10份，占政策總數的58.82%，其中，獨立頒布3份，2部門聯合頒布6份，3部門聯合頒布1份。政策文本類型主要有辦法、措施、方案、意見，政策操作性較強。其中，辦法9份，措施3份，方案2份，意見3份。試行政策4份，修訂政策4份，各占政策總數的23.53%。綜合多個目標政策6份，占政策總數的35.29%；單一目標政策11份，占政策總數的64.71%。

2.3 后補助目標及對象呈多元化精準化發展

甘肅省財政科技投入后補助政策目標主要包括增強企業創新主體地位、推動創新平臺載體建設、提升創新主體創新能力、促進科技資源開放共享、引導增加科技創新投入、推動科技創新人才隊伍建設、促進科技成果保護和轉移轉化7個方面，見表2—表4。引導增加科技創新投入和提升創新主體創新能力屬于第二和第三階段新增政策目標。隨著后補助機制發展，每個政策目標對應的獎補對象也在不斷優化完善，如增強企業創新主體地位目標第一階段獎補對象為新認定及復審通過的高新技術企業和新認定的省級科技創新型企業，在第三階段新增了引入本省的“獨角獸”企業、“瞪羚”企業。推動創新平臺載體建設目標第一階段獎補對象為4類，到第三階段增加為9類，新增了國家重大科學裝置和設施、新基建領域的技術創新平臺、新型研發機構、企業創新聯合體、臨床醫學中心等。引導增加科技創新投入目標第二階段獎補對象為各市縣，第三階段新增企業、中小微企業和高校院所。促進科技成果保護和轉移轉化目標第一階段獎補對象主要是新培育的各類知識產權優勢園區、機構和企業，第二階段增加促進科技成果轉化的綜合服務平臺、機構、企業、行業協會等，第三階段又增加甘肅科技獎獲獎團隊、高校院所新設立的國家技術轉移機構、現有和新認定的市州省級科技成果轉移轉化示范區、高校院所、企業技術轉移服務機構和技術合同認定登記機構、科技成果跨區域轉移轉化企業。

2.4 后補助標準向資格認定與科研實績相結合轉變

甘肅省財政科技投入后補助政策獎補標準在第一階段主要是基于資格認定，申請條件中沒有較多的限定條款，獎補具有普惠性，非選擇性特征明顯，最為典型的就是《甘肅省支持科技創新若干措施》中的系列獎補措施，如，對新認定及復審通過的高新技術企業分別補助20萬元和5萬元，對新認定的省級科技創新型企業性補助5萬元。對新認定或考核評估優秀的國家級及省級科技創新平臺給予對應資金補助。2019年以后，獎補標準開始升級，資格認定與科研實績相結合的綜合獎補機制逐步建立，門檻逐步提高，引入競爭性機制，體現出選擇性，申請條件更多考核取得的科研實績，且體現出一定的疊加性。如，對新認定各類國家級及省級科技創新平臺獎補，須在建設期滿經評估達到建設標準并符合優秀標準。對已運行平臺獎補，須在定期考核評估后達到符合名次。對企業增加研發投入獎補，研發經費內部支出占主營業務收入比重須超過5%，并排前10名。對中小微企業增加研發投入獎補，享受研發費用加計扣除稅收優惠額度需全省排前10名。

2.5 后補助金額從相對固定向動態變化調整

甘肅省財政科技投入后補助資金額度在第一階段對同一類獎補對象基本是固定統一的，且最高的獎補金額為300萬元，如，對新認定及考核優秀的部分國家級科技創新平臺給予300萬元獎補。第二、第三階段，對部分獎補對象的獎補額度進行動態化調整，設置一定獎補比例，最終獎補資金根據獎補對象實際情況確定，特別是在支持高端創新平臺和新基建領域技術創新平臺創建方面，獎補最高金額實現跨越式增加，可達到1億元，獎補機制針對性和吸引力更強。如對新認定國家實驗室、科學中心、可持續發展議程創新示范區、高新技術產業開發區、農業高新技術產業示范區，按照平臺總投入和新增研發設備等實際投入15%比例給予資助，最高可達1億元。對上年度以第一承擔單位獲得國家科技計劃立項在甘實施項目（課題），且資金額度300萬元以上，按10%給予項目承擔單位獎勵，可達300萬元。

2.6 配套政策支撐后補助政策有效實施

為推動后補助政策更好實施，相關主管部門相繼出臺科技創新型企業認定和管理、產業技術創新戰略聯盟備案與管理、省級高新技術產業開發區認定和管理、技術轉移示范機構管理、省重點實驗室建設與運行管理、技術創新中心建設與運行管理、省農業科技園區管理、專利保險資助資金管理、首件授權發明專利資助管理、知識產權優勢企業認定和管理、省產業知識產權聯盟備案、臨床醫學研究中心管理、省國際科技合作基地管理與評估、新型研發機構管理等制度，重點對各類創新平臺和基地的認定考核標準及流程進行規范，為后補助機制的規范化及標準化實施提供管理保障。

