加強資金預算管理提高資金使用效率

盧風行

本文從預算管理的定義與特點入手，對當前企業資金預算管理中存在的問題及其原因進行分析，提出制定合理的預算目標、完善預算編制與審批流程、強化預算執行與監控等加強資金預算管理的具體措施。通過案例分析，展示企業如何采取相應措施，加強資金預算管理，提高資金使用效率，希望能夠對企業資金管理領域工作實踐產生積極的推動作用。

隨著經濟全球化進程的加快，企業間競爭日益激烈，亟需推動企業實現高質量發展。在這種背景下，企業對資金管理的要求越來越高，以確保資金高效利用。資金預算管理作為企業資金管理的重要組成部分，對提高企業資金使用效率、優化資金資源配置、降低資金流通成本具有重要作用。然而，企業在資金預算管理實踐中仍存在諸多問題，如預算目標制定不合理、預算編制與審批流程不完善、預算執行與監控環節薄弱等，嚴重制約企業進一步提高資金使用效率。本文旨在探討如何通過加強資金預算管理以提高企業資金使用效率，為企業提供有益的參考與借鑒。

一、資金預算管理概述

（一）定義與特點

資金預算管理是指企業在一定時期內，根據生產經營業務計劃和投資安排，對企業現金流、營運資金、債務規模等各項經營指標的預測、執行、控制和分析，實現資金資源合理分配和有效利用的過程。資金預算管理具有以下特點：

1.全面性

資金預算是企業財務預算的重要組成部分，涉及企業整體資源的分配和控制過程，涵蓋企業各項業務、各部門和各個環節。

2.計劃性

資金預算管理是企業對未來短期資金平衡或中長期戰略發展的規劃和安排，通過對各項資金資源的合理分配和有效控制，實現企業的經營目標。

3.靈活性

資金預算管理需要企業根據內外部環境的變化，及時修正或優化預算編制，保障企業預算安排的科學合理。

4.指引性

資金預算管理應以價值創造為目標，引導資金資源高效配置，提升投資回報水平和經營業績的“含金量”，助力企業實現經濟效益最大化。

（二）重要性

1.明確資金經營目標

資金預算管理通過對企業未來一段時間內的現金流情況進行預測和規劃，明確各部門和各業務線條的資金經營目標，為企業的短期資金平衡和中長期可持續發展提供依據。

2.提高資源配置效率

資金預算管理有助于企業更好地分析和評估資金資源現狀，合理分配和利用資金資源，幫助資金流向回報高、風險低的業務領域，提高資金使用效率，為企業實現效益最大化創造條件。

3.強化內部控制管理

資金預算管理是企業內部控制體系的重要組成部分，通過對資金資源、杠桿水平的有效管控，提升企業資金、債務及信用風險防范能力，保障企業經營的穩定性。

4.助力經營科學決策

資金預算管理為企業管理層提供歷史數據分析和未來資金預測，幫助管理層從資金視角出發做出科學、合理的決策，提高企業的整體管理水平。

二、資金預算管理現狀分析

（一）存在問題

1.資金預算目標制定不合理

部分企業在制定資金預算時，未能充分結合企業生產經營實際情況和外部市場環境變化，導致資金預算目標制定的依據不足，與企業經營戰略和發展目標脫節，難以實現資金的有效利用。

2.預算編制與審批流程不完善

部分企業在資金預算編制和審批過程中，缺乏完善的管理制度和內控流程，導致資金預算編制不準確、審批不嚴格，影響資金預算的實施效果。

3.預算執行與監控不力

部分企業在預算執行過程中，缺乏有效的監控和管理措施，導致預算執行嚴重偏離預期，影響資金的使用效果。

4.資金預算考核機制不健全

部分企業在資金預算考核方面，缺乏科學的評價指標和考核辦法，導致資金使用效率無法得到有效提高。

5.信息化建設滯后

部分企業在資金預算管理方面信息化建設程度不高，未能充分利用現代信息技術開展資金預算管理，導致管理效率低下。

（二）原因剖析

1.管理層重視程度不足

部分企業管理層未能給予資金預算管理足夠的重視，特別是協調經營業務部門支持資金預算編制的力度不夠。財務部門在預算編制過程中重點向效益、成本預算傾斜，資金預算投入不足，導致資金預算管理工作難以有效開展。

