財務數字化轉型對風險管理的改進

李艷嬌 上海煙草集團有限責任公司

引言

進入新時期后，國有企業必然需要面對更為復雜的市場環境以及更為嚴峻的挑戰，這就意味著傳統的管理模式已不再適用于新時期的國有企業財務管理工作了。對于國有企業來說，財務數字化轉型是企業改革的重要構成部分，國有企業的財務數字化轉型狀況能夠直接決定本企業財務管理工作的質量。同時，國有企業在新發展形勢下也會受到不同類型財務風險的沖擊，這更是要求其優化財務風險管理工作?；诖耍瑖衅髽I就需要明確財務風險的類型以及具體的衡量指標，并能夠立足于財務數字化轉型的趨勢優化財務管理工作，以此提升本企業的核心競爭力。

一、企業財務風險及衡量指標

（一）企業財務風險

國有企業的財務風險指的是國有企業在財務管理以及資金管理工作中因多種因素造成的風險，其有著多種類型以及不同程度的規模，也具備了不穩定性，嚴重情況下能夠直接阻礙國有企業的穩定運轉。在國有企業開展財務管理工作的過程中，部分環節的預期效果與實際成果存在較大的差距，并對國有企業的各項業務活動以及管理工作造成了影響，并減少了應獲得的利益，這就會引發相應的財務風險，進而導致國有企業無法償還相應的債務。針對此類狀況，國有企業就需要開展高質量的風險管理以及防范工作，采用多種手段降低、化解以及防范已出現或是即將出現的財務風險，確保自身能夠時刻保持穩定的運轉。

（二）財務風險的衡量指標

1.企業的償債能力

償債能力是衡量國有企業是否存在財務風險的重要指標之一，其主要類型可以被分為流動比率、速動比率以及資產負債率三種。從國際經濟環境以及市場發展的規律來看，流動比率的標準數值為2，速動比率的標準數值為1，資產負債率應在大于40%且小于60%的范圍內，根據三種類型的數值來評估國有企業的實際償債能力。當國有企業的流動比率小于2 時，其就會出現資產變現能力下降的問題，也會弱化本企業全部資產的流動性，這會直接阻礙國有企業能夠獲取的收益的總量。速動比率能夠體現出國有企業在短期內的償債能力，這一數值越高，國有企業的短期償債能力就越強。資產負債率能夠表現國有企業內部債權人提供資本的比例，與國有企業的生產經營活動以及整體負債指標有著緊密的聯系。

2.企業的盈利能力

衡量國有企業是否存在財務風險，也可以評估其盈利能力，這是國有企業生產經營工作的重要目標。國有企業主要的盈利能力評估標準有企業的收入增長、股票收益以及銷售產品產生的凈利率，三者均能夠直觀地呈現出國有企業的財務風險系數以及潛在的問題。例如，在評估收入增長時，國有企業的管理者就需要調取各時期的收入數據，財務工作人員需要為其制作專門的圖表，使管理者可以明確各時期的收入起伏，進而能夠把握國有企業的整體收入狀況，且可以更好地計算出風險系數。再以股票收益為例，國有企業的盈利能力應精細評估每一股的收益，根據其漲跌狀況來總結指定時期內的經營成果，并明確當前的獲利水平以及風險。而銷售產品的凈利率能夠讓國有企業充分評估自身的銷售收益，再從中落實風險防范。

3.企業的營運能力

國有企業的財務風險還可以通過評估其營運能力來獲得相應的結果，這是新時期的國有企業尤為需要注意的。部分國有企業的管理者片面地認為財務風險的評估工作只需要調查本企業的資金狀況就可以了，很少或是幾乎不會對本企業的運轉狀況進行更具深度以及廣度的評估，這就導致這部分國有企業的財務工作人員錯誤地預判可能存在的財務風險，變相加大了該類國有企業財務風險管理工作的難度。所以，就需要重點評估國有企業的營運能力，可以從應收賬款周轉率以及總資產周轉率兩個要素入手，分別衡量國有企業應收賬款的流動狀況、投資規模以及銷售水平，從而及時發現可能引發財務風險的因素。

