財政稅收政策改革與國企發展的相互作用

在市場經濟形式面臨快速變化的背景下，國有企業也在不斷進行改革和創新，可以更好地提升國內外市場經濟環境的變化需求。國家出臺的相關財政稅收政策，為營造良好的國企發展投資條件形成了有力支撐，國企的發展也在不斷反作用于稅制的改革和優化，二者之間呈現出了十分緊密的聯系，也進一步提升了市場經濟發展的多樣性和可靠性。因此，系統性地介紹財政稅收政策的現狀及影響，并詳細分析財政稅收政策改革和國有企業發展之間的相互影響作用。

國有企業承擔著國民經濟和政治工作的雙重責任，在其經營發展的過程中不僅要從經濟效益角度出發實踐創新和改革，更需要從維護市場經濟穩定、提升國民經濟增量的角度進行深入考量，和當前國家的財政稅收政策制定形成良好的適應，牢牢把握發展機遇推行新的國有企業制度改革，正確認識當前國有企業經濟發展的新要求和新使命，著重在企業的稅務申報和管理等方面發力，建立健全企業的稅務工作制度，進一步推動國有企業在經濟效益方面實現穩定可持續發展。

一、財政稅收政策的現狀及影響

1.國有稅收體制。財政稅收政策跟隨著國內外市場經濟的變化實現了調整和改革，進一步擴大了市場經濟的資本投入的吸引力，形成了良好的營商環境，并從宏觀的角度實現了國民經濟收入的科學分配，營造了穩定、可靠的市場經濟環境。由于不同地區在經濟發展水平上存在著一定的差異，稅收工作制度對落后偏遠地區可能會帶來一定的稅負壓力，政府和財政主管部門可以通過這些內部的稅收政策制度改革和調整優化來達到實現對經濟發展的總體把握，而對欠發達地區則給予更加寬松的企業經營政策支持，為其經濟發展注入更多的動能。國有稅收體制的建立必須考慮到其工作的全面性與公平性，目前所實行的企業稅收制度為復合稅制，包括了流轉稅和所得稅等不同的稅種，這種復合化的管理方式可以更加綜合地考慮到不同的企業經營現狀和稅收需求情況，也是對國家關系和社會生產力形成的一種適應和調控。

2.調控地區經濟。國家財政稅收政策是調控地區經濟發展的重要指揮棒，能夠為國家和省市建立更加完善的財政收入增長機制，進一步擴大其GDP增益，同時有效強化政府的職能效用，確保各項政務和經濟活動的開展都能夠有充足的資金支持。國家財政稅收政策的改革是對當前政府稅收時間的合理調整，形成了更加穩定的財政收入保障，也有效加強了政府對財政資金的管理力度，避免由于政府不統一而產生的各項風險隱患，提升政府對財政基金的有效監管。面對不同地區的經濟發展需求，在國家財政稅收政策的推行和實施中也形成了相應的調整，許多地區的財政稅收優惠吸引了大量的外來投資，對拉動地區經濟發展水平帶來了積極影響。合理的國家財政稅收政策能夠更好地調控和平衡企業之間的稅負，使經濟增長、企業發展和國家稅收之間能夠達到同步增長。

二、國家財政稅收政策改革的工作概況

隨著和在社會經濟水平和生產力的不斷發展，在財政稅收制度上也經歷了多次的改革和調整，既包含有納稅手續的簡化，也包含有對稅種類別的調整，而現行的企業稅務種類包括流轉稅、所得稅和資源稅等6大類，分別對應了30個完整的稅種類別，充分考慮到了在企業經營發展過程中所產生的各類經濟活動，和當前的市場經濟之間形成了良好的適應。國家財政稅收政策的改革，不僅是從經營實際角度出發對不同類型企業形成的收入調控，也對國有企業的改革和發展帶來了重要的影響，這和國有企業、集體經濟的繳稅比例高居不下之間有較為密切的聯系。另外，企業稅收的金額在國民收入總值上的占比比重不足18%，和許多歐美發達國家相比仍處于較為落后的水平，進一步優化國家財政稅收政策的改革更有利于改善和調控這種情況，這也是稅收在宏觀經濟方面的重要意義和作用。

