國有企業(yè)資金管理的重點與控制分析

馮留會

摘 要：國有企業(yè)是我國重要的產(chǎn)業(yè)支柱，在能源制造、電力通信、交通運輸以及加工制造等方面都發(fā)揮著極其重要的作用，是促進我國民生經(jīng)濟穩(wěn)定的重要力量，社會公眾對于國有企業(yè)的發(fā)展都予以高度重視。資金作為國有企業(yè)開展生產(chǎn)、拓展業(yè)務(wù)的重要基礎(chǔ)，國有企業(yè)內(nèi)部的資金管理與控制也是促進其業(yè)務(wù)發(fā)展的重要因素，因此國有企業(yè)加強資金管理與控制至關(guān)重要。本文通過概述資金管理在國有企業(yè)當中的內(nèi)涵，解析落實并加強資金管理對于國有企業(yè)發(fā)展的重要性，探究當前國有企業(yè)在資金管理過程中核定、籌集、運行與分配等環(huán)節(jié)的具體表現(xiàn)、問題以及問題所產(chǎn)生的影響，基于當前國有企業(yè)資金管理的不足，提出國有企業(yè)加強資金管理與控制的有效策略，以此提升國有企業(yè)的內(nèi)部管理水平，提高資金在國有企業(yè)內(nèi)部的周轉(zhuǎn)效率，促進國有企業(yè)長效發(fā)展。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；資金管理；資金控制

隨著當前經(jīng)濟體制改革的不斷深化，國有企業(yè)當前在市場當中面臨巨大的競爭壓力，國有企業(yè)需要通過優(yōu)化自身的內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)方式提高其核心競爭力，加之近年來國有企業(yè)的資產(chǎn)情況流失嚴重，因此國有企業(yè)需要重視自身的資金管理。但就目前而言國有企業(yè)在資金核定、籌集、運行和分配過程中存在一定的不足，自身內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)效率較低，探究國有企業(yè)加強資金管理，明確管理目標和管理重點，對國有企業(yè)具有積極意義。

一、資金管理的內(nèi)涵與作用

（一）資金管理

資金管理是指資金在企業(yè)內(nèi)部各個生產(chǎn)部門、生產(chǎn)環(huán)節(jié)流動過程中的管理，企業(yè)的資金管理需要考慮生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)的支出和收入，包括原料、運輸、加工、銷售等等，在管理過程中應將盈利作為資金管理的首要目標，同時保證資金周轉(zhuǎn)過程中的效率和安全性，防范資金風險的發(fā)生。

（二）國有企業(yè)落實資金管理的作用

在國有企業(yè)進行資金管理的過程中，可以根據(jù)資金形式的差異，將其細化為流動資金管理、專項資金管理和固定資金管理等一系列不同的項目，通過有效的資金管理措施，可以促進企業(yè)生產(chǎn)活動的開展和業(yè)務(wù)的拓展。在國有企業(yè)實際生產(chǎn)和運營過程中，科學規(guī)范的資金管理能夠為其后續(xù)的生產(chǎn)運營提供有效的資金保證。實施資金管理，既能改善國有企業(yè)的經(jīng)營狀況，加強國有企業(yè)的內(nèi)部控制，又能使企業(yè)的財務(wù)管理工作更上一層樓。在對國有企業(yè)資金進行管理的過程中，企業(yè)財務(wù)管理人員應該針對當前國有企業(yè)的資金運用狀況，對資金管理的方式進行改進，以減少成本消耗，提升國有企業(yè)的經(jīng)濟效益，保證在相同的成本下，國有企業(yè)可以得到更大的收益。在當前激烈的市場競爭環(huán)境中，通過優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部各個生產(chǎn)要素之間的資金配置，整合企業(yè)內(nèi)部資金，從而促進各個生產(chǎn)部門生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量的提升，進一步提高國有企業(yè)的市場競爭力，促進國有企業(yè)在市場競爭中能夠持續(xù)地發(fā)展和高質(zhì)量發(fā)展。

