論實施業財融合推進企業精細化財務管理

劉阿艷

摘要：自21世紀以來，我國各行各業在政策紅利及市場經濟的促進之下得到了飛速發展。近年來，市場經濟發展在速度上放緩，轉而尋求高質量發展，與此同時，企業要想長久發展，必須以提升其核心競爭力為根本，一方面需要關注產品及服務質量，另一方面需要不斷強化內部各環節工作。在傳統財務管理模式下，財務管理與業務發展出現斷層，滯后且不全面的財務數據分析無法起到重大決策支持的作用。財務管理工作者角色定位開始轉變，力爭成為業務發展的助力，共同促進企業持續運營和健康運轉。本文基于業財融合與精細化財務管理的基本內涵，簡述了企業實施業財融合的重要意義，總結了企業實施業財融合過程中的困難，并相應概括出實施業財融合推進企業精細化財務管理的幾點措施。

關鍵詞：業財融合；精細化；財務管理

在不斷變革的經濟環境及大數據時代背景下，我國很大比例的企業已由高速發展過渡轉型至高質量發展階段，以往的財務管理模式已無法滿足現代化企業的發展需求，各行各業逐漸將財務管理與業務活動模塊工作相結合，著手實施業財融合。業財融合不僅使得財務管理從傳統的數據管家轉變為業務合作顧問，而且還推進企業整體進行精細化財務管理，提升其整體的管理水平及核心競爭力。本文通過分析企業實施業財融合遇到的困難，探討業財融合推進企業精細化財務管理的具體措施，以期能給發展受阻的企業啟發。

一、業財融合與精細化財務管理的含義

（一）業財融合的含義

業財融合，就是將企業的財務管理工作和業務經營活動建立起較強的關聯性與雙向融合性，二者之間融合并不僅僅是雙方工作內容的簡單融合，而是彼此滲透各自的工作環節，加入諸多相關技術和信息，以融會貫通企業業務、財務和信息技術，實現業財數據與信息的互通。業財融合一方面要求財務人員參與到企業具體的管理和業務決策中，在不斷提升其自身的業務水平同時對業務經營活動進行合理引導；另一方面要求業務與財務配合，使得財務管理的工作成效通過業務層面的信息得到反饋，二者之間建立高效通暢的溝通渠道，集中力量完成企業的經營規劃決策、過程控制以及經營業績評價等活動。業財融合可以使得企業管理的工作重心放在經營價值挖掘以及精細化財務管理方面，以此來大大加強經營風險管控，合理分配各類資源，保障企業持久穩定發展。

（二）精細化財務管理的含義

精細化財務管理，就是通過各工作崗位流程和具體經營業務活動指引的制定和實施，促進企業管理標準化、系統化、細分化、信息化的活動總括。在此過程中，財務管理活動不斷拓寬領域，進而可以延伸滲透于企業生產、銷售以及行政管理等運營環節，起到服務和監督的作用，促進企業各運營部門之間的工作更加高效協同，以提升企業整體經濟效益及核心競爭力。

二、企業實施業財融合的重要意義

（一）有利于提高財務管理水平

在大數據時代背景下，多樣化市場經濟環境密切影響著企業發展，要保持可持續發展趨勢，企業必須結合時代發展的內外部環境，轉變其自身傳統的管理模式，提高企業整體管理的實效性。業財融合通過共享平臺的建立與維護，各部門各管理層可以實時共享資金流以及數據流等關鍵信息，進而推動各業務部門之間高效的協同合作，使得企業管理模式更加精細化。實施業財融合，可以幫助企業提升其自身的財務管理水平，有效改善財務管理與業務經營環節中的信息不對稱情況，收集準確且全面的財務數據信息，并對其展開深入分析與探討，并將探討結論準確及時反饋給管理層，以便做出準確適時的經營決策，提高企業整體經濟效益，促進企業的長遠發展。

（二）有利于實現資源合理配置

企業開展經營活動主要目的就是追求最大化的經濟效益。在各環節運營過程中，企業必須著眼于自身財務情況，對其提供的主要產品和服務的市場供求情況、經濟效益比及市場競爭現狀展開深入分析。在此基礎上，企業優化配置其有限的人、財、物等方面的資源，進而推動精細化財務管理。首先，財務管理人員在對企業各方面情況進行充分適當的分析前提下，可以降低資源浪費與減少產生無效信息；其次，財務信息全面、真實及準確地反映企業各部門人力、財力及物力的配置情況，企業管理層可以實時了解企業各類資源配置情況，在做決策時可對各類資源進行更為合理的配置；最后，企業內部基層人員之間資源共享效率提升，可以完善各工作細節，避免無故浪費部分資源成本，避免產生信息不對稱情況，降低信息傳遞成本，提升其經濟效益，促進企業價值最大化的實現。