三、國家財政稅收政策改革對國企發展的推動作用

1.穩固國企經濟。國有企業對國民經濟發展具有重要的支撐作用，其GDP占比較高，每年創造的稅收效益也更加突出，因此也更容易受到國家財政稅收政策改革的影響。由于國有企業的發展年限更加久遠、體制機制更加龐大，在其經營發展的過程當中更容易產生制度性和歷史性的隱患問題，國有企業在高新技術的研發和設備更新等方面的投入有所下降，不利于提升國有企業的市場競爭力。財政稅收政策的改革更有利于刺激國有企業的經濟效益進步，幫助企業擺脫在發展過程中面臨的各種困境和限制，使其能夠更好地結合市場環境和發展需求定制經營目標，為國有企業的各項經濟活動的發展注入了活力與動力。面對困難企業資金周轉困難、經營負債偏高的現象，國家財政稅收制度的改革可以更好地實現國有企業現有資源的重組，也幫助企業能夠從稅收的角度實現調整和創新。如在企業的稅務申報和管理過程中，不再一味地將減稅作為調整企業稅負的重要目標，而是能夠結合現有的稅收制度進行重新布局，進一步優化企業現有資源的配置，牢牢把握市場的風向實現轉型和改革。國有經濟的穩定性和國民經濟的穩定性之間有著更密切的聯系，推動國有企業的經濟發展也是從宏觀層面實現對社會經濟穩定性調控和優化的主要舉措。當前的國家財政稅收制度在一定程度上減緩了國有企業的負債壓力，并從按量征收轉變為按價征收，這也更符合市場經濟活動的規律和要求，在一定程度上放大了稅收的宏觀調節作用。以煤炭資源的稅收征收為例，在市場需求量和銷售單價不斷攀升的情況下，從量中收的稅負壓力無異于加劇了國企的財務負擔，資源稅的調節和補貼等已經無法和現有的市場銷售價格之間形成適應，國企的經濟現狀也呈現出了交易越多、損失越大的現狀。從價征收的稅收政策更好地和市場交易的動態情況形成了掛鉤，在企業資源稅的稅額上形成的靈活變化，也從根本上穩定了國有企業在民生保障層面的支柱作用。

2.優化發展環境。國家財政稅收制度的改革，為國有企業的發展營造了更加寬松的外部環境，使其能夠更好地適應當前主要市場競爭發展，特別是在國有企業并購重組和貸款貼息等方面實現了更多的優惠，也為國企的改革和發展注入了大量的資金和動力。國有企業在改革與創新的過程中，可以更好地擺脫市場經濟壓力所帶來的限制和影響，牢牢把握財政稅收改革所帶來的便利和機遇，加快企業業務的資源配置和調整的效率，更好地實現其經營發展的戰略目標。財政稅收制度的改革更好地擴大了國家對國有企業的投資和支持，并進一步拉動了國內市場經濟的消費需求，這對提升國有企業的市場競爭力、經濟活動質量等都具有重要的意義。針對國有企業在進出口貿易過程中產生的各類經濟行為，國家財政稅收給予了充足的政策支持和優惠，更有利于擴大國有企業的出口率，從不同的層面給予國有企業經濟發展的支持，形成了國企效益的穩定增長。面對國有企業在長期發展進程中存在的各類問題，新的稅收制度與政策可以更好地幫助企業擺脫壓力和限制，在戰略調整規劃的過程當中制定更有可行性的經營目標，使企業的現有資源能夠得到更大的回報和產出。

3.推動企業改革。國有企業的改革和轉型已成為必然趨勢，這不僅是市場經濟競爭帶來的影響，更是現有市場經濟環境變化所造成的需求，國有企業的發展不僅要從經濟效益的角度進行衡量，更需要從政治責任的角度出發滿足國民生活發展的各項需求。國有企業的改革和轉型不能一蹴而就，必須和當前的市場經濟和國家政策之間形成良好的適應，而國家稅務署制度改革則為國企的轉型提供了更好的支持，能夠重新對企業現有的資源和效益進行盤點核算，使管理人員更加清晰地了解國有企業現有的經營狀況，并在后續的財務管理和預算改革過程當中形成針對性的調控。例如在國有企業的預算編制和申報過程中采用的三年滾動工作模式則具有更強的動態調控作用，能夠以三年作為一個改革界限，結合第1年的經濟效益和目標設計進行科學調整，并在經濟活動的驗證和支持之下做出更均衡的發展決策，有效提升了國有企業在財務管理工作方面的效率和質量，在企業內部建立信息化和精細化的財務管理工作制度。另外，在國企改革的過程當中可能會出現對冗余人員的裁減，稅收政策改革工作更好地解決了這部分人員的分流配置問題，不僅能夠兼顧以人為本的人員安置要求，也更有利于減緩國有企業在日常經營與發展過程中的人員成本壓力。稅收政策改革為國有企業注入了大量的發展資源，人員的分流配置也進一步提升了國企內部的凝聚力和向心力，使廣大職工能夠更好地為創造經濟效益而奮斗。

4.發展高新技術。國家財政稅收政策的改革更有利于從宏觀層面調控，企業的發展戰略規劃，使企業更加重視在高新技術方面的研究和投入，倒逼國有企業貫徹國家產業經濟架構的需求，真正實現智慧化和科技化的經濟發展。考慮到我國不同地區在經濟發展層面存在的差異，各地區的經濟產業結構布局也有很大區別，不同的稅收政策能夠進一步弱化、減輕這種經濟的不平衡發展情況，這也更符合國家的實際國情需求。如在經濟發達的南方地區，財政稅收政策的改革主要集中在對企業創新創造能力的激發上，部分地區推行了企業科研經費抵扣稅費的相關政策，使更多企業能夠主動參與到高新技術的科學研究中來，并在實踐的過程當中取得了一定的研究成效。而在北方地區由于整體經濟水平較為落后，在稅收政策的制定和改革過程中則更傾向于對產業布局的優化，例如部分地區在光伏等高新產業方面有一定的稅收優惠，這種布局思路是對地域性資源的一種充分開發和應用，能夠實現快速帶動區域經濟發展。高新技術的發展和長期的國家財政政策支持之間有十分密切的聯系，更有利于扭轉國有企業的發展認知，在調整賽道的進程當中獲得更高的技術性經濟增益。

