智能經濟背景下企業財務管理的創新思路研究

王灑

河南林創醫藥有限公司

引言

智能經濟圍繞電腦網絡、物理設備和人腦智慧，形成包括智能政府、智能社會等基本內容的創新增長方式、經濟結構體系與模式。同時，智能經濟也是人工智能技術、智慧算力與各傳統行業領域深度融合發展而來的經濟新形態。在智能經濟背景下，新一輪產業革命不斷發展，傳統產業的數智化創新成為新的風向。企業作為社會經濟的基本單元，同樣也是智能經濟應用的前沿，而與企業經營發展密切相關的財務管理領域，在智能經濟的加持下實現創新發展不僅是現代企業管理升級的要求，同時也是智能時代提高社會經濟效益的要求。但需要明確的是，我國智能經濟尚處于發展起步階段，智能經濟理念和科技設備在企業中的普及化應用場景尚未實現，如何把握智能經濟要素推進企業財務管理思路創新成為當前企業財務管理研究的重中之重。文章嘗試從理論分析和實踐研究的角度入手，構建智能經濟背景下企業財務管理的創新路徑與實踐對策，以期提高企業財務管理效能。

一、智能經濟背景下企業財務管理創新的作用

（一）推進企業財務管理信息化

智能經濟的快速發展使得大數據環境下企業財務管理效率和經營管理水平同步提升，這主要體現在企業的財務管理和財務決策以及財務風險防控在智能數字模型、數據算法的支持下具備更加強大的決策分析和預測洞察能力。同時，智能經濟應用對企業財務智能高效地采集財務信息數據和利用更加先進的智能財務機器人系統對企業管理的全流程進行監控，繼而推動企業財務管理全面智能化。

（二）有助于整合經營數據，提高管理水平

智能經濟讓數據和智能的融合發展成為可能，基于“數據+算法+算力”的高效決策機制，可以圍繞市場變化、客戶需求變化以及企業戰略調整實時抓取整合合適的數據，實現企業經營數據的利用最大化。由此可以為提高企業財務管理水平提供強大支持。

（三）提高財務管理工作效率，轉變工作模式

智能經濟的發展以人工智能工具的應用為先導，在企業財務管理方面，人工智能工具可以通過自動化生成和分析財務報表，減少財務人員的工作負擔，提高工作效率。同時，人工智能工具還可以對財務數據進行分析與預測，為企業財務風險防范、財務規劃和決策提供更高效的路徑，助力企業由傳統財務管理向數智化財務管理轉型[1]。

二、智能經濟背景下企業財務管理的創新路徑

（一）完成財務智慧共享平臺建設

智能經濟背景下，企業建設財務智慧共享平臺要遵循如下路徑：

第一，企業層面建設統一的財務共享中心。在企業層面，需要建設包括費用報銷、采購到付款、訂單到收款、存貨管理和總賬報表等財務流程協同平臺。圍繞財務流程改進，實現企業投資目標優化、績效目標優化，提高投資、項目管理、銷售業務、采購及存貨管理、資產管理、成本管理和質量管理等具體事項，實現統籌協調；圍繞預算管控，實現收入和成本數據的動態跟蹤，把握市場機會，同時提高彈性預算管理機制，搭建企業內部動態的資本及運營平臺，提高預算預警水平；圍繞績效管控，進行大數據投資決策、資金運營機制監測，對階段性投資執行情況、績效目標進行量化評估，提高績效水平[2]。

第二，按業務板塊建立多級財務共享中心?，F代企業規模持續擴張的過程中，業務板塊日漸增多，因此需要針對各類不同業務板塊的市場特性和財務管理實際要求，建立優化財務共享中心，提高財務共享水平。比如大型流通企業可在物流、超市、市場經營、三農業務、互聯網金融業務中按照不同業務形態加以拆分并建設多級財務共享中心，各業務板塊圍繞核心業務內容進行數據搜集和分析研判，能夠在一定程度上提升財務共享平臺的整體運作能力。