2.企業制度建設不完善

部分企業在資金管理制度建設方面比較薄弱，對開展資金預算管理的相關規定不細不實，制度可操作性不強，影響資金預算管理的實施效果。

3.預算管理人才缺乏

部分企業在資金預算管理人才培養方面投入不足，特別是具備業財融合能力和宏觀分析視角的人才短缺，影響資金預算管理的工作質量。

4.外部環境變化復雜

當前國際政治、經濟環境日趨復雜，在全球經濟一體化高度融合的背景下，外部環境的變化給企業帶來更多的市場經營風險和更大的不確定性，嚴重影響資金預算管理的穩定性和可靠性。

三、加強資金預算管理措施

（一）制定合理的預算目標

資金預算管理目標是通過對企業未來一段時間內的現金流情況進行預測和規劃，為企業的短期資金平衡和中長期可持續發展提供依據，具有重要的現實意義。因此，企業應充分評估自身的經營狀況、市場環境和發展戰略，明確未來一段時間內的經營目標。資金預算目標長期看應與企業戰略目標相匹配。同時，要制定合理的中短期目標，如年度預算或月度預算，通過預算指標的定量表達，明確階段性的任務和責任，保障長期戰略目標的實現。在設定預算目標時，企業應從多個維度進行分析和預測，如市場需求、競爭態勢、政策環境、資源狀況等。通過多維度分析和預測，企業可以更全面準確地把握市場趨勢，為預算制定提供科學依據。此外，預算制定過程中，企業內部應充分溝通與反饋，確保各部門員工對預算目標的理解和認同，提高預算目標的合理性和可行性，降低執行過程中的溝通成本和工作難度。

（二）完善預算編制與審批流程

完善資金預算編制與審批流程對于提高管理效率和有效性至關重要。因此，企業應制定詳細的資金預算編制工作手冊，明確預算編制的程序、方法和要求，確保預算編制過程符合企業的實際情況和預算管理要求。同時，企業應加強預算編制過程中的數據收集和分析工作，確保數據來源可靠，提升預算編制結果的可靠性。此外，企業還應建立嚴格的預算審批流程，確保預算審批過程公正、公開和透明。企業應明確預算審批的職責分工，建立行之有效的溝通機制，確保預算審批高效進行。

（三）強化預算執行與監控

預算執行與監控對于確保資金預算目標的實現具有重要意義。因此，企業應明確預算執行監控的組織架構、職責分工和工作流程，確保預算執行監控工作有序進行。企業應提升各部門員工對預算執行監控工作的重視，強化預算執行監控的責任意識。應定期對預算執行情況進行分析，發現問題及時整改，確保預算目標的實現。為提高預算執行監控的效率和效果，可考慮充分利用大數據、云計算等信息技術手段，提升預算執行監控的信息化水平。建立預算執行監控信息系統，實現預算執行動態、可視監控。

（四）優化資金預算考核機制

企業應根據自身實際情況，建立科學的資金預算管理指標評價考核體系，根據資金運行特點，對不同指標合理確定考核周期，通常為年度、季度或月度考核，確保考核延續性和可比性。部分指標考核周期過長將導致資金管理效率的滯后，考核周期過短可能導致考核結果具有偶然性。企業應綜合平衡考核指標、考核周期、考核標準等事項，確保考核結果的客觀性和有效性。同時，企業應建立多元化的考核主體，財務、業務、審計等多部門參與考核，確保資金預算管理評價的全面性和客觀性。此外，企業應強化考核結果分析與應用，發揮考核結果正向激勵和引導約束作用。企業應將考核結果與下一預算周期的預算安排、資金撥付和資源配置等掛鉤，構建資金預算管理閉環，持續提高資金使用效率。

（五）加強預算信息化建設

企業應充分利用現代信息技術，如大數據、云計算、人工智能等，提高資金預算管理的信息化水平，通過數據的實時收集、處理和分析，提高管理效率和準確性。應建立資金預算管理信息系統，實現預算編制、審批、執行、監控和考核等環節的信息化管理。預算管理信息系統應具備數據收集、數據加工、報告輸出等功能，特別是滿足日趨增長的數智化分析決策需求。同時，企業應重視培養適應信息化管理的預算人才，定期組織業務培訓，提高預算管理人員的信息技術素養和系統應用能力。

