財務共享模式下的建筑施工企業資金預算管理

朱英聘

隨著建筑行業的不斷發展，建筑施工企業面臨著越來越復雜的財務管理挑戰。財務共享作為一種高效的管理模式，為建筑施工企業提供了有效的資金預算管理解決方案。基于此，本文將探討財務共享模式下建筑施工企業的資金預算管理問題，并提出相應的解決措施。以期能夠為部分建筑施工企業的資金預算管理提供參考與建議。

一、公司基于財務共享中心下全面預算管理實施目標

（一）以財務共享中心為媒介的預算管理目標制定

財務共享模式對于建筑施工企業而言，為其提供了一個統一的平臺，用于優化與協調預算管理流程。這種共享的管理模式，不僅能夠保障數據的一致性與質量，還能夠有效降低財務成本，提升企業整體的財務效率。在建筑施工這樣一個項目周期長、業務流程復雜、資金需求量大的行業中。通過財務共享模式統一預算管理，能夠大幅提高財務透明度以及預算執行的精確度。以財務共享中心為媒介來協助預算管理機構制定預算目標，是確保建筑施工企業財務規劃與企業整體戰略保持一致的有效手段。在建筑施工企業中，需要將財務管理與企業的長短期經營發展目標緊密結合。例如，當企業計劃開展跨區域的工程建設項目時，財務共享中心能夠協助預算管理部門預測項目的資金需求，并對資金的來源以及使用效率進行評估，以此確保各個工程項目均能順利進行，且不受資金問題困擾。同時，財務共享中心還能夠協助企業進行風險評估與防控，優化資金配置，確保企業在多變的市場環境中保持競爭力與靈活性。

（二）以財務共享中心為媒介的預算執行與控制

財務共享模式在促進建筑施工企業預算有效執行方面發揮著極為關鍵的作用。通過對預算執行狀況的持續監督與分析，財務共享中心能夠及時發現預算執行過程中存在的偏差，并根據具體問題提出調整建議。在建筑施工企業中，這一點尤為關鍵，由于施工項目往往涉及巨額的投資以及長期的建設周期，預算執行過程中的任何問題均可能導致嚴重的財務風險。因此，通過財務共享模式，對預算執行狀況進行實時監控，能夠幫助企業及時調整管理策略，保障項目的有序開展。

另外，財務共享中心在強化預算執行效率方面也發揮著重要作用。在工程項目中，預算管理還需要考慮施工時間、施工質量等多個管理維度。財務共享中心通過提供實時、多維的數據信息，可以幫助項目管理人員更為系統地了解項目進展狀況及成本消耗情況。此外，財務共享中心還能夠引用先進的數據分析工具，對海量的財務信息進行深度挖掘，從而找尋成本節約以及優化資源配置的機會，進而為企業創造更多的價值。

（三）以財務共享中心為媒介的預算分析與考核

財務共享中心通過歸結與分析大量的財務數據，可以為建筑施工企業提供一個全面、系統的預算分析視角。例如，以財務共享中心為媒介，建筑施工企業能夠對不同項目的成本構成、預期收益以及資金流動狀況進行深入分析。這種集中式的分析方法可以有效提升數據處理效率，并保證分析結果的準確性與一致性，幫助企業基于更為可靠的數據做出科學決策。

同時，在財務共享中心可以引入非財務指標。在建筑施工企業中，除了傳統的財務指標外，其他例如供應鏈效率、項目按時完成率等非財務指標，同樣對企業的整體績效有著極為關鍵的影響。通過財務共享中心，可以將非財務指標納入考核體系中，建筑施工企業可以更為全面地評價自身的業務與財務績效。例如，通過對供應鏈成本的監控，建筑施工企業可以及時發現節約成本的機會，還可以在供應鏈管理上尋找改善的方向，進而整體提升企業運營效率。

二、財務共享模式下的建筑施工企業資金預算管理

（一）預算編制存在的問題分析

首先，在預算編制工作開展過程中，顯著的問題之一是缺乏全局觀念。部分建筑施工企業的各業務單位，為了實現各自的預算目標，有可能會提出增加資源分配的要求，而這會給預算管理部門的協調與溝通工作增加一定的難度。這種局限于自身利益的做法可能會導致預算資源分配不均。在實際的工程項目開展中，一些項目規模大、資金需求高，不同部門之間的資源協調尤為重要，一旦缺乏全局視角會嚴重影響項目進展與成本控制，最終影響整個企業的預算目標實現。

