工程財務全過程數(shù)字化管理研究

安昱瑩

當下中國，數(shù)字化浪潮席卷而來，大數(shù)據(jù)、云平臺、區(qū)塊鏈等多種新興技術形態(tài)應運而生。

近十年來，工程財務管理呈現(xiàn)出一系列積極變化，健全財務管理制度和樹立精益高效思想正在成為一種行業(yè)共識。但在推進工程財務高質量管理和提升工程財務精益管理內(nèi)生動力等方面仍存在許多問題亟需解決。在這一過程中，需深刻把握工程項目一體化管理理念，持續(xù)推進項目立項下達、建設管理、財務核算等各環(huán)節(jié)流程優(yōu)化，工程項目管理數(shù)字化發(fā)展是開創(chuàng)管理提質增效新路徑和實現(xiàn)降本創(chuàng)收目標的重要突破口，是統(tǒng)籌工程項目投資計劃、預算管控、成本管理、及時決算等各個環(huán)節(jié)優(yōu)化管理的重要推動力。財務工作者必須牢牢把握時代發(fā)展脈絡，把工程財務管理數(shù)字化創(chuàng)新思維不斷融入到工程管理的各個環(huán)節(jié)，構建項目管理多方主體深度參與，符合工程項目建設實際，具有數(shù)字化先進性的工程項目一體化精益管控平臺。

新時代十年，計算機行業(yè)的蓬勃發(fā)展將數(shù)字經(jīng)濟這一觀念傳播至千家萬戶，宏觀上為我國經(jīng)濟社會的不斷進步提供了強有力支撐，微觀上也使得各個公司的管理模式發(fā)生翻天覆地變化。過去，日復一日的重復性勞動消耗了企業(yè)大量人力成本，也使得企業(yè)管理效率低下，許多人工做不到或者做不好的管理領域成為企業(yè)發(fā)展的一大障礙。先進數(shù)字技術的發(fā)展不斷突破這些發(fā)展壁壘，利用其先進性企業(yè)開發(fā)出一條條新的管理通道，為企業(yè)多元化發(fā)展提供了新的支持，打破了工程財務管理邊界，深刻影響了財務工作者管理方式和工作理念，利用數(shù)字化手段持續(xù)推進業(yè)財深度融合發(fā)展，極大提升了各管理環(huán)節(jié)銜接的緊密度，優(yōu)化了管理流程，推進企業(yè)高質高效發(fā)展。

一、數(shù)字化財務管理特點

（一）效率優(yōu)勢明顯

工程管理具有時間周期長、財務數(shù)據(jù)量大的特點，對于管理者而言，需要對相關數(shù)據(jù)進行有效處理和加工，形成有助于管理決策的財務分析體系。面對龐大的數(shù)據(jù)量，僅通過人工難以完成處理和加工工作，準確性也無法得到保證。通過制定工程全過程財務標準化管理流程和財務指標體系，利用數(shù)字化手段完成各階段數(shù)據(jù)匯總、數(shù)據(jù)處理和數(shù)據(jù)輸出等工作，打通工程全鏈條財務數(shù)據(jù)，及時高效形成結構化財務分析體系，整體提升數(shù)據(jù)的相關性和決策的有用性。

（二）管理重點突出

通過建設工程一體化管理平臺，可以打通項目各個平臺數(shù)據(jù)，實現(xiàn)公司財務數(shù)據(jù)信息匯總接入，聚焦工程項目管理要點，以數(shù)據(jù)為抓手開展項目考核管理，建立業(yè)務執(zhí)行與財務信息一體化映射關系，開展數(shù)據(jù)分析工作，分析結果一鍵式形成工程項目管理報表，實現(xiàn)工程財務數(shù)據(jù)分析展示。同時以柱狀圖、折線圖、餅圖、占比圖等可視化圖示，增強數(shù)據(jù)的直觀性，全方位提升財務信息使用、服務能力，支撐各部門及時推動專業(yè)工作進程，服務業(yè)務發(fā)展、精益管理需求，服務公司決策管理需要。