四、案例分析

（一）案例背景介紹

該企業是一家工程施工企業，主要為甲方業主提供項目工程施工服務，由于市場競爭激烈，毛利水平偏低，企業持續面臨著現金流緊張、應收賬款清收困難等管控壓力。加強資金預算管理，有助于企業持續提升資金使用效率，優化資金運行，改善現金流狀況。

（二）案例中采取的加強資金預算管理措施

1.強化資金預算管控職能

企業堅持“現金為王”經營理念，深入調查研究，以資金預算為抓手，強化資金收支全過程管控。一是做實現金流收支預算。堅持分專業、分市場、分重點項目原則，強化現金流與合同額、工作量、經營績效的聯動效應，增強資金供給效力。二是細化資金收支安排。根據工程項目管理實際特點，將資金收入責任落實到甲方單位和工程項目，資金支出根據輕重緩急實施科學調度，在合法合規范圍內約定付款周期及支付方式，嚴格按預算安排執行，強化收支管控力，控制經營風險。三是強化收支運行分析。按月召開資金平衡會，生產、經營、市場、財務等部門參加，合理安排月度收支目標，明確分工和責任落實。通過“日監控、周預警、月通報”，強化資金預算運行過程控制。定期對預算執行情況進行通報，有效實行激勵和約束，提升預算執行力。

2.強化應收賬款清收職能

企業牢固樹立“管業務必須管資金，管項目必須管資金清收”的工作理念，強化應收賬款清收工作職能。一是建立由生產、市場、技術、經營、采購和財務等部門共同參與的應收賬款清理工作協調機制，按月組織對應收賬款構成及回收風險進行專項分析，針對重點難點高風險債權清收明確掛牌督辦，每筆欠款均簽訂貨款回籠責任書，確定清收責任人。二是構建以工程項目為基礎單元的資金清收機制。每月清理統計項目施工情況，全面反映預算、合同、結算、資金四項流程的實施進度，結合流程中反饋問題有針對地制定解決方案，確保項目資金清收節點職能銜接清晰、責任明確，資金回流有人管、責任有人擔，提升清收工作準度。三是注重法律維權，結合信息化系統的應用，對存在壞賬風險的應收賬款提前進行預警。經判斷存在較大風險的，由法律部門提前介入，采取必要的法律保全措施，加大催款函、律師函的使用力度，切實降低債權損失風險。四是持續完善規章制度。陸續修訂《應收款項管理辦法》《應收款項風險預警管理辦法》《經營績效考核辦法》等制度，就部門職責、日常管理、信息系統的應用、風險預警、責任落實、考核和獎懲予以明確，以制度為牽引，以考核為抓手，夯實資金清收責任。

3.加快票據周轉速度

針對應收票據收票金額日益增長的情況，企業通過采購合同中增加票據支付條款、每月向用款部門分派票據使用任務、單筆合同金額超過一定額度的優先采取票據支付等措施，擴大票據使用面，確保當月收票次月實現背書轉讓，最大限度減少營運資金占用，有效實施資金籌劃和預算安排。

4.強化考核激勵引導

企業在現有經營績效考核辦法基礎上，制定應收賬款清收補充考核辦法，加大對項目部回款的考核力度，提高疑難債權清收獎勵比例，增加長賬齡款項清收的考核權重，采取獎勵為主、扣罰為輔的方式，打破“考核大鍋飯”的平均分配制度，切實激發各層級清收潛力。

通過以上措施，該企業有效加強了資金預算管理，提高了資金使用效率，為企業的發展提供了有力支持。實施上述資金預算管理措施后，企業現金流狀況和應收賬款清收明顯改善，盈利能力和行業競爭力顯著提升。

結語：

在當今競爭激烈的市場環境下，企業需要關注資金預算管理的各個環節，采取切實有效的措施提高資金使用效率，以確保企業穩健發展。資金預算管理是企業實現戰略目標的關鍵手段，對企業的經營業績產生重要影響，符合現代化企業實現高質量發展的要求。企業應持續關注資金預算管理的發展趨勢和創新方法，努力提升資金預算管理水平，為企業的可持續發展奠定堅實基礎。