（三）有利于提升風險管控水平

各行各業市場競爭日益加劇，企業要想保持長久健康發展，必須及時準確洞察市場現狀，根據當前發展態勢做出正確利于自身發展的經營決策，這樣才能做到經營風險的及時發現以及財務風險的規避。業財融合使得企業部門之間融會貫通，實現信息共享，從而促使企業內部財務狀況與成本使用的數據更為透明化，既可降低企業內部人員非法操作的風險，也能提高企業預算編制流程和實際操作現場實況的真實性，提升財務核算的準確度。另外，業財融合將企業財務管理工作范圍延伸至業務運營管理過程中，對業務運營的開展也能起到一定監管作用，能夠及時發現企業運營管理工作流程中的現有問題和潛在風險，一定程度上能起到經營風險預警的作用，有利于提升風險防控水平。

（四）有利于企業創新組織結構

以往企業更多以部門為單位進行效益分析，更多的關注各部門對企業整體利益的貢獻值。實施業財融合推進精細化財務管理，企業將關注對象從以往各部門效益轉移至企業整體利益。為了保障企業整體效益最大化實現，企業必須對組織結構進行優化與創新，對管理流程加以規范和統一。業務融合使得財務與各業務部門深度融合，共同推進企業整體預算執行、業務過程控制以及事后評價考核體系的搭建，有助于企業更有效的進行全流程管理，培養兼具業務能力與財務能力的復合型人才。

三、企業實施業財融合過程中的困難

（一）相關管理者重視程度不足

企業相關管理者未真正理解業財融合對企業發展的重要性，對其重視程度不夠，導致尤其財務與業務兩部門將實施業財融合視為普通指令，具體實施過程幾乎流于形式，兩部門工作人員之間溝通交流方式相較過去基本無變化，也導致企業內部其他部門參與度不高，業財融合的實際作用無法得到有效體現。因相關管理者不重視業財融合工作落地，一方面導致財務人員仍將較多時間和精力投入至會計核算、報表編制等工作，乏于了解和掌握具體的業務運營活動，財務管理人員并未嚴格落實對經營活動的風控管理，導致企業精細化財務管理水平仍然不足，缺乏對業務發展的有力支持；另一方面，企業內部對實施業財融合宣傳力度不足，導致實施過程中各種各樣矛盾及問題普遍出現，業財融合工作難以開展，企業精細化財務管理進程受到阻礙。

（二）信息化建設不完善

企業運營過程中，業務部門僅重點關注利潤相關的業務指標及經濟效益指標，忽視對其他財務數據的關注，而財務部門關注對象是具體的財務數據信息，想要通過簡要對部分財務指標的分析，去了解和掌握企業具體的生產經營實況，然而用于財務分析的相關業務數據并不深入、全面及準確，最終導致財務與業務數據信息的脫節。建設企業財務信息化平臺將消耗較多消耗企業有限的資金及人力資源，一旦投入建設取得初步成效，后期完善改進還將持續消耗各種資源，企業管理人員會對質疑其產出效益比，導致難以開展精細化財務管理。另外，目前很多企業內部雖然建立了財務信息化系統，但信息化建設功能和水平較差，財務軟件和業務軟件之間存在功能獨立、數據無法共享的情況，無法有效整合各部門使用的信息化系統，信息傳遞受阻，無法高效準確分析業財信息，降低業財融合實效。

（三）企業內部控制制度不完善

隨著企業不斷擴張，其所處的內部環境也會發生變化，業財融合更是需要企業規范各種基礎工作，完善事前預測、事中監督以及事后決策評價等全流程的管理機制，保障各部門之間順暢協調，尤其是財務和業務部門的信息能通暢傳遞。現階段未執行業財融合企業面臨未建立起健全的內部管理體系，已執行業財融合企業相關規章制度存在著滯后性，一是未通過科學論證流程的合理性，對各個環節的時限、上下環節銜接等問題進行明確，各部門之間溝通交流過程隨意，開展活動多是憑借過往經驗，財務分析和預測所需基礎信息數據不能及時獲取，因此向各部門反饋信息的準確性和時效性難以保證；二是未明確企業各崗位職責，未做到不相容崗位分離，一旦出現資源配置不合理及財務分析與預測結果偏差較大的問題難以找到具體負責人員，無法保證精細化財務管理的質量和效率，不利于企業長遠穩健發展。

（四）人才隊伍建設滯后

業財融合推進精細化財務管理的人才隊伍不僅要具備專業勝任能力還必須具備綜合專業素養，不僅要求財務人員具備財會方面專業技能及財務分析管理技能，還要對企業產品和服務的特性以及整體發展計劃進行了解和大致掌握。但是，現階段部分企業業財融合相關人才管理隊伍配置缺乏專業合理性，導致人員結構和專業技術儲備無法與企業發展相適應，主要體現在兩方面：其一，在架構相關管理人員隊伍層面，未評估篩選財務管理及業務管理成員業務水平的合理性，導致財務和業務兩部門人員綜合能力參差不齊；其二，實施業財融合期間也未科學引導財務和業務兩團隊間的溝通聯動，致使協同效能無法充分發揮，復合型人才嚴重匱乏。最終，業財融合執行落實不及預期，人員綜合專業素質較難提升。

