基于ERP 的企業會計核算和財務管理模式的轉變策略

楊小平

重慶士申會計師事務所（普通合伙）

不論是國有企業還是民營企業，在發展建設過程中都要合理管控資金收支情況，避免出現浪費資金的問題，并要在合理合法的范圍內獲取經濟效益。這涉及開展會計核算工作和構建完善的財務管理機制的環節，由于工作流程復雜，工作中產生的數據信息比較多，為達到良好的工作效果，企業開始構建ERP 系統，進而提升經濟發展質量與水平。

一、企業會計核算和財務管理工作的區別與聯系

（一）兩項工作之間的主要區別

會計核算側重于制作財務報表，主要用于呈現企業資金的使用情況，判斷現有管理方案是否存在不足之處。財務管理工作更側重于在項目設計環節、項目運行過程中進行動態化的管理，旨在規避經濟運行風險，節約資金成本。同時，會計核算和財務管理工作的業務內容不同，工作重心存在較大差異，需要分別安排專業人才負責處理相應問題。而且，啟動這兩項工作時可以使用的管理會計工具、方法有所不同。最關鍵的一點是會計核算工作需要嚴格遵守國家編制的企業會計準則、企業制定的內控制度，而財務管理人員需要參與更新和完善財務內控機制，工作指導方針是新型的財務制度。所以，這兩項工作之間有著明顯的區別，需要相應員工能夠分清二者之間的關系。

（二）兩項工作之間的主要關聯

會計核算和財務管理工作都屬于經濟管理業務，兩項工作的對象一致，都是對企業的經濟流通情況進行嚴格的管理，并且兩項工作之間可以互補。通常來說，會計核算能為財務管理工作提供真實的、完整的數據信息，可以用于提高管理工作的權威性，最終目的是帶動企業經濟的長遠健康發展[1]。再加上，二者之間有相互關聯的學科，都需要會計人員學習管理會計學的相關知識才能達到良好的管理效果。因此，如何將兩項工作合理地融合在一起，成為企業在發展進程中要關注的重點及難點問題。

二、在企業會計核算和財務管理中應用ERP 系統的原因

（一）能保證工作的及時性

與傳統工作方式相比，在企業會計核算和財務管理工作中使用信息技術構建ERP 系統，可以借助技術手段顯著提高工作的及時性，避免出現信息傳遞滯后性的問題，保障信息的可利用價值得以充分發揮。實際上，企業項目運行的各個環節都會產生經濟收支數據，要求各部門員工之間可以及時傳遞工作信息，保證會計部門在核算環節和財務管理環節都可以第一時間更新數據，方便從中判斷項目的經濟運行風險，給出科學的應對策略。

（二）能保證工作的科學性

通過使用ERP 系統來轉變會計核算和財務管理模式，能適應時代的發展變化，讓新時期的經濟建設工作具有與時俱進的特點。而且，還能充分保障工作的科學性，減小財務數據的計算誤差。這主要得益于大數據分析和計算技術能讓工作體現出智能化、自動化特征。目前，系統中會專門設置資源存儲模塊、數據分析模塊等，運用先進的技術手段構建數學模型，可以進行經濟預算管理，顯著提升會計核算和財務管理工作的深度與廣度。

（三）能體現工作的集成性

經濟建設工作業務量大、范圍廣，需要重點研究如何一體化、集成化地開展管理工作，目的是規范、有序地完成每一項業務。這就涉及推廣使用ERP 系統轉變工作模式，簡化工作流程的環節。實踐表明，ERP 系統可以幫助企業建立供應鏈管理體系，方便與用戶、供應商之間建立互動交流渠道。同時，還能統籌管理內部各個部門的工作情況，為集中處理企業經營發展問題提供技術支持。所以，各個企業在新時期的發展進程中，都在積極嘗試投入資金、技術來建設ERP 系統。