二、數字化轉型給企業財務風險管理帶來的機遇

（一）提升國企預算管理工作的質量

通過落實數字化轉型，國有企業預算管理工作的質量就能夠更上一層樓。現代化的企業應采用全新的管理模式，國有企業應基于數字化轉型相關的理念以及專業知識來創新現有的管理模式，從原先的單一型管理轉變為全方位的管理，讓智能化發展能夠融入到國有企業管理工作的細節當中，并能夠全面管理各環節的業務操作。預算管理是國有企業財務管理工作的重要構成模塊，一旦沒有做好相關的工作，就會引發嚴重的財務風險。而財務數字化轉型能夠使國有企業的財務工作人員在更短的時間內收集到大量的財務信息，并能夠對其進行深層次的分析，做到在無紙化辦公的同時實現自動化獲取數據，這就能夠保障國有企業財務數據信息的真實性和完整性。在這一過程中，財務工作人員就能夠制定最精確的預算管理方案，并能夠直接降低財務風險對國有企業生產經營活動的威脅。

（二）快速把握財務風險信息

通過國有企業的財務數字化轉型，不僅可以確保財務工作人員快速把握財務管理工作或是其他業務工作中可能存在的財務風險信息，還可以確保國有企業的資金能夠在穩定的環境內實現良好的循環。推行財務數字化轉型后，國有企業就可以構建專門的信息平臺，對客戶信息、業務活動、成本結構、產品開發等模塊的信息進行更進一步的提取，并能夠借助現代科學技術來分析其中可能存在的發展點以及風險點，進而能夠對客戶的喜好進行匯總以及評估，且可以增強企業信息與客戶信息之間的對稱性。同時，國有企業也可以利用專門的系統平臺邀請客戶參與到產品生產的部分環節，并充分收集客戶對新產品的意見或是建議，這就能夠直接提升國有企業全部產品的交易質量。如存在財務風險，也可以在第一時間進行評估以及應對，更進一步地降低風險系數。

（三）構建大數據財務風險模型

推行財務數字化轉型后，國有企業就能夠構建專門的大數據財務風險模型，并能夠極大地擴展國有企業的財務邊界。我國的國有企業在實施改革的過程中應時刻保持財務風險意識，并需要結合現代化的企業管理模式，以更為科學且合理的手段來控制生產經營活動中可能出現的財務風險。財務數字化轉型能夠對國有企業的部分舊有結構進行一定程度的改變，其能夠借助計算機技術以及互聯網技術來強化云計算以及大數據功能的作用，讓各項先進的現代科學技術能夠與企業的財務管理工作以及風險防范工作相結合。國有企業的財務工作人員能夠基于大數據財務風險模型來評估發展過程中存在的潛在風險，且可以整合財務工作與業務工作的相關數據，進而可以建立更具針對性的財務發展計劃來創新國有企業的資產結構。

（四）優化財務組織管理

財務數字化轉型還可以優化國有企業的財務組織管理，讓新時期的財務職能能夠落實到財務管理工作的實際工作環節。國有企業在開展生產經營活動的過程中會與不同類型的客戶進行溝通交流，其需要立足于客戶群體的預期來提供優質的產品。因此，財務數字化轉型就能夠根據這一特點來優化國有企業的財務職能，使其可以與生產經營活動的具體業務單元相結合，并能夠作用于預算管理、財務預測、發展規劃決策等多個與財務風險管控相關的模塊，這就能夠讓國有企業的財務組織實現柔性化的發展。此外，財務職能的轉變以及革新能夠作用于價值確認、價值衡量、價值激活以及價值創造等相關環節，確保國有企業能夠形成一套智能且開放的財務風險管理機構，從而為國有企業的現代化發展添磚加瓦。