（三）數(shù)據(jù)質量提升

工程項目一體化管理平臺依托于公司制定的《工程項目管理辦法》，全面整合工程全鏈路信息數(shù)據(jù)，建立工程基礎信息臺賬，實行工程項目統(tǒng)一核算，固化各項管理規(guī)定，實現(xiàn)工程數(shù)據(jù)的快速收集與報表的自動出具，切實減輕工程財務人員數(shù)據(jù)收集統(tǒng)計負擔。通過信息化手段實時展現(xiàn)工程關鍵指標數(shù)據(jù)，找準指標管控薄弱環(huán)節(jié)與提升方向，開展工程異常數(shù)據(jù)在線監(jiān)測與預警提示，變事后整改為事前管控，可以有效避免項目管理非系統(tǒng)性風險，助力工程管理質效提升，有效服務公司決策。

二、企業(yè)工程財務管理存在的問題

隨著國家體制改革縱深推進，企業(yè)外部監(jiān)管日趨嚴格，各類型企業(yè)均需進一步加強工程建設和運營管理，其中固定資產(chǎn)投資建設管理為重中之重。眾所周知，工程建設是形成公司固定資產(chǎn)的前置環(huán)節(jié)，其重要性不容小覷，而這一關鍵過程從始至終都穿插財務管理，因此從企業(yè)高質量長遠發(fā)展角度考慮，提升工程項目全過程財務管理覆蓋領域勢在必行。2023年，國內(nèi)加快推進企業(yè)工程管理數(shù)字化轉型，加快工程一體化財務管理平臺的建設推廣呼聲四起，企業(yè)工程財務管理數(shù)字化轉型迫在眉睫。然而，目前企業(yè)工程財務管理還存在一些問題，主要表現(xiàn)在以下三個方面。

（一）信息共享不充分，業(yè)財無法充分聯(lián)動

相關專業(yè)管理平臺較多，數(shù)據(jù)銜接不夠全面，工程施工進度、開竣工時間、投運時間變更、概算變更等信息不能實時獲取，導致業(yè)財數(shù)據(jù)查詢不便，從而影響工程管理質效。機制體制不健全，信息同步不及時，資料移交不完善，缺乏跨部門協(xié)作機制，工程管理涉及的各專業(yè)平臺數(shù)量較多，有效資產(chǎn)清理不及時，長期掛賬清理困難，信息“孤島”、數(shù)據(jù)“煙囪”等現(xiàn)象較為普遍，大大增加了部門間協(xié)同工作量。

（二）管控手段不全，工程管理存在短板

工程管理鏈條較長，涉及環(huán)節(jié)較多，財務人力有限，因此精益管理水平提升受阻。企業(yè)內(nèi)部管理精益化程度取決于各項制度落地實施成效，各管理環(huán)節(jié)是否按照規(guī)定保質保量完成，如果僅僅依靠人工，就會產(chǎn)生制度落實不到位的情況，出現(xiàn)管理“真空”區(qū)。信息化系統(tǒng)易用好用，目前企業(yè)工程項目管理缺少用系統(tǒng)固化業(yè)務流程、用系統(tǒng)強化制度執(zhí)行、設置系統(tǒng)應用考核指標等管控手段，無法切實發(fā)揮信息系統(tǒng)在精益化、精細化管理中的基礎性支撐作用，也無法真正為基層工作人員減負，系統(tǒng)建設“以用促建、建用并行”的原則應用不深入，將導致概算設計不準確、實際成本超預算時未及時提醒、各類費用報賬時限缺乏剛性管控、應付賬款未做到按月清理、物資退庫不及時、工程項目結算/決算周期長等問題的產(chǎn)生。

（三）“數(shù)智化”水平不高，工作效率有待提高

工程項目管理金額逐年提升，管理類型日趨復雜，項目建設周期跨度較大，這就對工程財務管理提出更高要求。ERP系統(tǒng)中現(xiàn)在無工程項目多維度匯總分析功能，無法從財務管理和項目管理角度全面分析工程項目投資計劃實施進度，也無法有效實現(xiàn)工程項目和轉資信息全鏈條管理，工程項目涉及的各項財務數(shù)據(jù)分散在不同管理模塊，如果需要了解項目整體概況需要進行人工手動統(tǒng)計及計算，工作量大且不準確。根據(jù)財務管理要求，需快速展示不同建設階段工程項目價值分布情況，宏觀分析不同建設周期項目分布情況，有效把控轉資時間節(jié)點，項目決算轉資后可以快速獲取決算轉資資料及時形成相關資產(chǎn)信息，項目全鏈條管理亟需完善。

