國企稅務會計籌劃及管理工作的問題分析

房琳

（江蘇省煙草公司宿遷市公司，江蘇 宿遷 223800）

一、前言

國有企業在運營和管理時，開展稅務會計管理工作非常必要，屬于主要的構成內容。從根本上來說，主要是以相關稅務法律法規為依據，完成統籌規劃企業納稅行為的任務，有利于降低國企繳納稅款的數額，同時少于國家現有的最低限額。開展稅務會計管理工作能夠提升企業資金的利用率，獲得更高的經濟收益。

現階段，大數據技術得到了廣泛運用，對國企稅務會計管理工作來說，可以分析的內容更加多樣化。由于工作量增多，以往運用的人工作業形式存在嚴重的不足，為此，應科學分析數據信息，提升結果的精準性。因此，國企應加快信息化建設速度，借助先進的信息化技術，完成分析與整合數據信息的任務，從而實現稅務會計統籌規劃的目的。

二、國企稅務會計籌劃及管理工作的特點

（一）專業性

國企稅務會計統籌規劃管理工作一般包括多個方面，其中涵蓋了財務管理、風險管理、會計核算管理等內容，具有明顯的綜合性，并且有利于企業長遠發展，其價值是毋庸置疑的。國企的稅務會計統籌規劃人員須積累豐富的工作經驗，拓展個人的知識儲備量，以便學習最新的稅務法律法規，健全相關財務管理機制，通過開展會計核算工作，達到降低國企繳稅數額的目的［1］。鑒于此，深入了解國企稅務會計統籌規劃工作的專業性特征顯得尤為必要。

（二）時效性

面對經濟飛速發展趨勢，應加快完善稅收法律機制。國企在開展稅務會計統籌規劃管理工作時，應緊密結合我國的實際情況，不斷改進與完善相關工作，以保證稅務會計統籌規劃與國家稅收法律保持一致。同時，國企在落實稅務會計統籌規劃時，應該認識到僅健全稅務會計統籌規劃管理策略是遠遠不夠的，還須掌握時間、地方等因素對稅務會計統籌規劃的影響，及時改進與優化稅務會計統籌規劃措施，體現出一定的價值。

三、國企稅務會計籌劃及管理工作中存在的問題

（一）稅務籌劃體制方面

現階段，國企在稅務會計統籌規劃的過程中，要正視稅務籌劃體制方面的問題。當前很多國企在開展會計規劃工作時制度不完善，由此導致稅務會計統籌規劃和新頒布的稅法間出現一定的偏離現象。并且，國企表現出稅收規劃目標不清晰的情況，降低了最終的工作成效，尚未制定出相應的改進策略，各個部門的適用性問題也十分明顯。

在具體進行稅務規劃時，國企管理者缺乏對有關政策與體系的敏感度，無法及時把控相關政策信息，缺少對其內涵的深刻理解，由此造成企業的決策錯誤。除此之外，國企相關管理機制同樣存在缺陷。面對日益完善的市場經濟環境，高效利用市場數據信息十分重要，然而一些國企沒有及時反饋相關信息，導致信息不對稱，增加了國企的財務風險。所以，系統分析與探究國有企業稅務籌劃體制方面的問題至關重要，具有很大的研究意義和實踐價值。

（二）稅務會計人員工作能力方面

國企在開展稅務會計統籌規劃工作時，稅務會計人員要充分發揮自身的主體作用。然而，稅務會計隊伍的綜合能力強弱影響著最終的工作效果，其中包括稅務會計工作者的技能、認識、工作經驗等，容易引發國企稅務會計統籌規劃方面的問題。

同時，面對大數據技術快速發展和廣泛應用的新形勢，國企會計工作內容發生了改變，要求有關稅務會計工作者擁有較強的綜合能力。然而實際情況是很多稅務會計工作者的專業能力均不過硬。稅務會計工作屬于國企當中的主要崗位之一，如果從業人員之間的差距太大，加上普遍薪酬待遇較低，就會加快國企稅務會計工作者流失的速度。

