大數(shù)據(jù)在財(cái)務(wù)風(fēng)險防范中的應(yīng)用

方瑞南

大數(shù)據(jù)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度方面的應(yīng)用 一是收集財(cái)務(wù)風(fēng)險。大數(shù)據(jù)運(yùn)用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)就是數(shù)據(jù)庫，將有用的數(shù)據(jù)內(nèi)容全部收納、整理到數(shù)據(jù)庫，并利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)間的比對、稽核進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警。因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險數(shù)據(jù)庫要盡可能收集涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中風(fēng)險要素，以便利用財(cái)務(wù)風(fēng)險數(shù)據(jù)庫助力企業(yè)最大程度規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險，通過對風(fēng)險成因的分析，有針對性地采取措施來控制風(fēng)險。在實(shí)踐中，可以針對歷年來企業(yè)內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，以及監(jiān)管部門披露違規(guī)違紀(jì)財(cái)務(wù)案例，并結(jié)合本企業(yè)財(cái)務(wù)特點(diǎn)，將多發(fā)、易發(fā)、高發(fā)的問題和主要矛盾，收集、整理形成財(cái)務(wù)風(fēng)險案例庫，對風(fēng)險庫的案例進(jìn)行剖析，提取有效數(shù)據(jù)信息進(jìn)行歸類、整理、收納。同時，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營、企業(yè)發(fā)展情況，以及從本單位審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察等共享風(fēng)險信息，定期召開跨部門會議，及時獲取和更新風(fēng)險庫信息，定期優(yōu)化、更新風(fēng)險庫數(shù)據(jù)，對一些過時或不合時宜的內(nèi)容進(jìn)行更新。

二是落實(shí)風(fēng)險管理職責(zé)。要保證大數(shù)據(jù)在財(cái)務(wù)管理中有效運(yùn)用，貫穿于財(cái)務(wù)管理過程，需要明確各部門在工作流程中的職責(zé)，有效溝通、協(xié)同推進(jìn)大數(shù)據(jù)運(yùn)用。要確定財(cái)務(wù)風(fēng)險牽頭部門，明確牽頭部門在大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險庫中的職責(zé)至少包含：風(fēng)險掃描的數(shù)據(jù)管理，定期收集風(fēng)險案例，統(tǒng)籌風(fēng)險指標(biāo)設(shè)置，配置風(fēng)險獲取規(guī)則，指定風(fēng)險整改責(zé)任部門，并對風(fēng)險整改進(jìn)行跟蹤、核查。風(fēng)險責(zé)任部門的職責(zé)至少包含：風(fēng)險問題逐一查證，剖析風(fēng)險產(chǎn)生原因，制證整改計(jì)劃、方案，在規(guī)定時限內(nèi)完成風(fēng)險整改，對于典型、普遍性、傾向性的風(fēng)險，要舉一反三，組織開展全面風(fēng)險排查，并從制度、機(jī)制、業(yè)務(wù)、流程、管理等進(jìn)一步優(yōu)化完善，降低風(fēng)險發(fā)生。

三是建立風(fēng)險銷號制度。利用大數(shù)據(jù)掃描發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)建立完整閉環(huán)管理制度，對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險要逐項(xiàng)登記，明確責(zé)任單位，指定責(zé)任人，制定有效整改方案及計(jì)劃完成時間，全面糾正發(fā)現(xiàn)的問題，并向財(cái)務(wù)風(fēng)險管理部門反饋整改情況。風(fēng)險責(zé)任部門還應(yīng)深入剖析風(fēng)險產(chǎn)生根源，深挖問題存在原因，通過完善企業(yè)制度、機(jī)制、流程，避免風(fēng)險重復(fù)發(fā)生，按照“制度未完善的不放過、資金未追回的不放過、責(zé)任未落實(shí)的不放過”的“三不放過”原則，推動問題切實(shí)有效規(guī)避。

大數(shù)據(jù)在財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)測與監(jiān)測中的應(yīng)用 一、數(shù)據(jù)采集和整合。在財(cái)務(wù)風(fēng)險管理中，數(shù)據(jù)采集和整合是首要步驟。大數(shù)據(jù)技術(shù)提供了巨大的潛力，通過各種內(nèi)外部數(shù)據(jù)源獲取數(shù)據(jù)，包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)和行業(yè)數(shù)據(jù)等。這些數(shù)據(jù)可能來自企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表，也可能來自公開的市場信息或者行業(yè)報(bào)告。借助互聯(lián)網(wǎng)和社交媒體等工具收集消費(fèi)者評論、市場動態(tài)等數(shù)據(jù)，從而獲取更全面的信息。獲取到數(shù)據(jù)之后，需要通過建立數(shù)據(jù)整合平臺實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一管理和共享。這種平臺可以幫助我們清洗、處理數(shù)據(jù)，并將其轉(zhuǎn)化為可以用于分析的格式。此外，數(shù)據(jù)整合平臺還可以自動更新數(shù)據(jù)，確保風(fēng)險預(yù)測模型始終基于最新的數(shù)據(jù)。

