基于科技監督視角的企業科技項目績效評價

摘要：科技項目績效評價是考核和反映科技項目目標完成程度及優化項目選擇和監督管理的重要方式。文章通過文獻查閱、政策梳理和實地調研，基于科技監督視角探討企業科技項目績效評價工作。結果發現，企業科技計劃項目績效評價存在評價指標體系體現生產應用特點不足、評價工作受主觀因素影響較大、評價軟環境建設滯后和評價結果運用水平有待提升等問題。要全面、客觀地開展企業科技項目績效評價工作，需在明確評價指標體系設計思路和原則的基礎上，依據全過程監督管理要求構建企業科技項目績效評價指標體系。基于企業科技項目監管特點，提出完善績效評價指標體系應充分體現以生產應用為目標、引入第三方專業機構開展績效評價、加強績效評價軟環境建設和強化績效評價結果運用等開展績效監督的建議，為完善企業科技項目績效評價體系及提升企業科技項目監督管理水平提供參考依據。

關鍵詞：科技項目；績效評價；指標體系；監督視角

中圖分類號：G311" " " " " " " " " " " " " 文獻標志碼：A 文章編號：2095-820X（2024）04-0315-05

0 引言

2020年6月，我國科技部、財政部和發展改革委聯合印發《中央財政科技計劃（專項、基金等）績效評估規范（試行）》，指導和規范中央財政科技計劃（專項和基金等）績效評估工作，加強中央財政科技計劃管理。2021年7月，國務院辦公廳制定印發《關于完善科技成果評價機制的指導意見》，力求打破傳統評價模式，樹立以科技創新績效、質量和貢獻為核心的評價導向。企業是最活躍的創新力量之一，對于實現高質量發展、構建新發展格局及提升國家創新體系整體效能具有重要意義［1］。為進一步提升企業科技項目績效評價的科學性、客觀性和公正性，必須深入研究論證企業科技項目績效評價指標的構建路徑，驗證評價指標的有效性并評估其應用性，并不斷完善指標體系，確保其能全面和準確地評估企業科技項目的整體績效。國外科技項目績效評估各有側重點［2］，其中，美國科技項目績效評估詳盡且多元，在評估資助結果時傾向于采用定性指標，對于內部管理和投資過程則盡量使用定量指標；澳大利亞的科技項目績效考評聚焦效率性、適當性和有效性，確保項目資源得到合理配置和高效利用；歐盟對研發計劃進行更全面的評估，涵蓋計劃篩選、計劃管理、計劃一般特色、計劃產出及成果的擴散利用等。我國的科技項目績效評估從評價需求和動因角度可分為總結式評價和形成式評價2種模式［3］，對于評價指標則因項目類別不同而有所區別，其中，基礎研究項目績效評價指標主要包括成果的新穎性、重要性、現實性［4］及創新性和人才培養等［5］；應用研究項目的績效評價指標主要有產出時效、產出數量、產出質量、產出的經濟效益和社會效益等［6］；科技產業化項目績效評價指標主要包括自主創新能力培育、戰略性新興產業形成、高新技術產業發展和產業結構優化等［7］。企業科技項目管理具有創新性、明確指向性、高風險性和不確定性［8］，基于企業科技項目管理特點及生產應用原則、問題導向原則、績效考核與管理提升相結合原則，可以被評價科技項目的每種狀態來確定評價指標和內容，不斷提升企業的科技管理水平［9］。由此可見，國內外已對科技項目績效評價進行深入研究分析，但針對企業科技項目績效評價的研究較少，評價指標體系缺失，給科學衡量企業科技項目績效帶來一定困難。因此，基于科技監督視角，科學構建企業科技項目績效評價指標體系顯得尤為迫切。文章通過文獻查閱、政策梳理和實地調研，基于科技監督視角探討企業科技項目績效評價工作，分析企業科技計劃項目績效評價存在問題，提出完善企業科技項目績效評價工作的建議，為推動企業科技項目監督管理水平提升提供參考依據。

1 企業科技計劃項目績效評價存在問題

1.1 評價指標體系體現生產應用特點不足

企業是以營利為目的的經濟組織，其科技項目必須注重生產應用和成果轉化，為企業創造經濟效益。從現有研究來看，企業科技項目績效評價指標體系仍不夠完善，操作性不強，評價標準模糊，與企業科技項目以生產應用為目標的特點結合不夠緊密，企業科技項目產出或成果向生產應用轉化分值所占比例偏低，評價結果的準確性和有效性大打折扣。?

