以財務BP模式推進“業(yè)財融合”的思考

常喜彪

［摘 要］財務BP模式可以幫助企業(yè)建立有效的財務管理流程和決策機制，實現(xiàn)跨部門數(shù)據的集成和共享，從而加強業(yè)務部門與財務部門之間的溝通合作。這對于實現(xiàn)業(yè)財融合至關重要，能夠促進企業(yè)整體績效的提升。基于此，本文重點研究以財務BP模式推進“業(yè)財融合”的具體路徑，以期有助于企業(yè)更好地實現(xiàn)業(yè)財融合。

［關鍵詞］財務BP；業(yè)財融合；財務信息化

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2023.21.015

［中圖分類號］F275；F232 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2023）21-0048-04

0? ? ?引 言

在當今全球經濟迅猛發(fā)展的背景下，企業(yè)面臨著日益復雜的商業(yè)環(huán)境和競爭環(huán)境。為了更好地服務于企業(yè)的戰(zhàn)略目標和應對業(yè)務需求，業(yè)務部門與財務部門之間的緊密合作變得尤為重要，這種融合被稱為“業(yè)財融合”。“業(yè)財融合”旨在實現(xiàn)業(yè)務和財務的協(xié)同發(fā)展，提高企業(yè)的整體績效和競爭力［1］。許多企業(yè)在過去的幾年中開始意識到業(yè)財融合的重要性，并加大了這方面的投入。以制造業(yè)為例，根據世界財經論壇的報告，制造業(yè)企業(yè)在2021年的全球產出中占比達到16%，為全球財務與業(yè)務融合創(chuàng)造了巨大的市場需求［2］。財務BP模式對于推進“業(yè)財融合”具有重要的作用。隨著數(shù)字經濟時代數(shù)字化技術對財務的變革性推動，財務人員向財務BP轉型是必然趨勢。財務BP在推動業(yè)財融合方面扮演著關鍵角色。他們通過積極協(xié)作、優(yōu)化財務流程、提供戰(zhàn)略建議、風險管理和內部控制等手段，加強了財務與業(yè)務之間的聯(lián)系與合作，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供了全方位的支持［3］。

1? ? ?財務BP的主要內容

財務BP（Business Partner）模式是通過對企業(yè)財務管理的流程和規(guī)范進行優(yōu)化和規(guī)范，實現(xiàn)業(yè)務與財務的融合和協(xié)同［4］。它主要包括以下幾個方面的內容。

1.1? ?流程規(guī)范化和優(yōu)化

財務BP模式首先要對企業(yè)的財務管理流程進行規(guī)范和優(yōu)化。通過明確各個環(huán)節(jié)的職責和權限，確保財務流程的順暢。同時通過對流程的優(yōu)化，降低成本支出，減少資源浪費，進而提高財務管理的效率。

1.2? ?數(shù)據集成和共享

財務BP模式強調數(shù)據的集成和共享。通過高集成化的系統(tǒng)軟件，實現(xiàn)不同部門之間的數(shù)據共享和交流，避免信息孤島現(xiàn)象的存在，提高決策的準確性和科學性，避免因信息不對稱而導致的決策偏差。

1.3? ?業(yè)務指標與財務指標的銜接

在財務BP模式下，將業(yè)務指標與財務指標進行銜接，使財務管理的目標與業(yè)務發(fā)展的目標保持一致，通過制定與業(yè)務相關的財務指標，實現(xiàn)對業(yè)務經營狀況的監(jiān)控和評估，及時調整業(yè)務策略，提高企業(yè)效益。

1.4? ?預算管理和控制

財務BP模式中，預算管理和控制是非常重要的一環(huán)。通過建立預算編制、執(zhí)行和控制機制，將財務目標與業(yè)務目標相統(tǒng)一，實現(xiàn)資源的合理配置和有效使用。同時通過預算控制，確保企業(yè)資源的合理配置和成本的有效控制。