二、國有企業(yè)資金管理的重點分析

（一）資金核定管理

資金的核定管理主要是指前期對于國有企業(yè)各個生產(chǎn)部分和生產(chǎn)環(huán)節(jié)資金分配的規(guī)劃，而資金核定的參考依據(jù)主要是企業(yè)內(nèi)部上一階段各生產(chǎn)要素的財務(wù)數(shù)據(jù)情況。資金核定的范圍主要包括日常的經(jīng)營支出、員工薪資、原料和設(shè)備采購以及其他支出。在進行資金核定時，盈利是企業(yè)的首要目標，因此國有企業(yè)的資金核定應考慮企業(yè)資金支出是否小于利潤收入，對于下一階段的資金規(guī)劃應該考慮現(xiàn)目前企業(yè)的盈利情況。部分國有企業(yè)由于資金核定范圍和目標不清晰，導致其出現(xiàn)入不敷出的情況，出現(xiàn)經(jīng)營虧損。

（二）資金籌集管理

國有企業(yè)的資金來源主要包括三部分，即自身利潤資金、外部投資以及政府財政撥款，財政撥款相較于其他兩種資金來源相對固定，因此對于另外兩種資金的籌集是國有企業(yè)需要著重考慮的部分。當自身盈利不足時，可以通過籌集外部資本的方式，為下一階段的生產(chǎn)提供充足資金量。而資金的籌集需要在一定的程序和規(guī)范機制下進行，同時對于籌集后的資金也應進行妥善的管理。當前大部分國有企業(yè)對于資金籌集的渠道缺乏妥善考慮，嚴重依賴外部資本，從而使得國有企業(yè)在資金管理的過程中受制于外部不確定性因素的影響。

（三）資金運行管理

資金運行管理主要是指資金在企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)過程中的管理，對于國有企業(yè)來說，需要加強對各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)資金的使用情況以及使用資金過程中的問題，這便要求國有企業(yè)應出臺相應的監(jiān)督管理機制，加強對于資金運行的管理。但就目前實際情況而言，大部分國有企業(yè)缺乏對于資金運行的監(jiān)管或者對資金運行管理的力度不夠，導致資金在企業(yè)內(nèi)部的周轉(zhuǎn)受阻，限制了國有企業(yè)的生存和發(fā)展。

（四）資金分配管理

資金的分配是指國有企業(yè)對于各個生產(chǎn)部門和生產(chǎn)環(huán)節(jié)的資金分配，在分配之前，財務(wù)管理部門應對各生產(chǎn)環(huán)節(jié)進行考量和考察，與此同時，國有企業(yè)的資金分配應具有側(cè)重點，而不是進行籠統(tǒng)式的分配，研究各個部門的實際生產(chǎn)資金消耗，根據(jù)其資金使用情況，進行合適的資金分配。但就實際情況而言，大部分國有企業(yè)的資金分配脫離生產(chǎn)實際，沒有立足于各部門和環(huán)節(jié)生產(chǎn)運營的基本情況，盲目進行分配，制約了部門對于資金的使用，一定程度上造成了資金的浪費。

三、國有企業(yè)資金管理與控制措施分析

（一）構(gòu)建資金集中管理制度，落實資金核算管理

在傳統(tǒng)的資金管理制度中，大多數(shù)國有企業(yè)的資金管理過于分散，這會嚴重影響資金核算的效率，不利于管理層對于各生產(chǎn)要素的資金管理，造成資金管理的決策出現(xiàn)失誤的情況。與此同時，大多數(shù)國有企業(yè)在開展資金管理的過程中，由于自身的財務(wù)數(shù)據(jù)過多，導致部分財務(wù)管理人員懈怠資金核算的環(huán)節(jié)，無法有效落實，從而影響了后期的資金管理。為此在加強資金管理的過程中，國有企業(yè)應構(gòu)建資金集中管理的制度，加強財務(wù)管理部門對于資金集中的管理，運用整體思維，提高資金在企業(yè)內(nèi)部的周轉(zhuǎn)，將資金管理落實到各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)當中，提高企業(yè)對于資金的控制能力。

