試論國有企業內部控制管理及風險防范

蘇俊紅

摘?要：文章針對國有企業內部控制管理及風險防范的內容進行簡單概述，分析內部控制管理及風險防范的意義。基于國有企業管理的現狀，探究現存問題，主要表現在缺乏正確認知、管理制度不健全、專業人才匱乏及執行力度不足等方面，且提出改進建議。國有企業內部控制管理與風險方法，能夠使各類經濟活動更加規范，優化配置企業資源，約束職工的行為，強化風險防范意識，構建良好的內部控制環境，確保企業資金安全，進而幫助國有企業更好地適應時代發展要求，提升國有企業的市場競爭力。

關鍵詞：國有企業；內部控制管理；風險防范

中圖分類號：F275????文獻標識碼：A?文章編號：1005-6432（2024）07-0102-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.07.026

國有企業是國民經濟的重要組成部分，對社會經濟增長與國家經濟建設均有重要影響。企業內部控制管理是通過科學管理手段提升企業經濟效益的有效方法。企業內部控制管理需要多個部門的聯合配合，加強各部門之間的溝通與合作，建立健全內部控制制度，進而提升企業的核心競爭力。但是基于當前部分國有企業內部控制管理的現狀來看，多存在內部控制制度不全、風險防范意識較差等問題，影響國有企業的持續與健康發展。加強國有企業內部控制管理與風險防范，能夠確保各項工作的規范運行，提升經濟效益，促進國有企業的發展與壯大。文章將結合國有企業內部控制與風險管理的現狀進行分析，提出相關問題與改進建議，希望能夠對國有企業管理工作帶來參考。

1?國有企業內部控制管理及風險防范概述

1.1?內部控制管理

企業內部控制管理主要是通過內部人事管理、技術管理等方式，強化內部控制的質量。內部控制需要融入企業經營管理的全過程中，明確各個部門的工作內容與責任，加強各個部門之間的溝通與合作［1］。基于企業內部控制管理的內容，主要可以劃分為管理控制和會計控制。在明確現代企業內部控制管理現存問題的基礎上，強化內部控制管理的重視程度，有利于構建科學的內部控制管理制度，構建權責分明的管理體系，對職工工作的情況進行監督，進而確保各個工作要求的有效落實。

1.2?企業風險防范

企業風險防范也可以稱為經營風險防范，指的是企業通過有效的管理辦法，降低經營期間潛在風險的發生率，完善管理制度與細則［2］。基于企業風險防范的內容，主要可以劃分為物資采購風險防范、企業財務風險防范、技術風險防范及項目開展風險防范等內容。

國有企業發展過程中不可避免會面臨各類風險，比如在市場環境、政策制度等外部環境的影響下，出現經營決策失誤的問題、項目投資發生問題等。或者在內部人才流失、管理制度不全等因素影響下，也會增加各類風險問題的發生率［3］。國有企業需要完善管理制度，強化風險控制能力，進而有效規避風險，降低風險對企業發展的影響。

1.3?風險管理與內部控制的關系

風險管理與內部控制兩者之間有著十分緊密的關系，是一個完整的系統。其中風險管理是識別、防范、控制風險的管理機制，內部控制是實現風險管理的輔助手段。兩者關系如下：第一，內部控制是強化風險管理效果的一種手段。企業風險管理工作開展的目的，是降低風險對經濟活動、業務活動的影響，維護國有企業內部的穩定與安全；內部控制的運用，促使風險管理手段落地，提升風險防范效果。內部控制的運用，實現對企業規章制度、管理手段的約束管理，降低風險發生的概率，提升風險管理質量。第二，風險管理工作促使內部控制落地。在風險管理工作中，能夠發現風險管理中存在的種種問題與不足，提升管理者對內部控制的認識，促使完善內部控制制度建設與運用。實際工作中，發揮風險管理工作的督促作用，優化國有企業內部控制制度，營造良好的內部控制氛圍，推動國有企業穩定發展。

2?國有企業內部控制管理及風險防范的意義

2.1?掌握企業經營情況，確保企業資金安全

國有企業內部控制管理與風險防范，能夠清晰企業資產情況，對整體財務信息進行監管，確保財務管理的質量，確保財務信息真實、有效，為企業經營管理活動的開展奠定良好基礎。

國有企業內部控制與風險防范，能夠構建完善的內部控制體系，監督企業物資采購、銷售等流程，進而確保生產與經營活動的有序化開展［4］。同時在投資、生產及經營的過程中，對潛藏的風險內容與影響因素進行綜合分析，提升風險評估的能力，且通過有效的管理對策，防范風險問題的發生，最大限度預防國有資產的流失，促進國有企業的持續發展。

