新能源電子制造企業財務內部控制管理探究

劉月琴

（蘇州市奧貝新材料科技有限公司，江蘇 蘇州 215000）

財務管理是企業合規運營、實現穩健發展的內部管理基礎。做好財務會計的內部控制工作，不僅有利于為企業創建有效防范風險的內部環境，還能保障企業的資金安全和提升資金使用效率，從而提升企業財務管理水平。新能源電子制造業作為當前的一個朝陽產業，亟須加強企業財務會計的內部控制管理，推動企業向著規范化和集約化方向發展。

一、財務內部控制的五要素和重要性分析

（一）財務內部控制的五要素

企業財務的內部控制五要素和企業風險管理內部控制五要素的構成基本一致，均包括以下幾個方面。第一，風險評估，即對企業會計核算和財務管理過程中可能出現的風險進行識別和評價，從而對風險進行防范，最大限度地減少風險帶來的損失。第二，控制環境，指確保企業財務管理能夠正常運營的內部環境建設，包括財務部門的崗位設置、機構設置以及財務管理制度等。第三，控制活動，指確保財務管理能夠有效實施的手段，如編制企業預算、對項目進行決算、做籌融資規劃和資金使用計劃等。第四，信息與溝通，指企業財務內部的溝通機制以及財務部門與企業管理層、其他部門之間的及時準確的信息溝通。第五，監督考核，指對企業會計核算和財務管理進行有效監督和考核管理。一般而言，企業的監督由外部監控和內部審計監督組成。

（二）財務內部控制的重要性分析

第一，有利于保障企業資產安全。財務內部控制通過實施嚴格的資產管理制度、定期盤點清查以及內部審計等措施，確保企業資產的安全完整。通過規范財務管理流程，降低資產流失和避免出現資金浪費的風險，從而保障企業的經濟利益。第二，有利于提高會計信息質量。健全的財務內部控制體系可以確保會計信息的真實、完整和準確。通過規范會計核算和財務管理流程，降低人為錯誤和舞弊的風險，提高會計信息的質量，這有助于企業管理者做出正確的經營決策，并為有關主體提供可靠的財務信息。第三，有利于提升企業的經營效率。有效的財務內部控制可以幫助企業優化資源配置，提高資源利用效率。通過內部控制體系，企業能夠明確各部門職責，規范業務流程，提高經營效率。此外，財務內部控制還能促進企業內部溝通與協作，增強企業整體運營能力。第四，有利于防范財務風險。財務內部控制通過風險評估和預警機制，可以及時發現和應對潛在的財務風險。通過制定合理的財務策略和控制措施，降低企業在經營過程中面臨的各類風險，如市場風險、信用風險等，有助于企業實現穩健發展，確保經營目標的實現。

二、新能源電子制造企業財務內部控制存在的問題

當前，我國新能源電子制造企業仍處于初步發展階段，中小型企業類型占據我國新能源制造企業的90%以上。這類企業往往資金規模相對較小，管理機制相對薄弱，在財務內部控制管理方面也存在一定的欠缺，主要表現在以下幾個方面：

（一）缺乏完善的風險評估指標和方法

構建準確的財務風險評估指標和先進的評價方法能夠有效、及時地預警企業財務管理過程中的資金安全風險、人員操作風險、壞賬風險等。但是，當前我國新能源電子制造企業由于財務數字化應用不足，對于風險的預警和評估仍采用傳統的人工方法，這種方法削弱了風險評估的準確性和及時性，給企業財務管理帶來較大的不利影響。

（二）財務內部控制機制不健全

我國新能源電子制造企業大多為中小型企業，為了節約人工成本開支，很多中小型企業在財務管理上盡量減少人員支出，存在一人多崗的情況，甚至出現財務核算和出納為一人的違規操作。此外，崗位設置和內控管理機制不健全，財務管理體系不完善，這也增加了企業財務風險發生的概率。

（三）財務控制活動執行力不足

盡管新能源電子制造企業在財務管理方面均編制了預算管理、成本管理等相關制度，但在實際的執行過程中，由于電子制造產品種類多、生產流程復雜等特點，成本核算往往不夠準確，這可能導致企業無法及時發現成本異常等情況，影響企業的決策質量。此外，一些企業還存在資產管理混亂、管理流程不規范等問題，導致資產管理混亂，資產流失和資源浪費問題十分嚴重。

