全球稅務(wù)透明時代高凈值人群的稅務(wù)合規(guī)之道

人物簡介：許峰，1975年出生，畢業(yè)于上海財經(jīng)大學(xué)，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，資深稅務(wù)政策研究專家，中國私人銀行領(lǐng)域最高等級資格證書——認(rèn)證私人銀行家（Certified Private Banker，CPB）稅務(wù)模塊授課講師，中國私人銀行精英賽評委會委員。

隨著稅收情報交換全球化進(jìn)程加速推進(jìn)，大數(shù)據(jù)、人工智能等前沿技術(shù)在稅收征管領(lǐng)域的推廣應(yīng)用，推動了稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型不斷向縱深發(fā)展，國際國內(nèi)稅收征管合作不斷加強。種種跡象表明，我們正步入稅收透明時代。由于高凈值群體的個人資產(chǎn)配置呈多元化發(fā)展趨勢，加上稅務(wù)部門對高凈值人群稅收征管力度不斷增強，反避稅措施不斷完善，資產(chǎn)透明度日益提高。日益凸顯的稅務(wù)風(fēng)險，對此類人群的稅務(wù)合規(guī)提出了全新要求。

在此背景下，高凈值人群私人財富全球稅務(wù)合規(guī)，將是今后高凈值人群財富管理的核心環(huán)節(jié)。然而，稅務(wù)問題特別是高凈值人群的稅務(wù)問題是非常專業(yè)且復(fù)雜的，需要通過一系列繁瑣的設(shè)計，才能在稅務(wù)合規(guī)與財富增值與傳承之間找到最優(yōu)解決方案。這就需要深厚的稅收理論功底，豐富的實務(wù)經(jīng)驗，既要精通國際稅收領(lǐng)域的制度安排，又要熟練運用家族信托等財富管理與傳承工具，而許峰博士恰恰就是一位具備上述特質(zhì)的資深稅務(wù)政策研究專家。

多年來，許峰博士扎根國家稅務(wù)系統(tǒng)，負(fù)責(zé)稅收政策調(diào)研和相關(guān)課題研究，致力于推動稅務(wù)政策改革，專注于高凈值人群的稅收征管與稅務(wù)合規(guī)。由他主持的課題《全球化條件下中國金融稅制取向研究》曾獲得全國稅務(wù)系統(tǒng)優(yōu)秀稅務(wù)科研成果一等獎，為金融稅制的優(yōu)化提供了寶貴的政策建議。與此同時，為眾多金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)家協(xié)會、律師協(xié)會等團(tuán)體提供高端財富管理課程、稅務(wù)合規(guī)及法律咨詢，幫助高凈值個人樹立稅務(wù)合規(guī)意識，促進(jìn)其稅收遵從度全面提升。

隨著OECD和G20相繼推出稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）計劃、共同申報準(zhǔn)則（CRS）、經(jīng)濟(jì)實質(zhì)法案（ES）以及受益所有權(quán)（BO）在全球全面實施，全球稅收透明時代已悄然來臨，因而高凈值群體對稅務(wù)問題的關(guān)注也達(dá)到了前所未有的高度。尤其國內(nèi)新版《個人所得稅法》實施以后，增加了反避稅條款。國內(nèi)大量的企業(yè)股東、影視明星、網(wǎng)紅主播等高凈值群體通過“陰陽合同”、轉(zhuǎn)換收入類型等方式避稅而被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的案例時有發(fā)生，通過媒體報道而引發(fā)全社會廣泛關(guān)注。針對這些熱點問題，許峰博士認(rèn)為：“高凈值群體要為全球稅收透明時代的來臨做好準(zhǔn)備，牢固樹立稅務(wù)合規(guī)意識，切實防范稅務(wù)風(fēng)險，不要盲目追求激進(jìn)的避稅方案，否則將會付出沉重的代價。”

許峰博士告訴記者：“高凈值人群具有身份國際化、收入和資產(chǎn)多元化特點。他們常用的避稅手段包括：變更稅收居民身份，設(shè)立家族信托，在避稅地設(shè)立導(dǎo)管公司，間接轉(zhuǎn)讓境內(nèi)資產(chǎn)，濫用稅收核定征收政策，通過簽訂‘陰陽合同’壓低交易價格等方式進(jìn)行避稅。然而，上述避稅方式都隱藏著巨大的稅務(wù)風(fēng)險。”這也是許峰博士作為CPB認(rèn)證私人銀行家授課講師所關(guān)注的核心問題。

在交談的過程中，許博士邏輯嚴(yán)謹(jǐn)、觀點獨到，他超乎常人的稅務(wù)素養(yǎng)，讓記者充分感受到一名稅務(wù)專家致力于促進(jìn)稅收遵從、化解稅務(wù)風(fēng)險的社會責(zé)任。