2.2?優化配置企業資源，實現發展戰略目標

國有企業的內部控制管理，能夠基于企業生產、經營的現狀進行綜合性分析，全面掌握各類資源應用的情況。基于市場經濟環境與企業發展現狀，制訂合理的戰略發展計劃，對企業人力資源、物力資源及財力資源等進行優化配置［5］。國有企業內部控制與風險防范，能夠為企業創設良好的發展環境。企業需要堅持與時俱進的理念，基于實際情況分析企業改進路徑、創新發展路徑。統籌企業的短期發展目標與長期發展目標，合理控制各類工作中的風險發生率，確保各個部門均能夠圍繞戰略計劃開展工作，全面提升企業生產效率與管理質量，更快、更好地實現企業戰略發展目標。

2.3?強化風險防范意識，提升財務管理能力

市場經濟環境處于不斷變化的狀態下，國有企業管理人員與職工均需要充分認識到風險防范的意義，強化風險防范的重視程度［6］。結合企業情況對財務工作績效進行評估，進而及時發現財務管理中的漏洞，針對性處理現存問題，降低風險對企業帶來的影響。

企業內部控制管理與財務風險防范，也是提升財務管理能力的有效方法。在全面調查現存問題的基礎上，基于企業發展的情況完善管理機制，約束財務人員的行為，確保各項財務管理工作的有序化、規范化開展，也是預防企業風險問題發生的有效路徑。

2.4?規范企業經營管理模式，提升企業綜合實力

國有企業風險防范與內部控制工作的開展，為企業完善管理制度、管理手段的建設提供保障，優化企業綜合管理效果。國有企業可以利用風險防范與內部控制，發現企業經營管理方面存在的問題，并結合國有企業發展趨勢與市場環境，對原有規章制度進行完善，提升風險防范與內部控制效果，促使國有企業進一步發展。規范的管理模式，能夠提升國有企業風險防范效果與內部控制質量，為國有企業可持續發展打下堅實的基礎。

3?國有企業內部控制管理及風險防范中現存的問題分析

3.1?缺乏正確認識

國有企業管理人員對內部控制與風險防范的認知程度，能夠直接影響管理的質量與效果，關系到國有企業的發展能力。但是基于當前國有企業內部控制管理與風險防范的現狀來看，多具有認知程度不足的問題，比較關注企業的經營效益，對內部控制的關注程度不足，未認識到內部控制管理的意義，或者對內部控制管理與風險防范措施的認知不全等，致使企業中各項管理工作與監督權力無法得到充分利用，使得企業管理中各類問題頻頻發生。

3.2?防控機制不全

完善的管理機制能夠約束職工的行為，促進企業的規范化、持續化發展。伴隨市場經濟的變化與發展，國有企業面臨的競爭壓力也越來越大，各類管理問題與風險因素的存在，直接影響著企業的經濟效益。部分國有企業管理人員對風險防控機制構建的重視程度不足，未能基于市場環境與國有企業發展規劃制定明確的防范機制、預警機制。在這種問題的影響下，若發生風險問題，則會對國有企業造成較大影響，甚至是長久不可磨滅的影響。

3.3?管理人才匱乏

知識經濟時代下，企業之間的競爭逐漸演變為人才之間的競爭。專業能力較強且工作經驗豐富的管理人才，能夠推動國有企業各項內部控制管理工作的有序開展，降低各類不良問題的發生率。但是結合當前國有企業管理的實際情況來看，多存在著專業管理人員數量較少的問題，管理人員的能力有待提升。國有企業人力資源的管理模式較為落后，部分企業依然應用傳統的干部任免方式和管理制度，未能夠構建完善的人才聘用機制與獎懲制度。職工的薪資與工作表現不關聯，缺乏合理的激勵機制，均會影響職工工作的積極性，也會限制企業內部控制管理的成效，不利于企業的持續發展。

