完善生產企業資金管理

李聰

（青島立博汽車零部件精密鑄造有限公司，山東 青島 266731）

生產型企業是我國社會經濟的重要組成部分，也是我國當前推動經濟發展的重要基石。同時生產企業有著較為顯著的特點，對于勞動力的需求較大，也是社會穩定發展的重要基礎。

一、生產企業的特點分析

我國的生產企業特點較為顯著，一般隸屬于第二產業或者第一產業的下游。由于種種原因，目前我國的生產型企業附加價值不高，從整體上來說仍然屬于勞動密集型企業，員工規模較大，同時員工的整體素質較低，高素質人才占比較低。

從整體上來看，目前我國的生產企業中產品的技術含量仍然較低，主要依靠較為低廉的人力成本占據優勢，盡管近年來隨著我國經濟模式日漸成熟以及科技不斷發展，這種形勢在一定程度上得到了改善，但是從整體水平來看，這仍然是我國生產企業一定時期內的顯著特征。

由于生產企業具備這些特征，也決定了目前我國生產企業中的管理水平較低，企業本身的管理流程規范性欠缺，尤其是在資金管理方面，長期以來都是較為粗放的模式。生產型企業中的資金管理往往等同于財務管理，功能只是簡單地局限在企業的收支方面，并未涉及協助企業進行決策的資金使用。

同時，生產企業中擁有完整業務流程的企業較少，例如，在部分生產企業中，研發以及銷售部分的能力較弱，這種狀況就會導致企業對于研發以及市場的敏感性不夠，在展開經營決策時受到局限，資金使用效率也不高，甚至容易由于資訊不完整而使得企業遭受損失。

生產型企業內部還存在著較為普遍的現象，即過分重視技術，輕視管理。這就使得在生產企業內部，對于管理的重視程度以及對于資金使用的重視程度不高，尚未建立較為規范，成熟的管理制度來規范企業資金使用，容易留下資金的安全風險漏洞。

例如，生產企業管理干部大部分是技術型人才，對于專職的管理人才較為輕視，甚至兩者之間往往有不可調和的矛盾。而在企業進行經營決策時也往往是依靠經驗，而不是依靠數據以及分析，在這種背景下的資金使用也存在著或多或少的問題。

二、生產企業加強資金管理的價值

生產企業面臨著瞬息萬變的市場環境，其傳統的管理模式面臨越來越大的挑戰，尤其是在資金管理方面需要更加慎重。從本質上來說，生產企業的每一筆資金使用都是與經營有關的決策，都會成為生產產品的隱性成本，對于企業的利潤有著直接影響，因此，生產企業的資金管理具有非常重要的意義。

生產企業的資金管理是企業經營決策的重要組成部分。生產企業中的資金主要來源是企業利潤、投資。因此資金的管理從本質上來說就是屬于企業內部的資產配置，企業對資金如何進行配置就意味著企業的經營決策方向[1]。如企業將資金投入到新產品研發時，企業的資金投入越高，代表其重視程度越高。如企業將利潤的一部分投入到人才的培養，則意味著企業對于人才的重視程度，也體現出企業的未來發展策略。因此，在企業的資金管理事實上就是企業經營決策的體現，資金的用途也體現著企業未來的決策方向，具有非常重要的意義。

生產企業的資金管理是企業生產產品成本的重要組成部分。生產企業盈利最為重要的方式是控制成本，而資金管理成效在很大程度上將決定著產品的成本。因此，企業是否能夠獲得利潤，是否持續經營運轉，在很大程度上是受到企業資金管理的效率以及效果的影響，具有非常重要的價值。例如，企業在核算成本時未納入機器設備折舊，會造成企業的利潤虛高。

與此同時，在資金管理中未正常體現這一部分資料，在進行年度預算時在更新設備上投入過多，將直接導致企業的資金鏈出現問題。同時，企業在研發新產品時也需要針對成本以及利潤進行預算，以確定該研發項目是否值得進行投資，是否需要持續投入資金支持。因此，從這個角度上來看，企業的長遠發展與資金管理的有效性息息相關。

