如何強化企業稅務管理降低稅務風險

陸小美

目前，對于企業稅收風險，人們還沒有統一的認識。一些學者認為，稅收風險的產生是由于企業管理層沒有充分地進行稅收管理，存在不合理的稅務活動，導致企業必須要進行額外的資金補繳。也有學者對此進行了研究，并提出了如下觀點：企業納稅人并未能按照法律法規的要求開展稅務風險的管理工作，在稅收工作中，由于缺乏對稅收風險的有效控制，使得稅收工作中出現了大量稅收風險。也有學者提出，稅收風險是指企業依據有權威的稅收法律法規進行運營所形成的風險問題。

在企業內部控制體系中，稅務風險管理是一項重要內容，就是企業要結合自身情況，把業務稅務風險與基礎管理結合起來，將其應用在企業發展與經營的各項內容中，制定風險管理體系，開展有效的稅務風險管理等工作。在此基礎上，本文提出了一種新的稅收征管模式，并提出了一種新的稅收征管模式。

缺乏監督管理機制 企業內部控制有利于保障稅務管理工作的有序開展，因此企業必須重視對內部控制制度的完善。目前我國的一些企業在發展過程中，公司的管理者對稅務管理存在一種偏見，他們認為進行稅務管理的目標就是降低稅收，所以在公司的實際工作中，對稅收管理中的經濟利益關注較多，對其他方面的關注較少。與此同時，由于缺少健全的管理體系，對企業進行合理的稅務管理工作造成了很大影響。因此，違規經營、偷稅漏稅等問題的發生率顯著增加，給企業稅務管理帶來不良的影響，企業的經濟效益也大幅度下降。

信息化建設水平較差 由于一些企業在稅務風險管理中無法重視對信息技術的應用，導致信息化建設進程緩慢，從而在稅收風險指標、確定風險要素等方面存在著一些缺陷，這就使稅收風險的有效、可靠管理難以得到保障。同時，由于大多數工作都是稅務管理人員憑經驗來完成的，因此，企業必須充分重視企業內部管理體系的信息化建設，在此基礎上，提出了一種新的稅收風險管理模式，即建立一套基于網絡的稅收風險管理系統。

稅務風險防控制度不完善 稅務風險是我國上市公司面臨的一個重要問題。從當前的企業稅務管理實際情況分析，一些企業對稅收風險管理不夠重視，他們的稅收風險管理意識不強，因此稅務人員也缺乏工作積極性，加之公司內部缺少健全的稅務風險防范機制，導致公司很難對自身的稅收風險進行準確評估，從而對企業的經濟水平造成了嚴重影響。目前，我國企業稅收風險防范體系的缺失主要表現為管理內容不明確、稅收管理不力、監管能力不強。

構建內部控制機制 增強監督效能 在企業發展經營階段，要理順和明確其自身的稅收管理組織的職能關系，推動公司內部控制系統的改進與執行。為了降低企業在運營過程中的稅收風險，首先要明確稅務管理部門的各種職責和內容等，構建以企業領導為指導的稅務管理系統。根據企業的具體情況，應將一些管理權下放給稅務主管部門，使其能夠成為企業和稅務機關之間的一座橋梁，確保風險管理工作能夠順利進行。企業要建立一個專業的稅收管理部門，它不僅要組織好稅收資源，還能讓公司的其他部門意識到自己在稅收管理中的職責，采取分層管理的方法，可以使企業的內部控制得到切實改善，并根據國家的相關法律、法規進行稅務風險管理的運作，從而強化對風險的防范作用。同時，企業還應主動建立稅務風險信息庫，擴大其覆蓋范圍。為此，必須加強相關部門之間的溝通，實現企業之間的稅務信息共享。比如說，企業經濟效益的提升有賴于副業的生產，在缺乏現金流管理的時候，企業資源的利用率也會下降，在企業的經營過程中，會產生對債務資產的過度依賴，企業的整體管理水準不高，導致經營費用大幅上升。企業還應注重對員工和各級領導進行稅收風險管理意識的培訓，讓企業領導層認識到稅務風險管理的意義，降低稅務風險的發生率。

合理應用信息化技術來開展管理 在稅收風險管理中應充分利用信息技術，建立健全的稅收風險管理體系，推動稅收風險控制手段的改進與創新，這樣才能全面提高稅收行政管理的整體素質。在此基礎上，合理地運用信息化技術，可以更好地獲取企業生產經營情況的信息。以此來提高企業內部管理水平，為數據審計的開展以及實施質量奠定基礎。這樣，就可以及時地發現企業在運營過程中所面臨的稅收風險，構建完善的稅收風險管理機制，構建稅收情報數據庫，將各部門的財務資料輸入該系統，并將政府財政機構規定的基準輸入該系統，作為稅務管理的模板，從而能夠更快、更好的完成稅務風險管理工作。比如說，在房地產企業中，運用數據技術、云計算技術等來建立企業的稅務管理系統，有效提高企業財務管理的效果。企業需要積極更新稅務管理系統中的政策和法律法規，對新出的法規和政策要做好講解，從法律和技術角度為企業稅務風險管理的順利開展奠定基礎，保證稅務風險管理能夠與時代發展相契合。同時，企業還要結合自身現狀和發展需求，加強對稅務管理的信息化建設，比如增加風險預警、溝通聯動模塊等，促進稅務風險管理的完善，使企業能夠科學納稅，有效地進行稅收管理。

提高稅務管理人員綜合素質 稅收工作是由企業的專業人員來承擔的，因此，在企業中應加強對稅務人員的專業能力和綜合素質的培訓。應對現有人員進行會計、稅務和法律知識的培訓。可以通過專家講座、線上線下課程等形式進行培訓，并結合公司的發展狀況，為公司營造一個良好的工作氛圍，不斷規范員工的思想。企業在招聘稅務人員的時候通過筆試、面試以及技能操作的方式檢驗稅務人員的專業能力，確保所聘用的人員能夠滿足公司的需要。

總之，在當今社會大背景下，市場經濟體制發生了顯著變革，企業要想適應時代的發展，就要做好稅收風險管理。通過強化稅務管理可以有效降低稅務風險的發生，促進企業的穩定健康發展。

作者單位：南京寧衛醫藥集團有限公司