（二）調(diào)控國有企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

隨著市場經(jīng)濟體制的改革以及國有企業(yè)的改革，當前大部分外部資本可以進入到國有企業(yè)內(nèi)部，以此增加其資金量，提高其生產(chǎn)運營的能力。一方面，外部資金確實對國有企業(yè)的發(fā)展起到了促進作用，另一方面，外部資本的介入也會對國有企業(yè)的生存產(chǎn)生不利影響。國有企業(yè)的大部分資本屬于國有資產(chǎn)，而外部資本主要是指國有企業(yè)為緩解經(jīng)營困境引入的外部投資或融資，部分國有企業(yè)在體驗到外部資本介入后的好處后，極度依賴外部資本，而外部資本往往容易受外部市場環(huán)境不可控因素的影響，一旦外部資本資金鏈斷裂將會對國有企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)產(chǎn)生負面影響，對企業(yè)的生存發(fā)展造成阻礙。因此在加強資金管理的過程中，國有企業(yè)應重視調(diào)節(jié)自身的資本結(jié)構(gòu)，在提高生產(chǎn)效益和經(jīng)濟效益的過程中，不斷積累自身的資金，擺脫對于外部資本的依賴，減小外部資本在資本結(jié)構(gòu)當中的比重。

（三）多措并舉，加強對運營資金的監(jiān)管

構(gòu)建資金管理的制度和體系，而缺乏對于資金管理的監(jiān)管，會導致企業(yè)內(nèi)部各生產(chǎn)要素在利用資金時，無法得到規(guī)范和有效落實，引發(fā)企業(yè)經(jīng)營的潛在風險。對于國有企業(yè)來說，加強對于運營資金的監(jiān)管，能夠有效反映企業(yè)當前運營過程中存在的問題，及時預警風險。而加強對資金的監(jiān)管主要從以下幾方面入手，第一，成立專門負責對運營資金監(jiān)管的部門。當前大部分國有企業(yè)的資金監(jiān)管的任務(wù)由財務(wù)管理部門負責，而財務(wù)管理人員由于事務(wù)繁多，導致其對資金監(jiān)管的力度并不夠。而通過成立專職監(jiān)督部門，能夠有效提升對內(nèi)部各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)運營資金的監(jiān)管效果，既減輕財務(wù)管理部門的負擔，同時有利于加強企業(yè)的內(nèi)部控制。第二，完善相關(guān)監(jiān)督體制。對于企業(yè)內(nèi)部運營資金的管理，企業(yè)可以建立并完善相關(guān)的管理規(guī)定，對于資金在運營過程中的使用途徑、方法以及方向做出明確規(guī)定，并且將員工在落實資金運用的表現(xiàn)納入業(yè)績考核，引起員工對于資金管理的重視，規(guī)范資金的使用。第三，實施動態(tài)化監(jiān)管，針對企業(yè)內(nèi)部各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)和生產(chǎn)部門的資金運營情況，國有企業(yè)可以實施動態(tài)化的監(jiān)管，針對在生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的各種不規(guī)范行為，及時責令整改，有效防范資金風險，提高國有企業(yè)的抗風險能力。

（四）強化資金分配

資金轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力促進企業(yè)的運營和發(fā)展，是資金最基本的作用，而這種作用的表現(xiàn)形式體現(xiàn)在企業(yè)將資金分配到各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)和生產(chǎn)部門。在傳統(tǒng)國有企業(yè)的資金管理過程中，其對各個生產(chǎn)要素籠統(tǒng)式地分配資金，無法使資金有效運用到關(guān)鍵環(huán)節(jié)之上，甚至無法解決國有企業(yè)在生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的資金問題。因此，在加強資金管理的過程中，國有企業(yè)應重視資金的分配。第一，國有企業(yè)的財務(wù)管理部門應加強對各個部門的溝通交流，對于各部門的生產(chǎn)情況，應深入到企業(yè)內(nèi)部進行了解，在分析部門生產(chǎn)情況后，向有關(guān)上級領(lǐng)導反映情況，調(diào)整對該部門資金分配的方針，做到資金的分配有據(jù)可循，有理可依。第二，在資金分配的過程中，應遵循系統(tǒng)性原則，即查漏補缺、揚長避短。針對部分生產(chǎn)部門和環(huán)節(jié)出現(xiàn)資金超支或資金過剩的情況，管理部門應控制對其資金的分配，避免其出現(xiàn)資金浪費的現(xiàn)象，要求該部門優(yōu)化自身生產(chǎn)方式，提高對資金的利用效率；對于部分生產(chǎn)環(huán)節(jié)和生產(chǎn)部門出現(xiàn)資金短缺的情況，財務(wù)管理部門應重視其運營和生產(chǎn)問題，了解該部門生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的困難，增加對其資金的分配，彌補其生產(chǎn)漏洞，提升其生產(chǎn)質(zhì)量；通過對企業(yè)內(nèi)部各個生產(chǎn)要素資金分配的調(diào)控，使國有企業(yè)整體的生產(chǎn)效率和生產(chǎn)質(zhì)量穩(wěn)步提升。第三，建立資金分配的反饋機制，在進行資金的分配后，傳統(tǒng)的財務(wù)管理部門對于分配結(jié)果并不重視，這可能會引發(fā)資金分配的效果并不理想。因此在加強資金管理的過程中，應重視資金分配結(jié)果的反饋。針對各個部門反映的財務(wù)結(jié)果，對資金分配實施動態(tài)化調(diào)控，使資金的分配落到實處。