生產企業的資金管理是企業管理模式成熟的重要標志。生產企業的資金管理體現著企業的管理模式是否標準規范，因此，也是一個企業管理水平的具體體現。一般來說，生產企業的資金管理隸屬于財務管理的一部分，即企業針對企業內部的資金使用的具體流程以及規范。

在成熟的企業內部擁有較為完整的合法合規的嚴格資金使用制度，資金使用在制度的規范下也能夠很清楚地溯源，在進行成本核算，利潤結算的時候也能夠更為高效準確。最為重要的是，在較為成熟的資金管理模式下，企業的資源配置更為清晰，對于企業在市場競爭環境下所面臨的資金資產風險能夠更為準確清晰地進行預測，幫助企業資產活化，減少資金安全風險。因此，生產企業的資金管理模式事實上也是管理水平的具體體現，能夠準確地檢核企業運營周轉是否健康有序，對于企業規避經營風險也有至關重要的作用。

三、生產企業資金管理的現狀分析

生產企業的資金管理是產品成本的重要組成部分，也是企業資產配置的重要形式，意味著企業的管理水平得到提升，因此具有非常重要的價值以及意義。然而目前從整體上來看生產企業的管理水平仍然較為不成熟，在資金管理上的重視程度不夠，效率也較為低下，從長遠來看，對于企業在市場中的競爭力提升以及長遠發展都有較大的制約作用。從目前生產企業資金管理現狀來看，主要呈現出以下幾個問題。

（一）職責分工不夠明確

目前生產企業的資金管理隸屬于財務管理。但是從生產企業整體而言，部分中小規模的生產型企業本身的管理組織架構不夠完善，財務管理工作范圍較為狹窄，僅僅是負責企業中的工資等較為日常性質的事務，或者企業的財務只是承擔出納或者會計的基本職責，負責審核資金使用的規范性，而對于資金的去向以及資金使用的合理性關注不夠[2]。

而審核資金使用途徑的管理者往往對于財務相關知識不夠了解，或者是由于企業中的資金使用決策流程不夠規范，因此在進行資金使用決策時往往只是在小范圍內進行討論，或者其決策的依據往往不夠充分。這樣的資金使用模式導致在資金使用的流程非常不穩定，極為容易由于信息的不充分，或者討論不徹底而導致流程無法順利完成。同時，資金使用出現狀況的時候，也會造成職責不清晰的問題，即無法找到相應的責任人為資金的損失擔責，甚至在進行資金使用效率核算時也無法找到較為充分完善的依據。

（二）資金使用效率偏低

在生產企業中，資金的使用一般有約定俗成的制度與流程。但是這些制度與流程由于并未進行明文規定，因此存在較多的模糊地帶，在一些正當的資金使用中，由于存在著模糊地帶，往往會造成資金申請使用流程過長，或者由于權責不清晰而造成資金使用擱置，導致資金使用效率極低，甚至由于流程的耽擱而對企業的業務造成損失。

除此之外，在生產企業資金使用過程中，資金的用途往往受到較大制約，尤其是對于部分業務流程不夠完整的企業來說，一般資金的使用主要集中在人力成本上，而在研發，銷售等環節的資金使用有限，或者對于企業的遠期投資限制較多，這也是導致企業資金使用效率不高的重要原因。

同時資金使用效率不高的另外一個原因在于企業的資金使用流程較為低效，造成管理效率的浪費使得資金不能夠快速地周轉。這也是由于企業管理人員對于資金使用的觀念仍然較為陳舊，尚未正確認識到資金流動對于企業運營的重要意義。

（三）資金結構不夠合理

生產企業的資金管理目前主要是針對現金流以及資產管理，主要是依據企業中產生的應收支付等款項進行管理，整體的管理范疇較為狹窄，從具體來看，尚未上升到管理概念。因此，這也導致企業資金結構不合理。

從目前的狀況來看，企業中的資金配置主要是放在企業的日常運營，而對于企業的長遠發展，如研發、市場拓展、人才培養方面的占比較少[3]。這對于企業的長遠發展來說是非常不利的，同時也體現出企業對于未來經營的策略并不明朗。資金配置的途徑未經過慎重的討論決策，無法發揮應有的作用。