1.5? ?內部控制和風險管理

財務BP模式下，內部控制和風險管理是不可或缺的環(huán)節(jié)。通過建立健全的內部控制機制，確保財務活動的合規(guī)性和對風險的有效控制。通過對風險的評估和防范，能夠避免可能存在的風險損失，保障企業(yè)的財務安全和穩(wěn)定。

1.6? ?績效評估和激勵機制

財務BP模式注重建立科學的績效評估和激勵機制。通過制定明確的績效評估指標，對個人和團隊的績效進行評估，并根據績效評估結果進行激勵，激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造性，推動財務目標的實現(xiàn)。

1.7? ?報表透明和信息披露

財務BP模式下，要求企業(yè)提高，報表透明度，加強信息披露。及時準確地向內部員工和外部利益相關方提供財務信息，讓各方能夠全面了解企業(yè)的財務狀況和經營情況，增強對企業(yè)的信任感，促進合作共贏。

以上是財務BP模式的主要內容。財務BP模式強調持續(xù)改進和創(chuàng)新，企業(yè)應根據自身的業(yè)務特點和發(fā)展需求，結合實際情況對財務BP模式不斷進行調整和完善。

2? ? ?財務BP在企業(yè)經營管理中的作用

2.1? ?提高財務管理的效率和準確性

財務BP通過優(yōu)化和規(guī)范企業(yè)的財務管理流程，可以大大提高財務管理的效率和準確性。以廣州立白集團公司為例，該公司在實施財務BP模式之前，財務流程煩瑣，信息傳遞緩慢，導致財務數(shù)據錄入和核對耗費大量時間和精力。但是，在引入財務BP后，他們重新設計了財務流程，明確了每個環(huán)節(jié)的職責和權限，并且建立了集成的財務信息系統(tǒng)。通過這些改進，公司實現(xiàn)了財務數(shù)據的自動化錄入和核對，減少了人工出錯的可能性，大幅度提高了財務管理的效率和準確性。

2.2? ?加強財務風險控制

財務BP對于加強財務風險控制起到了至關重要的作用。一個典型的例子是蘇寧易購零售公司的盈虧平衡點控制。通過財務BP分析，他們重新審視了成本結構和銷售模式，并重新制定了盈虧平衡點的計算方法。通過與業(yè)務部門的密切合作，制定了合理的價格和銷售策略，進一步降低了盈虧平衡點，增強了盈利能力的穩(wěn)定性。

2.3? ?促進決策的科學性和準確性提升

公司在實施財務BP之前，如果由于財務數(shù)據分散和不準確，會導致了決策時信息不對稱，對決策產生誤導。需要建立集中的財務信息系統(tǒng)，通過數(shù)據集成和共享，確保各個部門使用的財務數(shù)據的一致性和準確性。這樣決策者可以根據準確的財務數(shù)據進行分析和判斷，提高決策的科學性和準確性。

2.4? ?優(yōu)化資源配置和成本控制

財務BP模式還可以幫助企業(yè)優(yōu)化資源配置并控制成本。特別是物流等行業(yè)，公司在實施財務BP之前，資源配置不夠合理，導致運營成本過高。通過財務BP的分析，公司重新評估各項費用和投資的效益，并進行合理優(yōu)化。例如對人員配置進行調整，提高人力資源利用率；對倉儲設施進行合理規(guī)劃，降低租金成本。通過這些改進，公司成功地優(yōu)化了資源配置，降低了成本，提高了盈利能力。

2.5? ?提升財務報告透明度和加強信息披露

財務BP模式要求企業(yè)提升財務報告透明度和加強信息披露，這有助于增強企業(yè)利益相關者對企業(yè)的信任感，促進企業(yè)與外部利益相關方的合作和共贏。通過財務BP的引入，可以編制更加詳盡和準確的財務報告，同時加強與投資者的溝通，及時披露重要信息。這些舉措對提升公司的透明度，增強投資者對公司的信任，為公司吸引更多的投資和合作機會都有較好的幫助。