其次，部分建筑施工企業對市場變化的反應不足。在建筑施工企業中，部分下屬單位或部門僅專注于實現當年的預算目標，卻忽略了長期戰略目標的設定與實現。此種短視行為可能導致長期目標僅停留在口號層面，不具備具體的行動計劃和資源支持。建筑施工企業的項目開展通常涉及長期投資，如果對市場環境的變化不夠敏感，缺乏對市場適應性的預算規劃，可能會導致項目在未來面臨財務風險。

最后，一些企業存在預算編制方法固化的問題。在財務共享模式下，部分企業的預算編制僅依據歷史數據，并采用線性遞增的方式。該種方法沒有充分考量市場變化對預算的影響。此外，由于工程項目的施工具有一定的復雜性，各職能部門在編制預算時，往往僅考慮自身的需求，這會導致各部門在費用分攤等工作開展時出現互相推諉的現象，從而影響預算編制的有效性。

（二）預算控制與執行存在的問題分析

首先，通常情況下，預算控制主要是財務部門通過月度數據匯報來開展相關工作，這種做法在建筑施工項目中存在諸多不足。由于工程項目涉及的事項較為復雜，各部門可能需要根據實際情況及時調整預算。但是，當預算控制信息沒有傳達到預算執行部門時，各參與部門僅能夠被動接受控制，同時也限制了工程部門的主觀能動性。例如，在工程項目開展過程中，如果工程部門無法根據實際施工進度及時調整預算，那么可能會造成資源浪費或項目延期。

其次，部分建筑施工企業存在預算控制反應滯后的問題。由于諸多工程項目的開展規模大且復雜，及時發現和調整預算偏差則變得極為關鍵。但在實際工作中，部分企業的預算控制多為事后控制，此種滯后的管理方法可能會導致企業錯失調整工程預算的最佳節點，從而降低了預算執行的有效性。例如，一個大型工程項目的預算超支問題，可能在早期已經出現，但如果沒有及時的監控機制，此種超支問題可能在項目后期才被發現，屆時所調整的預算已經對成本造成了較大的影響。

再次，以偏概全的問題在建筑施工企業預算管理中也普通存在。一些企業傾向于通過關鍵業績指標來開展預算控制工作，此種做法雖然在某些方面能夠提高效率，但也有可能造成其他關鍵業務環節被忽略，影響了資源的合理配置。例如，在建筑施工項目中，過分關注成本控制，可能會導致項目質量和安全被忽略。

最后，部分建筑施工企業存在疏于監管的問題。例如，一些企業可能存在跨項目使用預算的問題。此種做法可能導致財務風險的產生，也會影響到項目的總結以及后續項目報價的準確性，同時還會對企業整體預算目標的實現產生不利影響。

（三）預算分析與考核存在的問題分析

一方面，部分建筑施工企業存在數據分析表面化的問題。在多數情況下，財務報表數據可以被視為預算分析的主要依據，但此種做法缺乏對數據背后經營活動的深入分析。在一些工程項目中，僅憑借財務報表數據很難全面理解項目成本超支的具體原因，無法明確其是由材料成本上升、勞動力成本增加或是施工效率下降所造成的。因此，表面化的數據分析所得出的結論，缺乏一定的實際操作性和深度，無法真正解釋數據背后的經營邏輯。

另一方面，考核指標較為單一是預算分析與考核過程中顯著存在的問題。一些建筑施工企業在預算考核方面過于依賴財務指標，單一的考核體系無法全面反映企業實際經營狀況，尤其是在工程項目中，考核體系如果不包含安全標準、項目進度、運營費用等方面，就可能造成項目整體績效評估不全面的問題，無法充分揭示企業的動態經營狀況，以及數據產生的過程及其驅動因素。

三、財務共享模式下的建筑施工企業資金預算管理存在問題的解決措施

（一）財務共享模式下資金預算編制優化路徑

首先，建筑施工企業需要重點關注工程項目預測在預算編制中的主要作用。財務共享中心通過對各個工程項目的細致分析，同時結合市場環境以及企業歷史表現等因素，可以科學預測未來工程的預算需求。這種方法尤其適用于工程項目的開展，由于諸多工程項目通常具備高成本、長周期以及復雜性的工程特點，通過準確的工程預測，財務共享中心可以為企業制定更為合理的預算目標，同時可以將相關數據分解至各個下屬工程單位，保證各個工程開展預算的準確性與有效性。

其次，收入預算的制定同樣不容忽視。在建筑施工項目中，由于涉及的投資規模龐大，收入預算的準確性對于企業的經營與發展極為關鍵。在財務共享模式下，通過基于工程預測分析在建工程和項目執行期的收入狀況，結合歷史數據計算不同工程轉化為收入的比例，能夠更為準確地完成收入預測工作。在此過程中，與各下屬工程單位的協調和核對是極為重要的工作，以此能夠確保收入預測的準確與全面。