（二）數據賦能構建財務決策模型

現代企業財務管理規模龐大，以往依賴經驗的直覺決策已難以應對日漸復雜的財務管理精度需求，這也導致了數據獲取和分析不全面，基于收入、成本、利潤、資產等關鍵經營數據做出合理的經營決策難度持續增加。智能經濟時代，大數據的巨量性、多樣性特征給管理者使用財務決策模型提供了幫助，也在很大程度上使得財務管理結果更加合理。大數據不僅可以收集匯總企業財務信息，同時也能夠收集匯總非財務信息（如人員離職原因、供應商經營風險等），將企業財務管理的數據維度從企業內部延伸到所屬行業、供應鏈、競爭對手、監管部門等一切利益相關者層面。在數據賦能之下，機器學習算法會根據當前行業發展、宏觀經濟形勢做出合理的財務決策，指導企業進行投資、采購、回收應收賬款等具體財務業務。

（三）應用自動化智能工具完善財務管理規劃

第一，形成費用與總賬管理動態規劃。變革以往需要人工進行數據化處理的費用報銷流程，通過將發票數據進行AI（人工智能）識別和掃描，實現不同類型票據動態分類，大幅提高費用智能化管理。同時，通過對票據進行大數據分類復核，在財務共享平臺的支持下完成報銷，以此代替繁復的人工處理。在總賬處理方面，基于數智化財務共享中心對憑證進行自動識別與錄入，并借助RPA（機器人流程自動化）系統對各類數據進行處理，能夠借助影像掃描技術轉化為電子資料，實現對相關票據的商品名稱、金額信息的自動錄入和生成記賬憑證。

第二，應收付款管理智能化。圍繞形成從授信到訂單結算、收款全環節的規范化管理，不斷優化財務管理流程，形成客戶信用管理、開票流程管理、采購等多方面協同的管理體系。比如借助RPA 技術對客戶數據進行分類收集，根據設定好的信用管理指標篩選合格的客戶并自動對應收賬款進行賬齡分析，當款項即將逾期時提示催收，提高賬款管理效能，充分發揮智慧平臺的管理價值。

三、智能經濟背景下企業財務管理的創新實踐對策

（一）以智能理念定位財務管理職能

第一，財務管理要形成數據建模和分析職能。傳統財務管理側重于事后管理，圍繞財務數據進行數據核算以總結財務運行狀況。智能經濟時代下，財務信息被認為是企業業務決策的重要依據，因此由財務數據驅動的財務管理要重塑建模和分析職能，從而形成大規模數據的統籌分析能力，并及時地將數據轉化為有意義的信息，利用數據分析指引企業盈利能力拓展和市場競爭力培育。

第二，財務管理要形成良好的控制職能。智能經濟背景下，企業財務數據成為驅動財務管理水平提升的關鍵，同時也是企業決策層和管理層實現對企業經營控制的重要工具。在數據控制的理念下，企業財務管理要形成相應的控制職能，如全面控制財務核算方法及流程，同時加強風險預測和預警功能，通過數據分析提高財務管理的準確性。

第三，財務管理要形成決策職能。傳統財務管理對企業經營決策制定的支持力度不夠，且主要集中于利用事后管理得到的會計數據為企業制定下一步決策提供幫助。智能經濟背景下，企業要通過財務分析更加全面地掌握資金動向和成本結構，從歷史財務數據出發，通過智慧分析數據走勢得出財務形勢變化，從而將輔助企業經營決策的時機前置，提高決策效率和準確性。隨著現代化財務數字化工具應用的豐富，企業經營決策的制定水平將不斷提高。

（二）注重財務管理內容的數智化

第一，探索業財一體化深入發展。在現代數字化財務管理工具已經成熟應用的背景下，通過事項會計加強財務管理深入業務端的可能性大幅提升。在企業業務規模和財務數據規模同步擴增的過程中，企業可使用智慧財務軟件，如“用友BIP”智能財務，以收集、整合各類業務信息和經營數據為基礎，通過不同層級的共享模塊實現精益運營，從而推動業財一體化發展。比如除企業財務數據后臺的數據質量績效、稽核和知識管理之外，還可進一步地將信用管理領域擴展到產業鏈上下游以及供應商，推動全產業鏈業財一體化協同優化，實現財務管理的全面數智化。