2.7 財政資金保障后補助政策落地落實

甘肅省以設置專項資金支持為主，省級科技計劃項目支持相結合形式保障后補助政策落地。重點在支持科技成果轉移轉化綜合服務平臺及高校院所服務平臺建設、扶持承接高校院所科技成果在省內轉化企業、支持企業創新聯合體建設、支持高端人才引進培養及博士后培養方面采用省級科技計劃項目給予后補助支持。其他后補助目標的實現主要通過財政專項資金支持實現。如，針對《甘肅省支持科技創新若干措施》落實，在全省科技計劃體系中新增科技創新若干措施專項，2017—2022年共投入專項資金6.46億元，獎補3 045項事項，獎補對象主要為高新技術企業、科技創新型企業、各類創新國家級及省級創新平臺。針對《甘肅省科技成果轉化項目資助試行辦法》落實，2017年在科技重大專項中設立成果轉化資助專項28項，投入財政資金1 000萬元，獎勵了一批科技成果轉化成功案例。2021—2022年，針對《甘肅省人民政府關于進一步激發創新活力強化科技引領的意見》落實，投入專項資金2 700萬元，主要支持高端人才承擔省級科技計劃項目、科技成果轉移轉化示范區建設等。針對《關于深化科技體制機制改革創新推動高質量發展的若干措施》落實，投入專項資金1.63億元，主要激勵高校院所增加研發投入、創新主體爭取國家科研項目、新型研發機構建設等。省級科技計劃項目資金投入2.18億元支持創新聯合體建設。

3 甘肅省財政科技投入后補助實踐成效

3.1 企業創新主體地位得到有效提升

2017—2022年，全省共有1 437家新認定和844家復審通過的高新技術企業、591家新認定的省級科技創新型企業獲得后補助，共投入專項資金3.72億元，高新技術企業從2016年的436家增長到2022年的1 696家，年均增速25.41%。通過持續培育和資金支持，有效增加了企業作為創新主體的活力和潛力，見表5。以2016年為基期，2016—2021年，全省高新技術企業科技活動經費支出從41.56億元增長到102.72億元，年均增速19.84%；主營業務收入從665.02億元增長到2 445.12億元，年均增速29.75%；凈利潤總額從35.38億元增長到189.28億元，年均增速39.7%；上繳稅金總額從36.56億元增長到104.5億元，年均增速23.37%。

3.2 科技創新平臺基地多元化布局建設

2017—2022年，全省共有557個各類國家級及省級科技創新平臺基地（包括重點實驗室、研究中心、科研分支機構（聯合實驗室）、工程（技術）研究中心、技術創新中心、技術轉移示范機構、產業技術創新戰略聯盟、科技企業孵化器、眾創空間、高新技術產業開發區、農業科技園區、國際科技合作基地、新型研發機構等）獲得后獎補資金，共投入專項資金3.05億元。其中，391個為新認定，166個為考核評估優秀。獲得獎補的平臺基地涵蓋基礎研究、技術研發與轉移、成果轉移轉化、創新創業服務、高新技術產業集群發展、農業技術集成應用、國際科技合作等功能，其中有47.04%依托企業建立，推動以企業為主體，產學研緊密結合的技術創新體系構建。

3.3 科技成果質量和轉移轉化能力提升明顯

甘肅通過給予各類國家及省級知識產權示范企業及優勢企業、首件授權發明專利科技型企業、參加專利保險的科技型企業、知識產權聯盟、知識產權服務品牌培育機構等知識產權主體及服務機構，科技成果轉移轉化綜合服務平臺、高校院所科技成果轉移轉化平臺、承接高校院所科技成果在省內轉化企業等科技成果轉移轉化主體及平臺的獎補，持續推動科技成果質量和轉移轉化效率。2016—2022年，全省專利授權量從7 975件增長到22 490件，年均增速18.86%，其中，發明專利從1 308件增長到2 472件；萬人發明專利擁有量從1.93件/萬人增長到4.82件/萬人，年均增速16.48%；科技成果登記數從1 276項增長為1 851項，年均增速6.4%；技術市場成交數從5 252項增長為13 241項，年均增速16.66%；技術市場成交額從150.8億元增長為338.57億元，年均增速14.43%，見表6。

3.4 科技創新投入逐步增加

甘肅省自2017年開始出臺系列激勵政策鼓勵引導市縣增加科技投入、激勵企業、高校院所加大研發投入。省財政每年對照標準及各市縣財政科技支出增幅和投入總額考核結果給予專項資金支持，2022年，結合全省“強科技”行動工作落實，投入5億元專項資金引導支持全省各市縣加大財政科技投入。對企業研發經費內部支出、高校院所橫向經費用于科研開發活動的支出考核達到標準給予獎勵。2017—2021年，全省各市縣財政科技投入從16.24億元增長到21.66億元，年均增速7.47%。其中，縣本級財政科技投入增加更為明顯，從7.02億元增長到13.14億元，年均增速16.97%?？h本級財政科技投入占全省財政科技投入比重從27.18%增長到37.6%，年均增速8.45%。全社會Ramp;D經費支出占GDP比重從1.19%增長到1.26%，年均增速1.44%。其中，企業Ramp;D投入增長較為明顯，企業Ramp;D投入占全社會Ramp;D投入比重從52.81%增長到56.38%，年均增速1.65%。