企業中資金結構的不合理，同時也會使得企業本身面臨著較大的風險。一方面是來自資金安全的風險，如在某一業務中投入資金過多所造成的資金安全風險。另一方面則是給企業的經營帶來潛在風險，資金結構不合理，過分傾斜在某一業務或者某一領域，勢必對于企業未來發展造成影響。

四、生產企業加強資金管理的策略

生產企業資金管理的重要性隨著企業的發展變化重要性日漸凸顯，因此，企業也需要提升對于資金管理的重視程度，針對現狀中存在的問題進行改善，制定相應的優化策略。

（一）提升職工素質控制

在生產企業中，企業的整體職工素質偏低，從整體上對于資金管理的重視程度以及管理水平都不高。因此，當務之急在于提升企業職工素質。這主要體現在兩個方面，一方面是針對職工的整體素質進行提升，著重在于提升職工的成本觀念，即對于企業的生產成本有正確的認識，能夠意識到自身工作中的行為與成本之間的關聯[4]。在此基礎上，理解并在工作中踐行企業的資金管理流程，慎重對待工作中需要利用到的每一筆資金，遵照流程合法合規地進行申請使用。

另外一方面則是針對企業中的中高級管理人員進行管理理念以及管理水平的提升。針對中高階的管理者則需要從財務專業以及管理專業知識上進行強化，正確認識資金管理的重要意義，共同探討建構企業的資金管理流程。在一定的狀況下可以結合企業的實際狀況以外部咨詢的形式，對企業中的管理干部進行集中培訓以及教育，從而增強企業管理層的整體管理意識以及管理理念。

（二）提高資金使用效率

生產企業資金的利用率的提升主要需要從兩個方面著手。首先，需要建立完善的資金使用流程，讓資金使用規范化，這樣企業能夠針對每一筆資金的用途進行審核，同時定期檢查資金使用成效。并且針對資金使用成效的檢核及時進行調整以及優化。在完善規范的流程制度下，企業也能夠規避一定的資金風險，對于推進企業穩健發展具有不可忽視的基礎作用。企業的資金管理規范也標志著企業的管理進入一個新的階段，標志著企業管理水平的提升。部分企業中目前盡管有一定的資金使用流程，或者資金管理規范，但是還存在著較多不完善的地方，針對這種現狀，則需要重新制定資金管理流程，提升管理效率，進而提升企業的資金使用率。其次，企業需要逐步結合當前先進的管理模式，強化現有的資金風險防范，以應對當前企業面臨的嚴峻的市場環境，降低風險發生概率。

（三）優化企業資金結構

企業資金結構的優化是指企業的資產配置狀況。事實上，企業的資金狹義的概念是針對資金，但是從廣義上來說，則是企業的資產，其中包含固定資產，無形資產等等。因此，企業的資金結構也需要結合資產的形式，以及企業的經營狀況進行合理配置[5]。這就涉及企業的管理模式以及未來發展策略。因此，企業需要借助一定的管理模式來確定企業的資產配置，如成本管理模式、預算管理模式等等。

通過導入這些先進的管理模式，從財務管理方面來看，解析企業的資產配置，運作成熟之后則是依據企業的未來發展方向進行一定的調整以及優化，以確保企業的資產、資金處于較為健康的狀態，更好地應對市場變化。同時不可避免的是，當前的企業面臨著較大的市場風險，資金配置工作就勢必面臨著一定的風險，因此，企業的資金結構作為企業策略的重要組成部分，也需要隨著市場環境變化而不斷進行調整，這也意味著，企業要將資產的結構作為企業管理的重要內容，結合企業的經營狀況，定時針對資產的配置，資金結構進行評估，實施動態管理，資金結構的配置才能夠真正促進企業發展。

五、結束語

綜上所述，當前生產企業面臨的市場形勢瞬息萬變，傳統的粗放型管理模式已經不能滿足企業長遠發展需求，尤其是企業的資金管理模式，長期以來沒有受到重視，管理方式也較為粗放，對于企業的發展以及市場中應變能力都造成了制約。因此，當前生產企業應當結合市場環境，針對現有的資金管理模式進行優化，將其作為企業降低成本，提升利潤以及策略規劃的重要組成部分，構建較為完善的、規范的資金管理模式，以提升企業資金使用效率，優化企業資金結構，提升企業管理水平，為推動企業長遠發展奠定扎實的基礎。