1.2 績效評價工作受主觀因素影響較大

企業科技項目績效評價主體是開展績效評價的核心要素，是企業科技項目績效評價工作順利實施的關鍵所在。在評價實踐中，企業科技項目績效評價主體一般包括政府科技管理部門和企業內部的科技管理部門。由于受績效評價管理機制不健全、評價人員主體意識淡薄和專業素質不強等因素影響，企業自評中主觀評價和不實內容較多，人情色彩濃厚，導致評價結果客觀性不強。

1.3 績效評價軟環境建設滯后

企業員工和考評人才是企業科技項目績效評價工作的重要參與者和主要實施者，是企業科技項目績效評價工作的核心力量。目前，企業員工對科技項目績效考評工作的認識和重視程度普遍不足，認為評價工作只是“走形式”“走過場”，對待評價工作敷衍應付。企業科技項目績效評價人才缺乏，專業考評人才隊伍建設滯后，嚴重影響績效考評工作的順利進行。

1.4 績效評價結果運用水平有待提升

充分運用企業科技項目績效評價結果，能推動績效評價工作持續和深入開展，持續提升企業科技創新能力。當前，企業科技項目績效評價關注的重點是資金使用效益和項目實施成效，對績效評價結果的運用重視程度不足［10］。部分企業科技項目績效評價僅是為了應付管理要求，未能科學、客觀和全面地對待評價結果。

2 企業科技計劃項目績效評價體系的構建

2.1 指標體系的設計思路

企業科技項目績效評價指標不僅是開展評價工作的基石，也是對評價內容的精準細化和量化表達，直接反映企業科技項目的核心價值和預期成果，為企業科技項目的持續改進和優化提供有力支持。因此，以保障評價質量和提高監管能力為目標，針對企業科技項目前瞻性、創新性、風險性和專業性等特點，在綜合考慮企業科技項目共性特征和個性特點的基礎上，堅持分類指導的監督管理方針，遵循重要性、可操作性、定性與定量相結合及評價與監督相結合原則，科學構建一套系統性較強及操作簡便的企業科技項目績效評價指標體系，對保證評價結果的客觀公正和促進監督管理能力不斷提升具有重要影響。

2.2 指標體系的設計原則

2.2.1 重要性原則

為確保評價的準確性，應優先選擇能直觀體現企業科技項目產出與效益及反映企業科技項目績效某個方面主要信息的核心指標，所選擇的指標盡可能獨立，以免造成指標冗余［11］。

2.2.2 可操作性原則

企業科技項目績效評價指標需精準反映績效目標的實現程度，且易于量化評估［12］。這些指標應具備可衡量性和可比較性，確保在不同項目和不同時間節點間能形成客觀公正的評價。同時，在實際操作中，指標數據的收集應高效便捷，確保原始數據的準確性和可靠性，為評價分析提供堅實依據。

2.2.3 定性與定量相結合原則

在實際應用中，無論是定性指標還是定量指標，均各有其優勢和局限性，需將二者結合使用，以便能更全面和深入分析。一般情況下，先用定性指標對企業科技項目績效的總體情況作出大致判斷，再利用定量指標的具體數據和量化分析結果對定性評價內容進行驗證和補充，從而增強企業科技項目績效評價結果的客觀性和準確性［13］。

2.2.4 評價與監督相結合原則

績效評價指標在全面準確衡量企業科技項目目標實現程度的同時，應能發現企業科技項目實施過程中出現的各種問題，為分析目標差距原因、提出解決問題措施及進一步提升企業科技項目管理能力和監督水平打下堅實基礎。