3.5 科技資源開放共享利用效能有效激發

2016年《甘肅省大型科研基礎設施和大型科研儀器開放共享及后補助管理辦法（試行）》《甘肅省科技創新券實施管理辦法（試行）》出臺，促進大型科學儀器資源對大眾創業、萬眾創新服務和支撐作用發揮。2015—2021年，全省開放共享的大型科研儀器及設施從2 758臺套增加至3 586臺套，新增828臺套，惠及科技型小微企業、創新創業團隊。大型科研儀器開放共享及科技創新券工作開展，使得科技服務供需雙方聯系更加緊密，降低了中小微企業創新創業成本。

4 后補助存在的問題

關于后補助存在的問題，張明喜^[5]、歐陽進良等^[6]認為后補助作為“錦上添花”支持方式，財務實力較弱的科技型中小企業、成果產生較慢或研究失敗的承擔單位獲得支持難度大，會影響其研發積極性。后補助的引導性會將大量風險轉嫁到承擔單位，不符合風險共擔原則，不利于探索性強、風險高、前期投入大的研究項目實施。余華^[7]通過對全國各省科技經費后補助政策分析，認為后補助政策制定存在目標不夠具體精準、要素有缺失、補助對象及流程的合規性把控存在難度。李玉鳳等^[8]結合寧夏后補助政策實際，認為在實際實施中未能對專項資金進行有效整合，市縣后補助配套資金落實不夠、政策對中小微企業支持乏力等。結合甘肅后補助政策出臺及落實情況，在以下幾個方面存在問題。

4.1 后補助政策針對性還需加強

當前出臺的后補助政策基本沒有明顯產業領域劃分，對同一類獎補對象的獎補標準基本一致，缺乏針對重點發展產業領域的差異化獎補措施及標準，獎補標準和重點產業發展聯動性需進一步增強。

4.2 后補助資金管理還需加強

當前對后補助資金管理，以科技計劃項目形式補助的資金明確參照省級財政科研項目資金管理，其他以專項資金補助的基本沒有明確如何進行監管。后補助資金監管及考核評價機制缺乏，不利于后補助資金科技創新效益充分發揮。

4.3 后補助評價和獎補機制還需完善

圍繞后補助政策落實，相關主管部門出臺了對應配套政策，主要是各類平臺基地的管理辦法，對引導企業、高校院所增加研發投入等政策措施執行的操作流程及管理監督還需進一步規范細化。

4.4 后補助效果還需進一步顯現

通過后補助政策措施實施，全省的各類平臺基地、高新技術企業、科技創新型企業的數量等都得到了顯著增加，但全省的研發投入強度、財政科技投入強度提升還不夠。統計數據顯示，2021年甘肅省Ramp;D經費投入強度為1.26%，較全國平均水平（2.44%）低1.18%，2020年以來結合全省實際，并借鑒先進省份經驗出臺相應增加研發費用的后補助政策還處于初步實施階段，政策效應還沒有顯現。

5 對策建議

5.1 完善后補助配套機制

結合新出臺的后補助政策措施，制定相應的實施方案和操作規則，突出成果導向和結果導向，找準關鍵控制點，進一步強化申報認定、考核審批的流程管理設計，防范騙取后補助資金行為，同時強化與現有制度銜接，明確后補助資金的使用方向，充分發揮后補助的引導作用及資金效益。

5.2 強化后補助監管及績效評價

圍繞后補助政策落實管理部門應注重建立有效的監督機制，避免產生尋租行為，持續優化后補助申報認定考核流程，規范后補助資金管理，做好后補助資金的績效考核工作，掌握后補助資金執行的成效，及時發現存在的問題，根據反饋結果及時修訂政策內容，減少后補貼政策對微觀經濟主體的干預，提高后補助的實際經濟效應。

5.3 優化完善后補助政策措施

當前甘肅省后補助支持方式已應用于多個科技創新活動方向，應結合科技創新支撐全省高質量發展重點對優先支持領域進行聚焦，獎補標準制定應增強對行業異質性^[9]的考慮，用有限的后補助資金加大對重點產業領域的支持力度，持續強化后補助政策的引導作用。

參考文獻：

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收稿日期：2023-09-14

基金項目：2022年度甘肅省級科技計劃項目（基礎研究計劃-軟科學專項）“甘肅省加強科技人才培養、評價、使用研究”（項目編號：22JR4Z006）。

作者簡介：滕雅瓊（1982-），女，碩士，助理研究員，主要研究方向：科技評價、區域創新發展研究、產業經濟。

通信作者：張浩文（1983-），男，碩士，經濟師，主要研究方向：區域金融研究。