（四）財務部門與其他部門存在“信息孤島”

信息溝通是實現有效財務內部控制的重要環節。然而，部分新能源電子制造企業由于缺乏健全的信息溝通渠道，使財務部門與采購部門、業務部門之間存在“信息孤島”，導致財務信息傳遞不及時、不準確，影響了決策效率和效果。同時，企業與外部利益相關者之間的信息溝通也不夠充分，影響了企業的聲譽和投資者關系。

（五）內部審計監督的獨立性不足

內部審計是財務內部控制的重要手段，但是，當前部分新能源電子制造企業的內部審計機制尚待完善。審計沒有脫離管理層的范圍，導致審計獨立性不足，審計范圍有限、頻率不高、監督力度不足，無法充分發揮內部審計在財務內部控制中的監督和引導作用。

三、優化新能源電子制造企業財務內部控制管理的對策

（一）應用大數據提升財務風險識別和預警能力

數字化和信息化發展是時代發展的要求，更是提升企業財務風險管理水平的重要路徑。新能源電子制造企業由于零部件品類多，生產流程相對復雜，因而應該積極應用大數據、OA辦公平臺及財務共享中心，構建精準的財務風險指標，并應用精準算法對風險指標進行評價，為加強企業財務風險管理提供助力。

（二）完善財務管理相關規章制度和環境建設

完善的財務管理制度和環境建設是確保企業財務有序運營的重要基石。新能源電子制造企業應根據自身的行業特點，加強對器械固定資產、零部件庫存資產、成本核算等相關管理制度的構建。同時，根據內部控制機制，嚴格對財務環境進行建設和完善，以此規范新能源電子制造企業合規運營，最大限度地減少財務風險。

（三）提升財務控制的執行力，加強考核管理

有了完善的財務管理方法，就需要嚴格執行和有效落實。當前，新能源電子制造企業的財務控制活動執行力不足，主要體現在對預算管理的執行不到位、不能嚴格按照規定進行管理等。基于此，新能源電子制造企業應結合不同部門的工作內容，構建具有部門特性和崗位針對性的績效考核管理，從部門到個人對其財務控制活動的執行程度進行考核，以此推動員工遵守財務管理規章制度，最大限度地降低因員工違規操作而帶來的風險。

（四）暢通溝通機制打破財務“信息孤島”

新能源電子制造企業應構建內部管理的信息溝通渠道，首先，暢通財務部門與管理層的溝通機制，最大限度地發揮財務數據對管理層決策的支撐作用；其次，暢通財務部門和采購部門、生產部門、營銷部門及職能部門的溝通渠道，使財務部門切實了解其他部門的預算執行、運營情況，最大限度地發揮其他部門對財務管理工作的支持作用。通過及時、準確的信息溝通，為優化財務管理和預算編制提供依據。

（五）加強內部審計監督的獨立性職能建設

保障內部審計機構的獨立性是實現審計監督職能的關鍵。企業應確保內部審計機構與被審計部門無利益關系，避免利益沖突。同時，應建立完善的回避制度，確保審計工作的公正性和客觀性。此外，內部審計人員的專業素質直接影響審計工作的質量和獨立性，企業應加強對內部審計人員的培訓和教育，提高其專業技能和職業道德水平，確保審計人員具備足夠的勝任能力。

四、結語

在當今競爭激烈的市場環境中，制造型企業面臨著諸多挑戰。為了確保企業的穩定發展，提高經營效率并降低風險，財務內部控制發揮著至關重要的作用。本文以新能源電子制造企業為例，結合內部控制五要素對企業財務內部控制管理進行了分析，并從應用大數據提升財務風險識別和預警能力；完善財務管理相關規章制度和環境建設；提升財務控制活動執行力，加強考核管理；暢通溝通機制，打破財務“信息孤島”；加強內部審計監督的獨立性職能建設等五個方面提出優化財務內部控制管理的措施，希望能為新能源電子制造企業提升財務風險管理水平提供有益的參考借鑒。