四、國企發展對國家財政稅收政策改革的推動作用

國有企業的經營發展會受到市場變化的影響，一旦出現和市場脫節或競爭力下降的情況就會直接造成國企經營效益降低。國有企業是國民經濟GDP總量當中最為重要的支柱性產業，其承擔著經濟發展和政治工作的重要責任，國有企業的發展質量直接影響國家的財政稅收總值，相關管理部門也能夠結合國有企業的發展現狀，對當前國家財政稅收政策的稅務制度進行優化和調整，積極推進國企健康可持續地發展，同時形成對國家稅收和改革工作的有力支撐。另外，國有企業在財政稅收支出方面的增減，也在一定程度上反映出了國家財政稅收制度的健康性與合理性，為稅收制度的改革和優化形成的重要參考，可以更好地結合市場實際對企業稅率進行科學調控，進一步加強企業對稅負的工作認知，積極促進企業發展和國家稅收政策的改革。國有企業的科學布局和快速發展能夠進一步拉動內需經濟增長，帶動更多落后地區的產業布局發展，也帶來了更多的就業崗位和稅收貢獻，這對優化和放大財政稅收配置與效益具有重要意義，進一步推動和維護了社會經濟發展的穩定性與平衡性，提高了國家在稅務管理工作方面的效率和質量。

五、國家財政稅收制度改革下國企發展的應對措施

1.完善財務制度。建立健全的企業財務工作制度，可以更好地應對國家財政稅收制度改革的各項工作要求，也是國有企業管理人員實現科學經營決策、戰略目標規劃的基礎和支撐。國有企業財務人員需要對當前的財政稅收制度充分了解，特別是一些地方性的稅收優惠政策，能夠更好地減輕企業稅負，并結合企業當前的經濟活動現狀實現科學的稅收計算和申報，不斷提升國有企業的經濟效益。國有企業可建立完善的內部稅務監督工作制度，對企業當前在稅務方面的核算、申報和管理形成更加客觀公正的核查，進一步推動國有企業向好發展。另外，國有企業的業務部門應當和財務工作之間形成緊密聯結，不斷提升全體職工的稅務工作意識，加強財務和業務之間的信息流轉溝通，有效降低國有企業面臨的稅務風險問題。

2.明確財政職能。國有企業承擔著保經濟、穩民生的重要職能作用，在進行經營發展和稅務申報等工作的過程中，必須把財政職能放在重要地位，加強對國有企業內部職能規劃結構的建立和優化，有效降低國企承擔的稅負壓力。科學且完善的財政稅收制度，能夠有效規避重復納稅和偷稅漏稅的行為，這對進一步規范市場經濟活動具有重要意義，也能夠在一定程度上遏制惡性競爭的情況，使國有企業的核心競爭力得到有效保障。國有企業的財政工作職能不僅創造更高的經濟效益，還進一步優化經濟產業結構和布局的重要基礎，加強對國家稅收政策改革的適應和調整，更有利于提升國家稅務機關對行業的發展現狀把控，有效補充和完善了在工商稅務管理方面存在的不足，使國企成為帶動行業良性發展的重要引領。

3.加強稅收認知。國有企業的管理和財務工作人員，應當對稅收政策改革工作形成正確認知，嚴格參照新規的各項要求完成稅務管理工作，從宏觀層面上明確稅收政策的調控作用。財務人員在進行企業財務報表的編制過程中，應當按照新稅收政策的要求進行填寫，特別是在數據和結構方面需要予以重點關注，充分考慮到國有企業項目和規模增長所帶來的負債影響，有效提升國有企業的運營工作效率。在“營改增”稅收制度的要求下，財務人員在進行企業采購與報銷的過程當中需要明確企業的經營成本核算，并把歷史成本納入財務和稅務計算的工作當中，對不同類別的采購和申報進行分類處置，仔細明確每一個經濟活動類型所對應的稅率，在嚴格控制企業經營成本的同時實現合理避稅，進一步擴大國有企業經濟增量的穩定性。

六、結語

通過國家財政稅收政策的調控和優化，更好地促進了國有企業的改革與發展，對穩固企業經濟、改善經濟環境等都具有重要意義，更好地實現了，從宏觀角度上對國有企業稅負情況進行調控，國有企業也對稅制工作的改革和發展形成主動適應，緊抓發展機遇并進一步刺激國內市場經濟，形成穩定和持續的發展。國有企業在發展改革的進程當中，應重視做好高新技術方面的深入研究和投資傾斜，不僅可以減輕企業的稅負壓力，對支撐國民經濟形成現代化發展也形成了可靠助力。

（作者單位：甘肅建投建設有限公司）