（三）稅務會計工作信息化建設方面

隨著大數據技術的不斷進步，更加多樣化的技術方式被運用到稅務會計統籌規劃工作中。然而，當前部分國企對技術推廣和運用的重視度不夠，尚未實現稅務會計與稅務機關政策同步，這導致很多國企稅務會計的優勢資源被應用到銷售、生產工作過程中，嚴重阻礙了信息化建設工作的正常開展，影響了稅務會計統籌規劃工作的實際效果。

（四）財務分離模式方面

財務會計在市場環境下獲得飛速發展后，帶動了稅務會計制度的改革，基于此，管理相同的種類均包含了會計學方面的知識內容。然而，從目前國企具體的運營情況來看，財務會計和稅務會計之間的差別非常大。從財務會計角度出發，及時整理并總結主要的信息對國企管理者的決策執行十分有利，能夠提供一定的參考和借鑒，同時可以將相關內容融入會計準則當中。

在稅務會計功能方面，一方面，有利于為國企納稅籌劃工作提供參考，提出健全的策略；另一方面，相關稅務管理部門能夠順利開展針對國企的稅收工作，并將稅法作為依據［2］。

（五）納稅改革內容方面

對于國企資產計稅與負債計稅而言，在核算基礎內容的過程中，主要與需要改變的營業支出、消耗的成本和費用等存在緊密的關聯。實際上，這些內容在國企經濟收益當中的占比十分大。上述不同方面的內容也與資產負債、交易內容等密切相關。

鑒于此，當國企開展納稅調整工作時，情況十分復雜，后續的核算環節也比較煩瑣。在此過程中，國企的納稅工作者無法深入理解其中存在的差別，一些稅務機關工作人員在分析與操控數據信息方面，同樣會出現難以規避的錯誤。這必然會加大稅務管理與征收工作開展的難度，無法滿足稅務改革工作的要求。如果企業的稅務會計工作者制定出更高要求的準則，必然會導致情況更加嚴重，無法有效保障工作質量和效果，會降低稅務會計統籌規劃工作的效率。

四、國企稅務會計籌劃及管理工作策略

（一）建立健全的稅務會計機制

當前的稅收體制從根本上來看是復合稅制。稅務與財務會計工作呈現出明顯的一致性，同時，應確保二者協調一致，共同進步。在職能目標方面，兩者并不完全一樣，甚至會出現相反的現象。受到稅制改革的影響，國家的稅收占比增長趨勢十分明顯，所以在稅收收入中，很多屬于流轉稅。基于國企視角，應該根據有關部門的要求加以改進，以健全相關稅務會計管理制度，并根據流轉稅、所得稅等構建出完整的稅務會計模式，發揮其應有的作用。

（二）全面提升稅務會計人員的專業能力

當前，國企在進行稅務會計統籌規劃時，應該做到以下幾點。

第一，不斷增強企業財務管理人員的專業能力，強化對財務工作者的技能培訓，以便組建一支水平更高的財務工作隊伍。在具體實施過程當中，要求國企稅務會計統籌規劃工作者加以重視，如果不能確保稅務會計統籌規劃工作順利進行，難以達到科學、規范性的要求，則會增加國企的稅務負擔，不利于其長遠發展，難以實現預期收益目標。

第二，在開展企業財務工作者技能培訓工作時，應該深入了解并掌握我國有關法律法規，增加相關工作人員的知識儲備量，并及時整合相關資源，科學分析具體的案例，以便完成稅務會計統籌規劃工作任務，采用科學的方式，積累更多的工作經驗，有助于稅務會計統籌規劃工作順利進行。采取上述措施，能夠進一步提升國企財務工作者的專業能力與職業素養，有助于國企稅務會計統籌規劃工作有序進行［3］。由此可見，全面提升稅務會計人員的專業能力是關鍵，具有很大的研究意義和實踐價值。