最后，成本預算的管控是保障建筑施工企業財務健康的關鍵。在財務共享模式下，通過對不同工程項目進行精細的成本分析，可以構建完善的預算數據庫，進而可以實現對材料成本、第三方人工以及本單位人工預算的精確管理。在建筑施工項目中，材料成本占據比重較高，因此，通過財務共享服務中心采用集中采購和標準化材料清單對成本進行控制則變得極為重要。同時，對于第三方的人工成本控制以及本單位人工成本進行及時更新，均可以通過財務共享服務模式來高效實現，這些因素是確保成本預算及時、精確完成的關鍵環節。

（二）財務共享模式下資金預算執行優化路徑

首先，建筑施工企業需要將各項經濟活動納入預算體系中，并實施事前、事中、事后的全過程管理。由于建筑施工企業施工項目通常涉及大量的經濟活動以及復雜的資金流動，財務共享模式與預算管理全流程的融合，可以使預算執行力大幅提高。例如，在建筑施工項目中，從前期的設計費用到后期的施工與維護成本，均可以通過財務共享服務中心進行綜合管理，從而保持預算的連續性和完整性。

其次，財務共享模式對于維護預算的執行起著關鍵作用。通過財務共享服務中心，建筑施工企業能夠集中處理各單位的財務活動，將預算管控流程進行統一。建筑施工企業通常會涉及多個部門和下屬企業的合作，通過財務共享平臺，可以統一管理差旅報銷標準、強化事前審批，以及集中管理資金，從而有效地對資金往來進行全面管控，提升預算執行的效率與準確性。

再次，建筑施工企業要通過財務共享模式，重點優化費用執行流程。相關業務部門在報銷前需要在預算模塊中提交申請，而在執行過程中，通過財務共享模式的預算預警機制可以實時反饋預算執行情況，從而實現對支出費用的監控。與此同時，在資金付款流程方面，財務共享服務中心的應付管理人員可以定期導出各單位應付賬款清單，核對確認后納入資金撥付計劃。而對于非計劃內的付款，要詳細說明申請理由，并經由相關部門進行批準。此流程對建筑施工企業來說，能夠有效地處理大量的供應商賬單和合同支付。

最后，預算調整流程同樣不容忽視。考慮到建筑施工過程中可能存在的不可預見因素，企業建立合理的預算調整機制是必要的。預算一旦被確定通常被視為最終版本，但在施工項目中，由于其具備長期性與復雜性的特點，可能需要調整預算，以應對市場和項目的變化，預算調整需要設立科學的審批流程，并由財務共享服務中心進行更新備案。

（三）財務共享模式下資金預算考核優化路徑

首先，財務共享模式可以通過其強大的數據庫，以及大數據分析能力，來高效分析企業各下屬單位的預算執行狀況。對于建筑施工企業來說，每個項目均有著自身獨特的預算需求和執行挑戰，通過細致的分析，能夠找出預算執行中的偏差點，并結合各單位的實際狀況，提供針對性的改善建議。例如，在建筑施工項目中，通過對各工程單元的預算執行情況分析，可以找出成本超支或進度滯后的原因，并采取相應措施進行調整。

其次，要通過對業財數據的全面考核來強化企業的考核效果。在建筑施工企業中，要基于實際執行結果生成預算考評報告，財務共享服務中心可以通過自身所歸集的海量數據，從業務與財務兩個角度來分析判斷報告的準確性與實用性。考評工作的開展不僅要涵蓋財務數據，還應該包括與之相關的業務數據，例如項目執行效率、工程質量等。預算考評要全面覆蓋各個單位的經營與財務報表，以實現綜合性、全方位的考核。

最后，企業要將非財務指標納入預算考核評價體系中，例如員工滿意度等指標的納入，能夠幫助企業更為及時、持續地監控工程項目過程。在建筑施工企業中，還需要考慮項目的安全記錄、環境影響、社會責任等各個方面。這些非財務指標可以幫助企業實現更為系統的考核評價，確保自身的經營與長期發展目標一致。

結語：

綜上所述，財務共享模式可以為建筑施工企業的資金預算管理提供更為全面、系統的視角，企業能夠以此為依托，實現更為高效、準確的管理工作。但在實踐過程中，企業要不斷進行查缺補漏，持續優化管理體系，進而為企業的長遠發展提供堅實的支撐。