2.3 指標體系的設計和指標選取

績效評價指標體系主體框架的設計思路及原則：通過系統梳理科技計劃和經費監督管理政策文件，結合企業科技項目立項計劃和任務及科研經費使用負面清單等，參考2020年財政部印發的《項目支出績效評價指標體系框架（參考）》，依據項目整體流程及全過程監督管理要求，同時滿足項目績效評價、中期檢查和結題驗收等共性要求，以決策、過程、產出和效益為一級指標，構建績效評價指標體系框架。依據分類評價原則，科技重大專項、重點研發計劃、技術創新引導專項、科技基地和人才專項及自然科學基金等不同類型項目中研究的關注重點存在差異，其評價側重點也有所不同，因此，設計指標體系時可根據企業不同項目類型和不同評價側重點有針對性地選擇、設計相應指標進行評價。在構建績效評價指標體系時應通過多個維度指標對企業項目進行衡量，其中，應重點突出產出和效益2個評價維度，并在細化指標中設置共性指標和特性指標，以實現過程監督和整體監督。

由表1可知，在企業科技項目績效評價指標體系構建過程中，決策維度決定項目的目標和投入的資源，是影響項目產出最基礎的要素。考慮到企業制度建設缺乏系統性，且制度建設是項目開展與結題的關鍵因素，應在決策維度中設置制度建設、績效目標和資金投入3個二級指標，并設置4個三級指標，其中，分別從項目管理、經費管理和資產管理的制度完備性衡量制度建設情況，從績效目標的合理性和績效目標的明確性衡量績效目標，從預算編制與分配的科學性和合理性衡量資金投入等方面評價項目的決策情況。

過程維度是對項目實施過程項目執行有效性及項目與經費管理的數據化，如項目是否有效執行、經費是否到位及是否合理合規使用等。因此，將過程維度劃分為項目執行、經費到位、經費使用、經費調整和項目管理等5個二級指標，向下涵蓋項目執行有效性、經費到位率、經費使用合規性、專項經費使用情況、自籌經費使用情況、專項經費結余情況、科目預算調整情況和制度執行有效性等8個三級指標，衡量項目實施全過程的組織管理和經費使用情況。

產出維度是對項目標志性成果、產出數量、產出質量、產出時效和產出成本的數據化，如項目是否按時按質按量完成和對成本的控制情況等。因此，將產出維度劃分為標志性成果、產出數量、產出質量、產出時效和產出成本等5個二級指標，向下涵蓋項目影響、技術指標實際完成率、質量達標率、完成及時性和成本節約率等5個三級指標，衡量項目完成、質量保障和成本控制情況。

效益維度是對項目實施所產生項目效益、市場效益和滿意度指標的數據化，如項目對當地社會經濟發展做出的貢獻和產生的生態效益，對企業科技發展、可持續發展和市場效益的影響，以及是否增加受益對象的滿意度等。因此，將效益維度劃分為項目效益、市場效益和滿意度指標等3個二級指標，向下涵蓋實施效益、企業科技影響、企業可持續發展、市場占有率、品牌影響力和滿意度等6個三級指標，具體衡量項目產生的經濟、社會和生態效益，項目對企業科技發展、項目后續運行、提升市場占有率和品牌影響力所產生的影響，以及受益對象對項目的滿意度。

與其他科技項目績效評價指標體系相比，本研究構建的指標體系針對企業特點進行了細化完善和改進，在達到全過程項目監督的同時，衡量財政資金是否產生高效的激勵作用，突出體現企業特性對項目產生的影響，在設計共性指標的同時，有針對性地設置成果創新性、技術先進性和科技成果推廣應用情況，論文、專利和技術標準等縱向企業科技影響，軟著、科技獎勵和著作等橫向企業科技影響，企業項目后續可持續性發展、人才與團隊建設和基于項目產生的平臺建設情況，以及市場占有率和品牌影響力提升等個性指標。