（三）加快稅務會計工作信息化建設步伐

在計算機、網絡技術得到廣泛運用以后，開展信息化建設工作勢在必行。在具體落實的過程中，以國企的財務信息為對象，推動了信息共享系統與企業各項業務間融合的進程。基于國有企業運營管控視角，要求國企強化信息化建設管理，緊密結合既有的發展策略，應用先進的信息技術，推動國企迅速發展和進步。實際落實過程中，涵蓋以下幾個不同方面的內容。

第一，國企須注重財務信息資源共享軟件建設，并根據自身具體的發展狀況明確發展趨勢，以構建相應的財務信息共享平臺，實現平臺和企業財務信息之間的緊密銜接。并且，對于一些實際的項目來說，可以運用信息共享管理平臺廣泛收集并掌握主要的數據信息，以便完成信息反饋任務。

第二，國有企業需要促使信息共享與信息資源之間的整合，并加快工程項目稅務信息的集成化建設速度，明確管理工作開展過程中的權限。

第三，國有企業應明確稅務管理工作者的職能，做好人員晉升培養工作，減輕相關人員的工作量，摒棄傳統的工作方式，高效處理稅務業務。通過財務共享平臺，有效處理各種類型的稅務業務，進一步提高整體工作效率，有效保障稅務工作質量，充分發揮人力資源的作用，實現最大價值。

（四）深入推動稅務與財務會計之間分離

國企在運營與發展過程中，要合理開展稅務與財務會計工作，以增強管理效果，實現更好的發展。要運用分離管控的方式，使其處于標準范圍內，與此同時，應該參考當前的經濟制度與會計體制應用情況，有效控制分離程度［4］。

現階段，結合大部分國企的發展、稅務會計工作情況可知，依然存在很多問題亟待改進和優化，并且要科學利用系統的稅務會計管理方式與手段，以便實現稅務和財務會計之間的協調。

除此之外，企業在改革稅務方式時，應結合自身實際發展情況，以便深入了解并預測會計未來的發展趨勢，明確稅務會計工作的特征，以政府部門為主導，制定科學、可行的分離對策，以便滿足現階段市場發展的實際需要。

（五）合理調整稅收會計制度

國企在運營發展過程中，如果經濟業務發生了很大的改變，則可以根據稅法、會計制度進行處理，從而產生不一樣的效果。國有企業須參考有關財務管理方面的要求，結合企業收入情況，準確計算。同時，應該按照稅法有關要求，不斷調整與改進需要繳納的稅款。

國企在運營發展過程中，基于節約核算成本的目的，須確保財務會計與稅務會計保持分離的狀態，完成重構相關稅法、會計規范的工作任務。在此過程中，應確保達到稅法制度的要求，有效維護國家利益，加快發展速度，獲得預期的經濟收益。在核算工作環節，如果核算結果差別很大，則應依據稅法要求不斷調整與優化內容。國有企業在開展不同經濟活動的過程中，如果對稅收征管工作產生了不良影響，就應該及時進行調整和優化。同時，應該保持和稅務會計、企業長遠發展一致，而且應該及時調整相應的利潤水平，根據我國稅法的有關要求，須對其中的內容加以改進和完善，將其當作納稅管理工作中的主要參考依據。

五、結語

依靠更加專業的稅務會計，能夠落實企業稅務籌劃管理工作，提高其在市場中的競爭力。稅務會計人員應該深入了解我國相關稅法方面的知識，制定健全的財務管理制度，減輕企業稅負，幫助企業獲得更多的經濟收益。由于受到相關制度、經濟因素的影響，部分企業過于重視市場份額，卻忽視了財務管理、稅收會計工作的價值。企業在運營與發展過程中，如果呈現出內部管理不當、稅收風險等問題，就會阻礙企業可持續發展。為此，一方面，應該注重稅務會計管理，有效解決稅務方面的問題，達到管控稅務工作的目的；另一方面，應該掌握企業內外部的稅收動向，并運用合理的稅務籌劃方式，促進企業的長遠發展。