3? ? ?財務BP制度在推進“業(yè)財融合”中遇到的問題

財務BP模式在推進“業(yè)財融合”工作中遇到的一些常見的問題如下。

3.1? ?溝通障礙

在財務BP模式中，財務人員需要與業(yè)務部門有更深層次的溝通。但由于專業(yè)術語和知識差異，溝通可能會面臨一些障礙。此外，缺乏有效的溝通渠道和機制也可能導致信息傳遞不暢，進而影響合作效果。

3.2? ?對業(yè)務理解不足

作為財務BP，對業(yè)務的深入理解是至關重要的。財務人員需要了解業(yè)務部門的戰(zhàn)略目標、運營流程、市場環(huán)境等方面的內容。然而，財務人員可能缺乏相關的業(yè)務背景知識，導致無法提供有針對性的解決方案。

3.3? ?數(shù)據質量問題

在財務BP的工作中，數(shù)據的準確性和完整性對于做出可靠的分析和決策至關重要。然而，在實際操作中，可能會存在數(shù)據收集整理不完善，數(shù)據錯誤或遺漏等問題。這可能導致財務BP的分析結果不準確或不可信。

3.4? ?技術支持不足

財務BP通常需要借助信息技術工具和系統(tǒng)進行數(shù)據分析和模擬，以支持業(yè)務部門的決策。然而，在某些情況下，企業(yè)可能缺乏必要的技術支持，例如缺乏先進的數(shù)據分析工具或系統(tǒng)。這可能限制了財務BP的分析能力和工作效率。

4? ? ?財務BP推進“業(yè)財融合”的實現(xiàn)路徑

4.1? ?提高業(yè)務能力水平

4.1.1? ?加強業(yè)務學習

對于財務BP來說，在推進業(yè)財融合中，扮演著業(yè)務與財務之間的橋梁和紐帶的重要角色。為了更好地“演好”這一角色，財務BP需要深入了解產品、業(yè)務模式、流程、經營規(guī)律和目標需求。這涉及對業(yè)務數(shù)據的分析、加工和解讀，通過建立分析模型來發(fā)現(xiàn)業(yè)務痛點、挖掘管理漏洞，并提出相關決策建議［5］。

4.1.2? ?具備“業(yè)務＋數(shù)據”的專業(yè)能力

作為財務BP，需要充分發(fā)揮業(yè)務和數(shù)據的協(xié)調者這一角色的作用。通過深入理解并積極滿足業(yè)務部門對財務數(shù)據的需求，財務BP可以更好地分析公司的運營狀況，發(fā)現(xiàn)并解決問題，最終實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。因此，財務BP需要學會研究和識別影響成本和效率的主要因素，從而更好地服務于業(yè)務部門。

4.1.3? ?具備較強的分析判斷能力

作為一個財務BP，具備準確的定位和分析判斷能力至關重要。只有這樣，才能更好地分析企業(yè)的經營現(xiàn)狀，找出存在的問題和風險，并提出改進措施和建議，為企業(yè)發(fā)展提供支持。財務BP不僅僅是提供數(shù)據，還應該成為一個專業(yè)的管理崗位。因此，財務BP需要具備較強的信息收集能力、數(shù)據處理能力和相關專業(yè)知識，以便更好地理解和應對領導提出的問題，為企業(yè)決策提供有力支持。

4.2? ?充分發(fā)揮在決策過程中的關鍵作用

①強化戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務變革。財務BP作為企業(yè)的“二把手”，需要積極參與公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務變革過程。財務BP應該從財務角度出發(fā)，參與決策層的討論和決策過程，為制定戰(zhàn)略和實施業(yè)務變革提供財務分析和建議。通過深入了解公司的財務狀況、市場趨勢和競爭環(huán)境，幫助領導層制定合理的戰(zhàn)略目標，并提供財務預測和風險評估，以支持戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務變革的實施。②提供成本管控和成本分析支持。財務BP應該在公司內部推行成本管控和成本分析的相關制度和政策，幫助業(yè)務部門優(yōu)化成本結構，提高成本效益。通過建立成本分析模型，發(fā)現(xiàn)業(yè)務過程中的成本瓶頸和浪費現(xiàn)象，并提出改進建議。此外，財務BP還應該定期進行成本分析，監(jiān)控成本變化趨勢，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本超支的問題，確保公司的財務健康和可持續(xù)發(fā)展。③優(yōu)化財務數(shù)據管理和報告機制。財務BP應該致力于優(yōu)化和改進財務數(shù)據的管理和報告機制，以提高財務數(shù)據的及時性、準確性和可靠性。財務BP應該注重數(shù)據質量的保障，通過建立規(guī)范的財務流程和制度，確保財務數(shù)據的準確性和一致性。