三、依托ERP 系統轉變企業會計核算模式的策略

（一）轉變應收賬款核算方案

要轉變原有的會計核算工作模式，需要先將ERP 系統應用到對企業應收賬款的核算管理環節中。ERP 系統的運作原理是依托云存儲空間以分類存儲的方式永久保存數據信息，而企業的應收賬款指的是在項目運行過程中合作方應當支付但還未支付的款項。如果該資金無法及時回籠，將導致企業資金鏈斷裂。要實現科學轉變工作模式的思路，首先，當會計收集了完整的收款信息后，應使用計算機系統對信息進行自動分類存儲，生成應收賬目表，對每日數據信息的變化情況進行仔細的記錄[2]。其次，要在ERP系統中設置客戶管理、發票管理和賬齡管理模塊。最后，做好紙質信息和電子信息的轉換工作，保留收款的憑證。此外，在應收賬款核算環節，依托信息技術設置自動化運行程序，識別出還未付款的客戶，及時安排會計人員追討賬款，完成資金回籠任務。

（二）重新構建會計核算標準

運用現代化觀念、技術手段來轉變核算模式，首要任務應放在構建符合新時期發展要求的核算標準上，用科學、合理、統一的準則來約束員工的行為。從使用ERP 系統的經驗上看，信息化會計核算工作和傳統工作的流程不同、側重點不同、工作注意事項有一定差異，需要企業充分結合國家法律法規和ERP系統的運作原理給出新的會計核算標準。比如，在新標準中設置定性、定量的管理條例，明確會計核算需要使用哪些管理會計工具、公式。并要求會計人員學會從多個維度來分析和處理問題，具體包括對客戶、產品和供應商的分析，還要進行財務收入和支出數據的分類管理。同時，動態化關注企業項目運行的實際情況，保證新設置的會計核算標準具有適用性的特征。此外，應從細節出發，通過工作準則要求會計人員使用ERP 系統將業務核算、統計核算等相關信息融合起來，共同探討工作中遇到的共性及個性問題，以此作為進一步優化會計核算標準的著力點。

（三）轉變采購環節的核算思路

開展會計核算工作就是希望了解資金的使用情況，判斷現行工作環節中是否存在浪費資金的問題，調整資金的分配管理方案。以采購核算管理工作為例，傳統核算思路下沒有及時在財務核算體系中融入采購核算的內容，容易在采購環節因為資金不合理地使用而制約企業的經濟穩步發展。因此，企業應重視采購核算的作用，嘗試運用ERP 系統來轉變核算思路。例如，先根據要采購的物品種類進行市場供需關系變化情況的調查，在網絡渠道中收集相關信息流。同時，專門設置采購部門，要求采購人員在購物時提前遞交申請，經過財務管理人員審核后，系統會自動生成采購清單，并為采購部門撥付資金。另外，依托ERP 系統可以及時了解各種物資的庫存情況，方便在第一時間補充物資，避免由于物資短缺而影響項目的有序開展。而且，計算機系統可以自動記錄采購頻率、數量、實際花銷，能為制作核算報表、調整財務管理方案提供數據支持。

（四）其他核算工作的轉型思路

結合企業會計核算工作的具體流程來看，除了銷售與收款、采購與付款等環節需要會計人員引起重視之外，還要進行總賬處理、費用報銷核算、固定資產折舊處理等多項核算工作。不同工作環節的側重點不同，應融入創新意識，嘗試運用ERP 系統來更新核算思路。首先，在處理總賬時，可以使用大數據技術進行數據統計，將本年度所有項目的資金流通情況記錄下來，避免因為數據不完整而影響總賬報表內容的真實性和完整性。其次，在費用報銷核算時，要重點檢查報銷憑證是否符合國家設定的報銷標準，這項工作可以依托信息技術進行智能化的處理，減輕會計核算壓力。最后，企業的固定資產需要定期盤點，保障資產安全，有效利用閑置資產，提升資產的經濟價值。這也要求企業在ERP 系統中詳細記載資產采購、有效使用及資產處置等情況，全面保障企業的經濟效益。

四、依托ERP 系統轉變企業財務管理模式的策略

（一）優化財務管理機構

企業在構建新的財務管理模式時，需要投入資金、技術，引進計算機工作設備，建設ERP 系統，這種系統可以對企業的資源使用情況進行集中化、動態化的管理，主要優勢是可以減輕財務管理負擔，提高工作成效[3]。具體應用該系統之前，要增強人才的創新意識，要求人才及時轉變工作思路，更新工作模式。關鍵要利用ERP 系統來專項優化財務管理機構，這項工作應從兩個方面著手，一方面，根據財務管理工作要求分設不同的管理模塊。一般應設置事前預算、事中管理和事后總結三個模塊，并要采用公開、透明、公平、合法的管理方案，讓全體員工都能認可企業的新財務管理模式。另一方面，在ERP 系統中專門針對企業的人力、物力、財力使用情況進行動態化的監督，并通過信息互動交流渠道及時傳遞信息，方便企業領導給出新的決策意見。