3.4?執行力度不足

國有企業內部控制工作中，各職能部門對各類制度的理解程度、執行效果均會影響內部控制管理的整體質量，關系到內部控制制度體系構建的完整性與企業的長遠發展能力。但是部分國有企業當前存在著執行力度不足的問題，企業的相關內部控制管理制度落實效果不佳，企業監管工作與管理制度“流于形式”，難以切實發揮企業內部控制的作用，也可能會誘發各類風險問題。

3.5?存在信息孤島

無論是風險管理，還是內部控制，都需要數據信息的支持。在國有企業管理中出現信息孤島，無法為內部控制工作的開展提供支持，影響風險防范效果。這一問題主要體現在以下方面：

第一，國有企業各部門信息共享困難，不能為內部控制與風險防范工作提供相關數據。國有企業各部門職責不同，每天產生的數據信息也不同。由于各部門采用不同的信息系統，且信息系統建設標準不同，所以使信息資源共享出現問題，影響內部管理工作效果。這一問題在國有企業中比較常見，是影響各部門互動的因素之一。

第二，信息溝通不及時，影響內部控制與風險防范效果。受傳統思想觀念的影響，國有企業各部門出現各自為政的情況，沒有意識到信息互動的重要性，使上下級、業財部門信息互動受到局限，最終影響了內部控制與風險防范效果。風險防范工作與企業經營管理有著密切的關系，會因為各部門不規范操作或者信息交流不到位，在資金、經營等方面出現問題，從而出現運營風險。各個部門之間信息互動，可以有效解決風險問題，能夠促使內部控制貫徹制度，對提升國有企業綜合管理水平具有重要作用。但是因為各部門信息交流意識薄弱，所以影響風險管理與內部控制工作質量。

4?國有企業內部控制管理及風險防范的對策分析

4.1?強化認知程度，創設內部控制環境

國有企業內部控制管理，需要基于自身發展的情況進行分析，結合市場環境及不同時期企業的戰略計劃，創新管理理念和管理模式，充分發揮企業內部控制管理的作用，對企業各項工作進行綜合性評價與有效性管理。國有企業需要堅持與時俱進的管理理念，管理人員需要積極學習先進企業的內部控制管理方案，結合企業發展現狀，完善管理模式，對企業內部工作進行全面監管，擴展內部審計工作的范圍，充分發揮企業內部控制管理的作用。

現代國有企業的發展，需要強化基礎建設的重視程度。在成立專門的管理部門基礎上，還可以基于企業管理的內容，創新管理模式，引入現代信息技術。比如國有企業可以應用信息技術對各類數據、信息及檔案資料等進行細致分析。應用大數據動態掌握市場變化情況。基于企業內部控制管理的內容，建立網絡管理平臺，將部門業務內容以不同的模塊進行設置與管理。通過互聯網加強信息溝通，及時了解部門內項目開展的情況，及時更新相關數據信息，發揮信息共享與交互的作用。

4.2?完善管理制度，強化防控效果

國有企業風險防范與控制的能力，直接影響著企業的發展能力。激烈的市場競爭環境下，國有企業需要強化風險防范的重視程度。在全面調查掌握國有企業資金應用情況、內部控制管理現狀的基礎上，制定風險防控機制、內部監督管理制度等，強化內部控制的質量，提高風險防控的效果。

4.2.1?建立風險防控機制

國有企業需要強化風險防控的重視程度，基于資金控制的情況，制定科學、合理的風險防控制度。綜合評估企業生產、經營期間潛在的風險及影響因素，建立風險監管與預防控制制度。比如針對財務管理工作，可以制定財務風險的防控機制。在清晰規定各個崗位人員工作內容、責任的基礎上，落實風險控制機制。應用“權責分明”的管理制度，若發現任何問題，及時追究相關人員的責任，強化每一位財務管理人員的工作認真程度。

4.2.2?建立內部監控制度

國有企業需要強化內部審查、監督的重視程度，完善內部審查體系，將內部審查工作的重心從企業經營管理問題分析向問題預防的方向轉變，提升企業中各個部門工作的效率與質量。比如國有企業可以成立專門的內部監督部門，對各個部門的工作情況進行檢查，基于數據的變化、績效考核的情況等，及時了解部門工作狀態。企業財務審批、項目建設之前，均需要由監督部門審查，且在審批后也需要對各類資金應用的情況進行動態跟蹤管理。加大內部控制監督機制的執行力度，且保證國有企業監督機構權威性和獨立性，充分發揮監督的作用，為國有企業的發展提供制度支持。