4.3? ?建立完善的考評機制

首先，需要明確財務BP的責任與能力。財務BP是在財務轉型后出現(xiàn)的新崗位，其任務是協(xié)助實現(xiàn)“業(yè)財融合”，推動業(yè)務部門與財務部門的緊密合作。因此，對財務BP的績效評價應該側重于企業(yè)績效，將企業(yè)績效作為主要評價指標，并且在績效考核中給予相應的權重。其次，制定合理的績效考核指標。為了激勵財務BP更好地發(fā)揮作用，建立合理的績效考核指標是必要的。績效考核指標應該既包括對企業(yè)績效的評估，也包括對個人專業(yè)技能和業(yè)務能力的評估。針對企業(yè)績效評估，可以考慮利潤增長、銷售增長、市場份額等指標，并根據企業(yè)戰(zhàn)略目標設定權重。同時，也應該考慮到財務BP的專業(yè)技能和業(yè)務能力，如財務分析、預測能力、項目管理等，以此評估財務BP的個人表現(xiàn)。最后，需要加大對優(yōu)秀財務BP的獎勵力度。通過合理的績效考核，應該對專業(yè)技能和業(yè)務能力較強的財務BP加大獎勵力度，通過激勵措施，可以更好地挖掘財務BP從業(yè)人員的價值，提升他們的工作動力和積極性，進一步推動“業(yè)財融合”的實現(xiàn)。

4.4? ?優(yōu)化財務審批流程

在現(xiàn)代企業(yè)管理中，通過財務流程優(yōu)化來解決最根本、最重要的問題，是一種常見方法。財務BP應根據財務內控管理制度的要求，建立健全的管控流程體系，并與業(yè)務部門合作，將各項管理要素整合為以流程為主線的體系。通過流程設計，使公司的管理體系從零散走向系統(tǒng)，從無序走向有序，從低效走向高效。

在日常工作中，財務BP可以每天抽出時間與各業(yè)務部門負責人交流，了解上周的工作進展和本周的工作計劃。同時，向相關業(yè)務部門負責人提問，以了解業(yè)務進展、存在的問題以及項目開展情況等。針對發(fā)現(xiàn)的問題，財務BP應及時與相關主管領導進行溝通和討論，可以將問題形成報告，提交給相關領導，供公司管理層參考決策。此外，財務BP還應跟進新項目或新業(yè)務開展情況，對預算執(zhí)行情況及下一步計劃進行分析總結。

5? ? ?結束語

隨著數(shù)字技術的不斷進步和企業(yè)數(shù)字化轉型的深入推進，財務BP模式將更加智能化和自動化。通過引入人工智能、大數(shù)據分析和區(qū)塊鏈等前沿技術，企業(yè)可以實現(xiàn)財務流程的快速處理和準確分析，提高財務BP的效率，為企業(yè)的決策提供更多、更準確的財務數(shù)據支持，有助于更好地實現(xiàn)業(yè)財融合。

主要參考文獻

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［3］李燕，榮京冊.業(yè)財融合視角下財會監(jiān)督與政府預算管理協(xié)同聯(lián)動［J］.財政監(jiān)督，2023（13）：10-13.

［4］王璟璇.信息化背景下高校業(yè)財融合機制研究：基于扎根理論的質性分析［J］.財會通訊，2023（15）：22-27，113.

［5］黎泉.基于業(yè)財融合的財務共享數(shù)字化升級路徑研究［J］.財會學習，2023（18）：4-6.