（二）調整成本管理思路

進行財務管理工作時，企業會側重于管控成本投入量，以節約成本為核心目標，開展預算、核算等一系列工作。基于目前企業的主要發展方向是開展信息化、智能化的財務管理工作，企業應嘗試結合成本管理要求，使用信息技術手段來調整工作思路、優化工作流程。例如，運用ERP 系統編制資源管理計劃，了解企業現有資源數量，對比各個項目的實際需求，合理分配資源。同時，在大數據技術的支持下了解市場發展情況，給出新的成本管理計劃，安裝配套的財務管理軟件來自動整理、分析企業的財務狀況。并在ERP 系統中設置檢索軟件，便捷地檢索財務數據信息，最終結合這些信息進行籌資、投資決策，滿足企業的成本管理需求。

（三）調整財務預算和分析策略

科學轉變財務管理模式時，要關注現階段財務預算和分析工作是否存在不合理的地方，及時調整工作策略。新時期，各個企業的主要創新發展思路就是普及信息技術，運用ERP 系統來轉變財務預算和分析工作方案，讓工作更加簡便。具體工作時，首要任務是建立動態化的監管體系，監督財務數據的更新情況。其次，要收集以往工作資料，統計常見的財務管理風險，預測本次項目中風險的發生概率，提前給出風險防控對策。最后，要將財務管理工作與企業的長遠發展目標結合起來，設計完整的工作計劃，為員工分配具體的任務，落實責任監督管理機制，為解決財務預算和分析難題奠定堅實的基礎。

五、基于ERP 系統轉變企業會計核算與財務管理模式的注意事項

（一）建立健全的內部控制機制

企業要使用新的會計核算和財務管理模式，應先建立完善的內控管理體系，利用嚴格的管理機制讓工作具有規范性、程序化的特點[4]。相關制度既要滿足市場經濟管理規定，也要貼合企業發展的實際情況。由于經濟管理的重心是對資金、資產進行全面管理，在內控制度中應專門設置財務內控機制，并在現有行為管理機制中融入績效考核標準，根據員工的工作完成情況給予獎勵或處罰，由此來營造和諧的內部工作氛圍，調動員工的積極性，確保全體員工都能主動配合會計人員開展經濟建設工作。

（二）組建高水平的管理會計團隊

企業應著重選拔職業素養高的人才參與會計工作，如果現有團隊的創新能力不足，還可以面向社會招聘新型人才，壯大會計團隊。核心是要將傳統會計培養成管理會計人才，鼓勵人才學習管理學、會計學新知識。此外，基于ERP 轉變經濟管理策略時，由于技術有一定的操作難度，企業要積極安排人才學習相關軟硬件設施的操作方法。

（三）做好財務信息的安全管理工作

網絡環境復雜，在存儲和傳輸財務信息時，可能發生信息丟失、被篡改或被盜取的問題。再加上網絡中的信息真假性難辨，會給財務管理工作增加不小的難度。基于此，企業在安裝ERP 系統時，還要專項增強安全防范意識，做好網絡安全管理工作。關鍵要通過使用管理制度、安全防御技術來降低安全風險問題的發生率，保證信息化經濟管理工作的可持續開展。

結語

在企業經濟建設環節使用ERP 系統，可以使工作具有及時性、科學性和集成性的特點。所以，各個企業都在積極安排相關人員學習相關知識技術，并正在加大資金投入力度，構建計算機系統平臺。同時，企業要找出會計核算和財務管理工作的側重點，從合理合法管理、適度創新的角度出發，靈活運用信息技術優化工作流程，為內部各部門之間提供便捷的溝通渠道，方便相互傳遞項目運行時的財務數據信息，為動態化完成經濟管理工作打下良好基礎。