二是風(fēng)險模型和預(yù)測分析。在數(shù)據(jù)采集和整合的基礎(chǔ)上，建立風(fēng)險模型，并基于大數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險預(yù)測和趨勢分析。運(yùn)用機(jī)器學(xué)習(xí)和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，可以識別潛在風(fēng)險因素和異常模式。如可以通過模型分析財(cái)務(wù)比率、現(xiàn)金流情況、盈利能力等財(cái)務(wù)指標(biāo)，來預(yù)測公司未來可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險。同時，通過市場數(shù)據(jù)和行業(yè)數(shù)據(jù)，可以了解公司的行業(yè)地位、市場競爭環(huán)境等外部因素，預(yù)測外部環(huán)境對公司財(cái)務(wù)狀況的影響。而這一切都需要基于大數(shù)據(jù)的支持。

三是實(shí)時監(jiān)測和預(yù)警系統(tǒng)。除了預(yù)測未來可能出現(xiàn)的風(fēng)險外，大數(shù)據(jù)技術(shù)還可以幫助我們建立實(shí)時監(jiān)測系統(tǒng)，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時跟蹤和監(jiān)控。可以定期或者實(shí)時獲取公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行實(shí)時分析，從而及時發(fā)現(xiàn)任何可能的財(cái)務(wù)問題。此外，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析和智能算法，還可以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險的早期預(yù)警和快速反應(yīng)。比如，通過設(shè)置閾值，一旦某個關(guān)鍵指標(biāo)超過這個閾值，系統(tǒng)就會自動觸發(fā)預(yù)警，提醒相關(guān)人員進(jìn)行處理。這樣可以在風(fēng)險真正形成之前就已經(jīng)做好準(zhǔn)備，避免或者降低可能造成的損失。

大數(shù)據(jù)在財(cái)務(wù)風(fēng)險管理與控制中的應(yīng)用 在財(cái)務(wù)風(fēng)險管理與控制領(lǐng)域，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用正日益深入，為企業(yè)風(fēng)險防控提供了更為精準(zhǔn)、高效的手段。

一是風(fēng)險評估和分析。風(fēng)險評估和分析是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，而大數(shù)據(jù)技術(shù)為此提供了更為豐富和精準(zhǔn)的信息支持。在過去，風(fēng)險評估常常基于一定的歷史數(shù)據(jù)和專家經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行，但數(shù)據(jù)量有限且更新不及時，難以適應(yīng)日新月異的市場環(huán)境。而大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，使得企業(yè)能夠?qū)崟r獲取和處理海量的數(shù)據(jù)，無論是內(nèi)部的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，還是外部的市場數(shù)據(jù)、社會數(shù)據(jù)，都可以被收集并納入分析，從而使風(fēng)險評估更加全面、深入。此外，通過數(shù)據(jù)驅(qū)動的方法，可以對風(fēng)險程度進(jìn)行量化，確定影響風(fēng)險的各種因素，甚至可以通過建模預(yù)測未來風(fēng)險的變化，從而更好地識別關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)。

二是自動化決策和調(diào)整。在傳統(tǒng)的風(fēng)險管理中，決策和調(diào)整常常需要人工參與，效率低下且易受主觀因素影響。而通過建立自動化決策系統(tǒng)，基于大數(shù)據(jù)分析結(jié)果進(jìn)行風(fēng)險決策和調(diào)整，不僅提高了決策的效率，也使決策更為科學(xué)、客觀。同時，通過運(yùn)用機(jī)器學(xué)習(xí)和智能算法，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理的智能化和自動化，可以進(jìn)一步提高風(fēng)險管理的精確性和及時性，對風(fēng)險進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控和預(yù)警，降低風(fēng)險事件的發(fā)生概率。

三是提升財(cái)務(wù)報(bào)告與透明度。在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)告中，由于數(shù)據(jù)獲取的局限性，報(bào)告的內(nèi)容常常受限于歷史數(shù)據(jù)和會計(jì)規(guī)則，缺乏對未來風(fēng)險的預(yù)測和分析。而大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用使得財(cái)務(wù)報(bào)告可以包含更多的、實(shí)時的、前瞻性的信息，提升了報(bào)告的價值和可信度。此外，通過數(shù)據(jù)分析和可視化技術(shù)，可以將復(fù)雜的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為易于理解的圖表和報(bào)告，使得各方利益相關(guān)者，包括投資者、監(jiān)管者等，都能更好地理解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險情況。

作者單位：中國電信股份有限公司泉州分公司