四、實施業財融合推進企業精細化財務管理的措施

（一）轉變管理層的思維

要想推進精細化財務管理工作，企業管理層必須從戰略層面高度重視和支持實施業財融合工作，不僅要樹立長期業財融合管理理念，而且還要在企業內部大力宣傳和推廣。首先，從企業所處的內外部環境出發，確定合理的業財融合細化目標及整體的實施方向；其次，各級管理層企業經營決策過程中強化業財融合的引導作用，促進業財融合的落地實施；再次，管理層要鼓勵財務與業務兩部門的合作交流，建立高效機制聯動兩部門，促進兩部門人員轉變慣有的工作思路；最后，管理層要迎接大數據分析的趨勢滲透，對數據共享及分析相關信息技術的具體應用給予高度重視，較大程度保障業財融合所需的大數據分析配套的制度、人員及資金等資源，為業財融合推進精細化財務管理做好準備工作。

（二）強化信息化建設

業財融合推進精細化財務管理要將業務流、財務流和信息流三者有機融合，需要強大的信息集成系統做后盾。企業積極向其他企業借鑒信息化管理方案，從中汲取先進經驗，然后結合自身實際情況，將軟件信息及硬件設施設備同步配備完善，以保證企業財務與業務數據的信息化處理轉換具備專業性、完整性以及及時性。通過建立信息集成系統促進數據獲取的便攜性及時效性的提升，有效總結不同職能部門之間的利益和數據信息，讓各部門員工易于理解和控制業務流程；向第三方采購大型數據庫或者組建大數據中心，來集中處理數據分析需求，提升質量和及時性，全面準備概述信息流、物流、以及資金流現狀，對公司未來發展提供有價值的建議；信息化系統維護期間繼續投入所需資金，以適應不斷更新的信息系統及其安全周期性，保證信息集成系統能夠運行穩定，加快業財融合推進精細化財務管理進程。

（三）完善內部控制制度

現代企業落實業財融合的前提條件是完備的內部控制制度。首先，完善的組織管理機制對業財融合推進精細化財務管理起到關鍵作用，業財融合的順利實施與整體戰略目標明確、組織體系完善、職責分工清晰以及人力資源制度和財務管理制度規范密不可分；其次，企業明確各個環節的制度安排，通過專家論證和實地考察相結合方式對精細化財務管理的各個環節工作時限進行確定，明確各環節工作的關鍵點，使財務和業務兩部門在良好的制度指引和規范下進行信息傳遞和反饋，盡量不去復制過往的思維工作思路開展現有業務，使財務管理部門及時獲取分析與預測工作所需基礎信息數據，同時企業其他部門能準確和更具時效性的反饋信息，進而實現較高水平的風險防控；最后，明確企業內部各崗位職責，落實數據提供、資源配置以及分析與預測等職位的具體責任，并保證不相容崗位相分離。

（四）加強人才隊伍建設

落實業財融合推進精細化財務管理需要以高素質及全面性的人才隊伍為基礎，促進財務人員在完成專業范圍內工作的同時，對企業生產產品和服務特點、企業整體發展計劃戰略方向進行相應了解熟悉。首先，加強與高校合作，拓展企業的招聘渠道，提供實踐機會給優秀應屆畢業生，另外定期與不定期地邀請高校專業老師開展業財融合等專題性培訓，及時汲取最新理論成效，切實提高企業各部門主要人員的專業素質；其次，安排財務和業務兩部門工作人員定期輪崗，促進財務人員了解與熟悉業務活動流程及方向，對業務活動形成具象理解，財務分析結果更為精確，使業務工作得到更好的指引，另外業務人員通過接觸財務工作，了解業務數據具體在財務層面的體現，進而促進業務健康穩定發展；再次，從數據共享以及高效高質利用相關數據角度出發，挑選認同業財融合工作、綜合業務能力較強的人員，挖掘與培訓其數據分析和溝通能力，在企業內部培養業財融合的復合型人才；最后，加強人才管理，完善及優化績效考評體系，留住人才，打造綜合專業素質過硬的業財融合隊伍。

五、結束語

綜上所述，本文簡略概括了業務融合與精細化財務管理的含義。在市場經濟不斷發展變化的情況下，企業在實施業財融合過程中遇到諸如相關管理者重視程度不足、信息化建設不完善、內部控制制度不完善以及人才隊伍建設滯后等困難。企業可以通過轉變管理者的思維、加強信息化建設、完善內部控制制度以及加強人才隊伍建設等措施來促進業財融合推進精細化財務管理，促進企業提升其管理水平及優化資源配置，推進其風險防控機制和創新組織架構的構建，為企業長期穩定健康發展打下堅實的基礎。

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