三、工程財務數(shù)字化管理轉型策略

（一）加快推進數(shù)字化轉型

工程項目建設周期長，涉及專業(yè)多，數(shù)據(jù)量大且分散。現(xiàn)階段，企業(yè)大量有價值的工程財務信息和數(shù)據(jù)未能有效挖掘，需要建成一個準確、全面、智慧、高效的工程財務數(shù)據(jù)平臺，實現(xiàn)工程全鏈路信息有效整合與智能分析，完成現(xiàn)有財務系統(tǒng)的服務化、輕量化改造，使各個工程管理系統(tǒng)實現(xiàn)貫通，界面友好，操作自動，管理智能。基于數(shù)據(jù)平臺構建數(shù)據(jù)資源池，打造自助式報表工具，提升數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析效率和質量，減輕基層單位工作負擔。推廣智慧竣工決算管理體系，推動工程建設全過程業(yè)財深度融合和數(shù)智轉型，提升竣工決算管理質效。

（二）加快數(shù)字化人才隊伍建設

技術更新?lián)Q代引發(fā)時代管理變革。財務人員要與時俱進，時刻關注財務管理領域熱點問題，同時不斷加強學習，打破學科邊界，關注工程管理不同學科內(nèi)容，尤其是信息化和項目前端管理相關知識，拓展知識面，形成系統(tǒng)性工程管理知識體系。不同管理環(huán)節(jié)需要不同的知識構架，財務人員需具備相關的思維模式和管理行為，不同環(huán)節(jié)的學習對話有利于取長補短、優(yōu)勢互補，加深業(yè)財融合。要不斷提升企業(yè)員工的思想創(chuàng)新意識，從內(nèi)在動力提升方面牢牢把握信息化時代浪潮帶來的嶄新機遇，加強與系統(tǒng)內(nèi)各單位、行業(yè)內(nèi)各單位以及其他外部先進單位的交流與合作，搭建信息化拓展與交流的平臺，通過調(diào)研其他單位的先進做法，從思想上樹立起信息化管理的意識，形成優(yōu)勢共建、互惠互助的良性人力資源氛圍。

（三）加強財務信息安全管理體系建設

把握信息系統(tǒng)建設安全性的鮮明導向，注重財務管理信息系統(tǒng)建設的安全性、可控性和合規(guī)性，時刻繃緊安全管理這根弦，將信息安全置于信息系統(tǒng)建設的重要位置，推動人臉識別技術、數(shù)字加密技術、安全權限設置等信息安全管控手段落地應用。加快推進安全保障、富有效率的工程財務信息化管理體系建設，建設覆蓋多維度、多系統(tǒng)、互通互聯(lián)、共建共享的工程一體化智慧共享平臺體系。要著眼于工程財務管理效率提升，統(tǒng)籌推進安全識別體系、安全阻隔體系、安全防御體系等信息安全網(wǎng)絡配套建設，使得工程財務數(shù)字化管理更加符合信息安全相關管理要求，使系統(tǒng)建設更加具有長效性。

四、工程財務數(shù)字化管理路徑研究

（一）數(shù)字化統(tǒng)籌資源配置

充分銜接國家深化改革對企業(yè)工程投資的監(jiān)管要求，聚焦核心要素、關鍵環(huán)節(jié)、主要矛盾，從問題出發(fā)，用數(shù)據(jù)說話，深化精準投資理念，既有保有壓，又有收有放，在項目可研立項階段厘清投資投向及目標成效，在工程項目一體化管理平臺設置多維度標簽展示項目全貌，優(yōu)選符合公司戰(zhàn)略以及監(jiān)管要求的重點項目投入，做深、做細項目可研報告投入產(chǎn)出分析，促進戰(zhàn)略重點業(yè)務需求和投資資源精準匹配，將資源向提升企業(yè)保供、轉型、服務和發(fā)展能力的關鍵領域傾斜，壓縮一般性、非生產(chǎn)性支出，真正把錢花出效益、花出潛力。在工程項目一體化管理平臺建立常態(tài)化投資后評估機制，構建科學評價體系，利用評價結果指導投資行為，形成管理閉環(huán)。