作為稅務(wù)政策研究者，他聚焦于強化和改進(jìn)高凈值個人的稅務(wù)征管，在深度剖析他們涉稅風(fēng)險的基礎(chǔ)上，立足全球視野提出高凈值人群所得稅的征收措施。例如，提出了針對高凈值人士建立完備的反避稅法律體系，設(shè)置日常化的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，通過信息化體系精準(zhǔn)掌握高凈值群體的收入來源，完善信息披露制度，充分獲取此類人士的涉稅信息，以及加強專項審計和稅務(wù)稽查等措施，成為稅務(wù)機(jī)關(guān)制定關(guān)于高凈值人群稅收征管政策的參考依據(jù)。

“高凈值群體要認(rèn)清當(dāng)前全球稅務(wù)透明的征管形勢，主動梳理企業(yè)涉稅風(fēng)險，準(zhǔn)確判斷納稅義務(wù)，通過合規(guī)的方式，將企業(yè)資產(chǎn)與個人、家庭財富進(jìn)行隔離，才能實現(xiàn)真正意義上的財富安全。為此，我致力于為高凈值群體提供防范稅務(wù)風(fēng)險的方案，幫助他們準(zhǔn)確地找到稅務(wù)合規(guī)之路。”針對高凈值人群因缺乏稅務(wù)知識而可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險，許峰博士給出了上述意見。

深耕稅務(wù)行業(yè)多年，許峰博士對稅務(wù)環(huán)境的變化極為敏感。隨著全球稅務(wù)透明系統(tǒng)的建立，特別是CRS的落地和新個稅法的實施，以及反避稅框架的確立，對于財富家族來說，進(jìn)行專業(yè)的稅務(wù)“體檢”已成為當(dāng)務(wù)之急。

“稅務(wù)籌劃的目的不是避免繳稅，而是在統(tǒng)籌考慮家族全球資產(chǎn)配置，搭建家族財富管理架構(gòu)的基礎(chǔ)上，深入研究各國的稅收制度和稅收優(yōu)惠政策，嚴(yán)格遵守稅法和國際稅收規(guī)則，運用相關(guān)稅務(wù)優(yōu)惠政策和金融工具，前瞻性地進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃，進(jìn)而尋求財富保值、增值、傳承與合理稅收負(fù)擔(dān)的平衡”。面對當(dāng)前的稅務(wù)環(huán)境，許峰博士道出了高凈值人群稅務(wù)籌劃的核心要義。

在他看來，隨著稅收征管制度的不斷完善，原來粗放式的避稅手段不僅違法，甚至可能觸及犯罪。全球透明稅收環(huán)境下，高凈值人士務(wù)必要認(rèn)清形勢，轉(zhuǎn)變觀念，牢固樹立稅收合規(guī)意識和稅收風(fēng)險意識，杜絕僥幸心理，以免發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險對事業(yè)、家庭和前途造成不可挽回的損失甚至毀滅性打擊。因此，近年來他以CPB稅務(wù)模塊授課講師身份，通過全球化的多元視角，多次為國內(nèi)多家大型金融機(jī)構(gòu)的企業(yè)高管、高級客戶經(jīng)理等私人銀行精英講授CPB資格考試核心課程，并為他們提供專業(yè)咨詢服務(wù)，以及為銀行行長講授《私人財富稅務(wù)合規(guī)高端私享課程》，增強他們的稅務(wù)合規(guī)意識，提升他們服務(wù)高端客戶的專業(yè)能力。此外，還多次受企業(yè)家協(xié)會邀請給企業(yè)家群體講授稅務(wù)合規(guī)課程，幫助眾多企業(yè)家評估稅務(wù)風(fēng)險，通過綜合運用家族信托等財富管理工具，給出相關(guān)稅務(wù)合規(guī)的方案，因有效幫助他們化解了稅務(wù)風(fēng)險，而備受企業(yè)家群體歡迎和肯定。

面對當(dāng)前全球稅務(wù)透明的形勢和復(fù)雜多變的稅務(wù)環(huán)境，許峰博士憑借扎實的專業(yè)功底，精準(zhǔn)地掌握著稅務(wù)領(lǐng)域深刻變革的內(nèi)在邏輯，讓更多的高凈值人士在稅務(wù)合規(guī)的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)財富的保值、增值與傳承。作為稅務(wù)政策研究者，他在多年的稅務(wù)實踐中，為高凈值人群化解稅務(wù)風(fēng)險，為稅務(wù)部門完善稅收制度及征管流程，促進(jìn)征納稅關(guān)系和諧，貢獻(xiàn)了自己的智慧和力量，完美演繹新時代稅收學(xué)者精彩的稅務(wù)人生。