第二，優化數據賦能體系。企業應進一步集合全域數據，將業務技術數據、共享數據和社會化數據經過合理的清理、構建算法和分析模型，實現不同管理用途下的數據指標動態展示，通過數據關系挖掘財務和業務沉淀的有用數據資源，之后利用企業級數據共享平臺搭建財務數據集市，提高數據的商業化應用價值，以此不斷實現數據賦能高質量化，通過數據化場景驅動業務增長和財務風險監管，完成企業價值迭代升級。

第三，實現數智化財務戰略。在企業內依托智能財務軟件實現“大財務”戰略，形成以財務為核心和基礎的“計劃—決策—實施—控制—調整—優化”工作流程，繼而使財務管理與生產經營管理得以有效融合。在此基礎上，企業內各部門圍繞整體效益最大化工作，提高企業經營管理的靈活性，真正將財務管理數智化落到實處。

（三）構建財務管理網絡保障體系

智能經濟快速發展，數據作為生產要素的價值不斷凸顯，而承載數據安全的網絡體系自身安全性的建設變得尤為重要。構建財務管理網絡保障體系需要從如下兩方面進行：

第一，強化財務管理網絡內部控制。重點圍繞組織控制、安全保密控制、數據文件安全控制、技術控制等方面進行。比如企業要為財務管理網絡設置系統防火墻，操作人員登錄時要多級核驗密保。同時，系統“操作日志”要記錄所有操作人員的操作行為，如操作時間、操作內容等。而在數據文件安全控制方面，企業財務管理網絡要針對存取數據的操作設置口令、密碼以驗明用戶身份。為防止系統數據被非法篡改，還可以對重要的數據文件進行特殊定義，如鎖定用戶操作權限等。

第二，制定企業級財務管理制度。從財務管理的方法、流程以及數據文件管理等方面進行嚴格的制度規定，如建立財務數據共享的責任人追溯機制，對數據運營及管理過程中出現的損失或風險進行追責，提防企業財務管理網絡出現的道德風險和人員操作風險。同時，企業級財務管理制度還要對企業財務管理數字基礎設備，如網卡、數據庫、個人電腦等的安全使用進行制度約束，明確“專人專用，專人專管”的智慧財務管理網絡運作模式，規范財務管理人員的工作行為。

（四）提升財務管理人員的智能辦公素質

財務人員的智能化意識和能力決定著智能經濟背景下企業財務管理的創新實踐水平。提升財務管理人員的智能辦公素質需要從人員招錄和崗位培訓兩方面入手：

第一，在企業財務管理人員招錄環節，需要在基礎財務能力考量的基礎上對應聘者的數字化財務管理能力進行評測，如對財務云、財務大數據等相關軟件的了解程度和參與企業財務智慧化管理、業財融合以及財務共享服務中心項目的能力進行全方位了解，將掌握數字化財務決策、財務風險管理和財務統計的高素質專業人才納入企業財務管理體系中，為企業提升財務管理智慧化水平服務。

第二，對企業財務管理人員進行崗位培訓。根據智慧財務管理的市場發展動態和技能要求，建設有針對性的梯度培訓方案，不斷強化財務管理人員的專業技能，增強創新意識。在財務管理人員的培訓過程中要提升培訓的綜合性、實用性，比如引入智慧財務管理軟件，以真實企業案例進行財務管理培訓實踐，引導財務管理人員不斷提升企業智慧財務管理意識和實踐能力，為智能經濟背景下企業財務管理創新提供穩健的人力支持[3]。

結論

智能經濟背景下，企業財務管理創新的迫切性顯著提升，應用智能理念和智能管理工具進行企業財務管理創新升級具有積極意義。文章在分析智能經濟背景下企業財務管理的創新路徑的基礎上，提出包括以智能理念定位財務管理職能、注重財務管理內容的數智化、構建財務管理網絡保障體系、提升財務管理人員的智能辦公素質等在內的企業財務管理的創新實踐對策，為現代企業財務管理的智能化轉型提供有益幫助，是實現財務管理高效率發展的關鍵。