（五）加大人員培養(yǎng)力度，提升資金管理質(zhì)量

提高資金管理人員的整體素質(zhì)，優(yōu)化管理人員隊伍至關(guān)重要。在實際管理過程中，企業(yè)應從以下幾方面入手，首先，在招聘人員的過程中，應重視其專業(yè)能力，針對目前信息化時代的來臨，企業(yè)發(fā)展對于人才的要求越來越高，因此企業(yè)應優(yōu)先考慮納入復合型人才，綜合考量其財務(wù)管理水平能力以及信息化相關(guān)知識，與此同時，招聘人才的職業(yè)態(tài)度、道德感、責任感也應作為考量指標，國有企業(yè)要注重人才能力和素質(zhì)并重。其次，企業(yè)應完善對于人才的考核機制，在部分國有企業(yè)傳統(tǒng)的考核體系中，常常以員工的資歷來作為考核標準，這對工作能力突出資歷不夠的員工的工作積極性造成了極大的挫傷。因此國有企業(yè)應改變當前對于人才的考核機制，將員工在資金管理落實過程中的業(yè)績和表現(xiàn)作為考核的主要指標，激發(fā)管理人員在加強資金管理過程中工作的主動性和積極性，推動資金管理的有效落實。

（六）以信息技術(shù)為依托，實現(xiàn)信息化管理

隨著信息時代的到來，大數(shù)據(jù)環(huán)境為企業(yè)發(fā)展提供了新的機遇與要求，大部分企業(yè)通過信息化技術(shù)的運用，提高了企業(yè)內(nèi)部的管理效率和管理效果。新時代國有企業(yè)資金管理的模式，也應該順應時代的發(fā)展潮流，以信息技術(shù)為依托。國有企業(yè)實現(xiàn)信息化管理主要從以下方面入手，首先，通過建立信息化改革的機制和方案，為國有企業(yè)推進管理模式系統(tǒng)化打下基礎(chǔ)，明確企業(yè)信息化建設(shè)的目標、內(nèi)容、范圍以及方法，為財務(wù)管理推進信息化建設(shè)指明方向。其次，通過委托相關(guān)專業(yè)信息技術(shù)人員，為國有企業(yè)搭建內(nèi)部的信息管理平臺和計算機操作系統(tǒng)，完善系統(tǒng)防火墻，提高計算機系統(tǒng)的安全性。

結(jié)束語

加強資金管理對于國有企業(yè)而言具有重要意義，通過優(yōu)化內(nèi)部資金的管理，能夠有效控制內(nèi)部資產(chǎn)流失，提高資金的周轉(zhuǎn)效率和使用率。但就目前實際情況而言，大部分國有企業(yè)在資金管理方面仍然存在一定的不足和漏洞，具體表現(xiàn)在資金管理的認識不足、制度體系不完善、監(jiān)管力度不夠、人員素質(zhì)有待提升等。為進一步提升國有企業(yè)的財務(wù)管理水平，國有企業(yè)應有針對性地解決當前經(jīng)濟管理方面存在的問題，有效解決國有資產(chǎn)流失的問題，促進國有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

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