三、數字化轉型下企業財務風險管理創新策略

（一）增強財務風險防范意識

國有企業的全體職工均需要增強自身的財務風險防范意識，以此在財務數字化轉型的過程中有效防范可能出現的各類財務風險。在開展這一方面的工作時，國有企業的管理者應發揮自身的模范帶頭作用，積極主動地學習新時期的財務風險管理知識以及理念，并強化對財務數字化轉型的認知，不斷提升自身的風險感知能力以及預測能力。之后，管理者就需要在國有企業內部開展以財務數字化轉型以及財務風險管理相關的宣傳教育工作，通過自上而下的方式來引導財務工作人員群體正確認知當前國有企業在生產經營活動中可能存在的風險，并大力開展財務風險數字化管理工作，讓全體財務工作人員能夠熟練掌握全新的工作技能，進而增強財務風險的防范意識。一旦出現財務風險，財務工作人員就能夠立刻判別風險的類型以及嚴重狀況，進而啟用專門的應對策略。

（二）優化本企業的財務風險數字化管理體系

國有企業也需要優化內部的財務風險數字化管理體系，這能夠確保管理者實現對財務管理工作全過程的監督以及管控。財務工作人員需要明確的是，影響國有企業的各類財務風險并非在出現的瞬間就可以被察覺，其在客觀層面上有著較長或較短的潛伏期。當財務風險處于潛伏期時，國有企業的財務工作人員就難以開展相關的防范工作。同時，根據國有企業的運轉規模，其抵御財務風險的能力存在著較大的差異。部分國有企業雖然有著較大的運營規模，但是財務工作人員往往不能夠對較小的財務風險進行及時處理，這就會引發因小失大的問題。對此，國有企業就需要盡快落實財務風險數字化管理體系，要求財務工作人員必須全面收集數據、重視事前預算管控、提升風險管理的精準度等，真正做到防患于未然。

（三）構建專門的信息共享平臺系統

國有企業同樣需要構建專門的信息共享平臺系統，并創新現行的財務風險管理機制，做到進一步提升財務數字化轉型下國有企業風險管理工作的實效性。全新的國有企業財務風險管理機制應涉及更為多元化的內容，如財務預測、財務分析、財務控制、決策落實等，并能夠根據國有企業的運轉狀況來落實全新的獎懲機制，讓崗位職責能夠落實到具體的財務工作人員以及部門崗位。在構建信息共享平臺系統時，國有企業的管理者應與專業的軟件開發商進行合作，在系統平臺內部加入更多的機能，使其除了能夠行使基本的賬目核對、報表管理、收支管理等機能的同時還可以與業務部門形成對接，這可以直接打破由于業務部門與財務部門溝通不完善而造成的“信息孤島”現象。另外，還需要嚴格落實財務信息安全管理工作，保障全部數據的安全。

（四）重視非財務指標預警

除了構建財務風險預警系統以及創新管理體系之外，國有企業還需要提高對非財務指標預警的重視程度，從根本上提升國有企業財務數字化轉型以及風險管理工作的質量。第一，國有企業的管理者應要求財務工作人員基于財務數字化轉型相關的理念來創新當前的財務風險預警系統，并總結國有企業在運轉過程中存在的非財務指標預警，將其細化到具體的財務階段，接著再劃分相應的風險等級。第二，明確非財務指標的相關風險，如行業周期波動、通貨膨脹、政策變動、企業信用、產品質量等，采用大數據技術、云計算技術、人工智能技術等分析關聯性較高的非結構化數據，使其能夠作用于國有企業財務管理工作的評價指標。第三，時刻關注市場環境的變化以及國有企業所在行業的發展趨勢，定期完善風險預警指標體系，全面評估國有企業的各項能力。

結語

綜上所述，在國有企業的發展過程中落實財務數字化轉型以及加強風險管理工作，是助力國有企業現代化發展的關鍵舉措。國有企業的全體職工只有樹立良好的風險意識，并正確認知財務數字化轉型與國有企業發展之間的關系，才能夠在日常的生產經營活動中以全新的工作思維以及工作觀念來做好相關溝通工作以及管理工作，讓國有企業能夠在新的時代邁上新的臺階。在這一過程中，國有企業的管理者就需要配套完善的制度體系，并加強對職工的培訓工作，讓各項內部控制工作能夠充分發揮其作用。同時，國有企業也應做好風險的評估工作，以數字化的財務風險預警系統以及智能化的機制應對一系列風險的沖擊，從而為國有企業的穩定運轉構建優質的環境。