綜上所述，研究構建的企業科技項目績效評價指標體系共有4個一級指標、16個二級指標和23個三級指標（表1）。

2.4 指標的標準化處理與賦值賦權

指標體系由定量指標和定性指標組成，可采用層次分析法、專家估測法、二項系數法和環比評分法等對各項指標的重要性進行評價確定定量指標權重，如依據項目績效評價評分慣例，為體現結果的重要性，反映產出和效果方面指標的權重原則上合計不低于60%，同時結合行業規劃管理要求、歷史經驗和專家意見等，將績效評價指標體系結果滿分設定為100分，將一級指標權重比設為決策（5%）、過程（35%）、產出（30%）和效益（30%），根據一級指標權重采用逐級等權法、德爾菲法、模糊算法和層次分析法等確定二級和三級指標的權重和分值。如采用層次分析法和專家打分法相結合確定指標權重，將客觀計算與主觀推斷相結合，可確保指標的科學合理性；建立層次分析模型，通過構建判斷矩陣，對指標的重要性進行評價，計算指標權重，結合專家打分法，邀請一定數量的行業專家對三級指標的重要程度進行打分，再將專家對三級指標重要度的評分進行歸納分類，建立判斷矩陣，計算得到指標體系中所有指標的權重并檢驗一致性，通過上述計算和分析，最后得出各項評價指標的權重系數。科學合理地計算各類評價指標權重的方法有十幾種，在實際操作中可綜合考慮企業項目類型和評價重心，動態調整評價指標，對細化的評分標準進行賦分，確保在發揮更大監督效能的同時，評價結果能真實反映項目的績效情況。

3 完善企業科技計劃項目績效評價指標體系的對策建議

3.1 科技項目績效評價指標應充分體現以生產應用為目標的特點

企業追求經營效益，其科技項目的產出或成果應以實際應用為導向，任何阻礙企業科技項目產出或成果向生產應用轉化的因素或環節，均是企業科技監督管理必須解決的問題。在設計制定企業科技項目績效評價指標體系時，需綜合考慮科技成果的屬性和項目管理2個維度，既要聚焦企業科技項目的產出或成果特點，也要對科技項目立項、創新資源配置和科技成果轉化過程進行重點關注，分析企業科技項目產出或成果在實現生產應用目標過程中存在的問題，不斷提升企業科技項目成果生產應用和產業化水平。

3.2 引入第三方專業機構開展企業科技項目績效評價

目前，企業科技項目績效評價工作主要由政府科技管理部門和企業科技管理部門承擔，其中，企業科技管理部門是重要評價主體。企業科技項目績效評價不僅是對項目成果的檢驗，還是對企業內部科技管理能力的深度審視。為有效排除主觀因素（內部干擾和人情世故）的影響，確保科技項目績效評價的客觀性、公正性和準確性，應引入熟悉科技項目管理流程、具備豐富經驗和專業知識的第三方專業機構常態化開展企業科技項目績效評價［14］，推動企業科技管理能力不斷提升。

3.3 加強科技項目績效評價軟環境建設

科技項目績效考評作為企業管理中至關重要的環節，具有較強的專業性和技術性。為保障績效考評工作順利開展，在構建完善企業科技項目績效考評指標體系的同時，還應通過舉辦專題講座、研討會和培訓班等形式，普及考評知識，提高員工對績效考評工作的認識和重視程度。同時，積極引進培養具備豐富經驗和專業技能的考評人才，建立一支高效且專業的考評隊伍，為績效考評工作提供有力支持，營造一個有利于企業開展科技項目績效評價的軟環境。

3.4 強化科技項目績效評價結果運用

企業科技項目的績效評價結果，既是對項目團隊或個人工作成果的直接反饋，也是進行考核激勵、科技人才評價、科技獎勵及后續科研方向謀劃的重要參考，更是開展企業科技項目監督管理的關鍵依據。在科技項目績效評價過程中，如果發現項目實施存在違反科研誠信、財務制度和管理制度等相關規定的情形，應迅速采取處理措施，推動建立完善的企業科技項目監督管理長效機制［15］，確保企業科技活動合法、合規和高效運行。

4 結語

企業是技術創新的主體，是最活躍的創新力量。我國高度重視企業研發工作，不斷加大企業科技項目財政資助力度，引導企業增加研發投入。科學構建評價指標體系，全面客觀地開展企業科技項目績效評價工作，能在提高財政科技專項資金使用效益、實現財政資金有效配置的同時，優化科技項目選擇，強化科技項目監督管理。因此，應基于企業科技項目監管特點，設計充分體現以生產應用為目標的評價指標體系，引入第三方專業機構開展績效評價，加強績效評價軟環境建設和強化績效評價結果運用，以推動企業科技項目績效評價體系不斷完善及科技項目監督管理水平持續提升。

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