4.3?提高人員素質，提升管理質量

國有企業內部控制管理中，每一位職工均為工作的主體。人員的能力與職業素養等，會直接影響國有企業內部控制的質量。現代國有企業發展期間，需要強化人才培養的重視程度。定期開展培訓活動，宣傳內部控制與風險防范的意義，結合具體崗位工作的內容與要求，講解風險防范的方式及注意事項等，增強每一位職工的參與度。在全員參與、全員內部控制的方式下，強化各類資源利用的效果，構建良好的企業發展氛圍，對現代國有企業的持續發展會產生積極影響。

國有企業需要建立持續性的人才培養計劃，在外部聘請專業內部控制人才、財務管理人才等基礎上，注重內部人才的培養，全面提升企業職工的綜合素質［7］。比如可以定期為財務人員開展最新財務知識、財務處理技巧的培訓課程，讓財務管理人員清晰財務風險的影響因素，學習智能化、信息化的財務數據處理技巧等。以良好的人才儲備與管理方式，為國有企業的發展奠定基礎，預防各類風險問題的發生。

4.4?強化執行力度，落實管控目標

在明確國有企業內部控制目標、完善管理制度的基礎上，需要強化執行管理的力度，確保各項工作內容與目標深入落實，預防風險問題的發生，為國有企業的發展助力。具體而言，可以從企業層面內部控制與業務層面內部控制兩個方向開展。

其一，在企業層面，需要建立國有企業安全生產管理體系，設立安全管理監督機構，日常對生產管理的情況進行檢查［8］。同時設置重大決策、重大項目、重要人事及大額資金運作的管理體系，明確按照相關制度規定，集體決策和審批，且國有企業的各類決策、執行及監督權力需要相互分離，形成相互監督的關系，確保各類決策制定的合理性與科學性。在監督管理的過程中，若發現脫離計劃的問題，需要及時分析問題且上報。

其二，在經營層面，需要在企業籌資、投資前進行科學驗證，分析可行性價值且形成報告，嚴格審查且應用審批流程。在企業項目采購中，也需要應用適宜的采購方式，建立科學的定價機制，對企業資產進行全過程管理，盡可能確保企業資金的有效應用。

4.5?加強信息化系統的建設，提升信息交流效果

基于國有企業信息互動方面的問題，改變傳統的工作理念與思維，建立信息化管理系統，提升各部門人員的交流意識與創新意識，為高質量管理工作開展提供保障。

首先，創新工作理念，將互聯網技術應用在內部控制與風險管理中，為國有企業信息化發展奠定堅實的基礎。互聯網的運用為國有企業風險防范與內部控制工作提供發展動力，改變傳統工作模式與方法，為信息收集、互動等工作開展提供技術手段支持。實際工作中，做好頂層設計，統一各部門信息系統建設標準，要求財務部門、業務部門以統一標準進行數據處理，以此保證信息互動質量與效率。

其次，構建信息化管理系統，提升風險管理效果與內部控制工作質量。數字經濟時代下，國有企業管理模式發生較大的變化，對傳統工作手段與方法提出較高的要求。為增加各部門信息互動效果，使風險防范與內部控制工作順利進行，引進ERP系統，將此覆蓋在國有企業所有的部門，要求各部門利用自動化辦公系統開展工作，為風險管理人員與內部控制人員獲取信息提供便利。

最后，國有企業可以建立業財一體化系統，將業務與財務工作有機結合，為數據資源統籌管理工作開展提供方便。實際工作中，以ERP系統為基礎，建立支持企業內部流程管控、記錄合規信息的跨職能一體化的管理系統，為國有企業多元化運行、經營核算與風險管控等開展提供技術手段支持。通過業財一體化系統的運用，實現對企業所有經濟業務活動的監控，提升數據收集與分析的效果，促使國有企業可持續發展。

5?結語

激烈的市場競爭環境下，在國有企業發展機遇不斷增加的同時，也面臨著諸多風險和挑戰。國有企業需要強化內部控制管理與風險防范的重視程度，完善管理機制，培養專業人才，預防各類風險問題的發生，全面提升企業生產效率與管理質量，更快、更好地實現企業戰略發展目標，推動國有企業的持續、健康發展。

參考文獻：

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