（二）數(shù)字化賦能工程預算引領

強化預算引領作用，充分發(fā)揮投資預算在引領價值創(chuàng)造、優(yōu)化資源配置、防范經(jīng)營風險等方面的重要作用。一是做好投資能力測算，結合目標利潤、資產(chǎn)負債率限值、電量增長率等關鍵參數(shù)，優(yōu)化調(diào)整投資規(guī)模和時序，提高投入產(chǎn)出效率；二是做好投資預算和綜合計劃銜接，綜合里程碑計劃和綜合計劃，協(xié)調(diào)財務支出與形象進度差異，提升投資預算融合度；三是精準編報預算，結合工程標準成本管理、投資預算調(diào)整等方式，提升預算編報精準度，為優(yōu)化資源配置、合理安排投融資計劃奠定基礎。

（三）數(shù)字化建設推動業(yè)財深度融合

通過掛接多方數(shù)據(jù)通道，建立工程項目全過程一體化展示看板，項目管理和財務數(shù)據(jù)縱向貫通，實現(xiàn)數(shù)據(jù)一次錄入，共享應用。通過RPA機器人實現(xiàn)設備聯(lián)動生成資產(chǎn)卡片，項目成本自動分攤至資產(chǎn)卡片，項目概算、累計入賬成本、開竣工時間、投運日期、里程碑計劃、實際建設周期、預計轉資時間、兩算時間、兩算報告、形成資產(chǎn)等信息一鍵式查詢，實現(xiàn)工程全鏈條自動化管理。通過優(yōu)化部門協(xié)同機制的做法，編制系統(tǒng)應用介紹、培訓手冊，系統(tǒng)部署統(tǒng)一各專業(yè)管理要求及業(yè)務標準，建立各節(jié)點時間預警機制，實現(xiàn)業(yè)財充分協(xié)同。

（四）數(shù)字化手段健全長效管理機制

將常態(tài)化開展在建工程項目專項清理工作納入一體化平臺建設，將工程管理各項專業(yè)管理制度深度融入數(shù)據(jù)分析體系，牢固樹立工程管理一盤棋理念。明確關鍵環(huán)節(jié)職責界面、工作流程、時間節(jié)點和操作規(guī)范。制定公司專項工作方案，匯編形成年度任務清冊，將各項任務部署在一體化管理平臺，方便各環(huán)節(jié)管理人員緊盯關鍵、重點工作，做好過程把控工作，有利于業(yè)務的及時開展和提醒溝通。加強項目各管理環(huán)節(jié)銜接，緊盯清理任務，加大過程管理，確保清理目標準確實現(xiàn)。

（五）數(shù)字化平臺建設注重提升實效

以專項檢查、審計巡查等工作為契機，全方位、系統(tǒng)性評估工程項目一體化管理平臺應用質效。建立“日調(diào)度、周通報、月分析”的長效協(xié)同督導機制，以結果為導向，以問題為線索，深入分析工程全過程一體化管理建設薄弱環(huán)節(jié)，精準定位系統(tǒng)尚存在的管理漏洞，并及時治理堵塞，同時總結經(jīng)驗教訓，舉一反三、以點帶面，持續(xù)夯實工程一體化管理平臺建設基礎，不斷提升工程信息質量，防范工程管理風險。同時，打造“問題答疑庫”，將常見問題和解決方法納入答疑庫中，并定期進行更新，實現(xiàn)有問必答，為預警事項共享解決方案。

（六）數(shù)字化開展數(shù)據(jù)質量檢測

裝備數(shù)據(jù)質量監(jiān)測工具，細化和拓展公司考核指標，制定工程數(shù)據(jù)質量標準。裝備工程項目、資產(chǎn)數(shù)據(jù)質量檢測工具，進行數(shù)據(jù)質量在線監(jiān)測。建立監(jiān)控預警機制，實現(xiàn)常態(tài)監(jiān)測，實時關注異常數(shù)據(jù)，自動發(fā)郵件通知相關負責人。部署前端業(yè)務流程規(guī)范性操作防御功能，梳理業(yè)務數(shù)據(jù)應用情況，優(yōu)化線上功能，固化線上業(yè)務流程，推進前端業(yè)務流程規(guī)范性操作，保障增量業(yè)務行為規(guī)范，使各項業(yè)務產(chǎn)生的數(shù)據(jù)記錄符合規(guī)則。

結語：

工程財務管理作為工程管理的重要一環(huán)，可以實現(xiàn)良好的社會效益。通過優(yōu)化資源配置和支出結構，可以將資源更多投向國家重點工程和有助于安全、質量、服務、效益的項目上。工程財務管理打破了工程財務管理邊界，利用數(shù)字化手段持續(xù)推進業(yè)財深度融合，極大優(yōu)化了管理流程，推進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。