以財務風險防控為核心的企業財務管理策略研究

馬國紅

（霍州煤電集團有限責任公司，臨汾 031400）

引 言

在經濟轉型時期，企業的內部和外部環境對企業財務風險具有重要影響。財務風險的產生不僅會導致企業資本運作陷入困境，還會對企業未來的發展造成嚴重影響。因此，必須加強對財務風險的管控，及時發現導致財務風險的根本原因，并制定相應的防范對策，以推動企業實現現代化轉型和更高的經濟效益。

一、企業加強財務風險管理的實際意義

隨著科技的迅猛發展，涌現出越來越多的新能源高科技企業。這些企業在日常運營中，面臨著不斷增加的投資與整合風險，特別是在資金流動和資金鏈方面。對新興的高科技企業來說，這是一個巨大的威脅。因此，必須加強對新能源高科技企業的財務風險控制，并在管理中及時發現和預防財務風險。一套完善、合理的對策在新能源高科技企業成立之初，能夠幫助企業化解大部分的財務風險，有效降低企業的財務風險，避免因財務風險而導致的虧損。

二、企業將財務風險防控作為核心管理的意義

（一）為企業穩定可持續發展提供保障

無論何種類型的企業，在開展業務活動時，首先需要充足的資金來獲取利潤。為了企業的健康、可持續發展，必須有足夠的安全資產作為支撐和推動力。因此，在確保企業能夠合理運用自身資產獲取經濟利益的同時，必須加強對企業的財務風險控制，特別是對企業財務風險的監控與管理。從企業的經營角度出發，需要保證資金鏈、現金流、固定資產的穩定性和安全性，以及公司的存續能力。同時，在企業內部的財務管理中，必須強化對內部的風險管理，防止資產流失、使用不當等問題，并預防公司內部發生的財務欺詐行為，進而對公司各部門員工進行有效的制約與監控。

（二）有效預防企業發生財務風險

財務管理旨在明確公司管理的整體發展方向。通常，公司管理的核心目標是實現利益最大化，因此財務管理是實現這一目標的關鍵手段。然而，許多新能源公司的成功經驗表明，忽視對公司的金融風險進行防范與控制可能導致公司財政困難。因此，在保證財務風險可控的同時獲取經濟利益，及時預防潛在的金融風險，是公司的管理目標[1]。在進行企業金融管理時，應主動將風險控制融入企業內部，及時發現經營過程中存在的各類風險，進行相應的評估，并采取適當的風險管理措施，確保風險處于可接受的狀態。

（三）企業財務信息的真實有效性

在進行企業財務工作時，確保會計資料的真實性至關重要。企業的管理與實際財務數據緊密相連，而企業領導者則以這些數據為基礎進行決策和管理。強化財務風險控制不僅有助于維護企業財務狀況的穩健，還能為企業重大決策提供堅實的理論基礎。

三、引發財務風險的主要因素

（一）風險防范意識薄弱

在管理過程中，由于缺乏對風險的預防措施，導致了一系列管理問題的出現，主要原因包括：企業內部人員信用觀念淡薄，受利益驅使而偽造數據，導致數據失真；企業管理人員對財務風險管理和內部控制缺乏足夠的重視，風險控制工作浮于表面，缺乏實際效果；未建立明確內部控制目標，財務控制不力；以及內部控制體系被擱置和流于形式，未能充分發揮各崗位的基本功能[2]。這些問題給企業的穩健運營帶來了隱患，需要進行針對性的改進。

（二）內控體系不完善

在現實發展過程中，企業往往只關注財務管理帶來的利益，而忽視了內部控制制度的構建。即便內部控制制度已經建立，但由于缺乏與實際情況的緊密聯系，其操作性和針對性不足。由于未能及時發現和評估管理過程中的各種風險，導致內部控制體系不健全，管理制度缺乏統一性和科學性。

（三）財務監管力度不足

在制定和執行各種規章制度時，建立健全的監督和管理機制至關重要，以確保各項制度的順利實施。然而，現實中很多企業在制定管理制度時，未能充分考慮企業的財務狀況，導致所制定的管理制度無法適應新時期的發展需求，這是一個亟待解決的問題。此外，在財務管理的具體實施過程中，由于受到多種因素的制約，企業的管理制度難以有效運行，進而引發企業財務風險。而財務管理的力量不足，難以對各類經濟管理活動進行動態監控和追蹤，導致財務管理的效能未能得到充分發揮。

（四）信息傳遞不順暢

為了確保企業內控工作的順利進行，必須確保企業內部信息暢通無阻，并建立健全的信息共享系統。然而，現實中企業的會計工作雖然已經擺脫了傳統的手工核算方式，但仍然存在一些問題。由于缺乏適應新時代要求的改進，財務信息化的科學性有待提高。這導致企業的會計資料與實際生產和運營情況存在偏差，從而影響了會計資料的可信度[3]。此外，各部門之間缺乏有效的信息交流與溝通，制約了企業財務與業務的一體化發展，進而降低了業務工作的效率。

四、企業的財務風險防控現狀——以某A 股份有限公司為例

（一）分析某A 公司資產與負債

根據有關文獻，某A 公司在2018 年度的總資產比往年要多，流動資產增加了280%，說明某A 公司的運營和資金流動性都有了很大的提高。不過經過認真的剖析才發現，在現金流量中應當收的金額有顯著增加，之所以出現這樣的情況，主要原因在于當前大部分公司采用的都是信貸方式。也就是說，它現在要做的，就是將自己的商品賣掉，然后才能收回自己的錢。如此一來，公司的壞賬率就會直線攀升，金融風險也會隨之增加。此外，某A 公司擴大了規模，新建了很多新的工廠，生產規模顯著增長，但銷售并未實現增長，庫存問題十分突出。結合某A 公司分析目前企業資產、負債、所有者權益可見下表1。

表1 某A 公司資產、負債、所有者權益情況 單位：百萬元

（二）分析某A 公司財務指標

1.償債能力

整體來看，某A 公司的償債能力整體水平不高，雖然增速和流動比率有所提高，但與同行業平均水平相比，仍處于較低水平；它的實力還不夠強。這就意味著，某A 公司的償債風險很大，甚至有很大的可能不能及時償付。負債比例和股權比例不斷提高，表明公司的負債融資狀況有了顯著的改善，應著重于負債結構及其所占比例。某A 公司負債比例高，償付能力差，這是由于企業在初期經營時，通過大量的負債融資等方式進入新能源市場。在新能源汽車技術研發、基礎設備建設等方面，企業負債規模巨大，其財務風險顯著上升。只有在企業的研發投入、基礎設施等方面取得了一定的進步后，企業的生存環境才會發生變化。

2.分析運營能力

如表2 所示，某A 公司的存貨周轉速度有所降低，總的資金周轉速度有所降低，資金周轉不上，公司面臨的經營與發展的危險也日益增大，這就是公司無力償還貸款、業務水平下滑的主要因素。通過對這些數據的分析可以發現，2015年度的銷售車輛銷售數量大幅增長，業務范圍擴大，應收賬款同比增長56%，存貨增長58%，從而影響了企業的運營能力。

表2 某A 公司運營能力分析指標

根據上述的現象，某A 公司要解決此類問題，首先要制定出一套科學、合理的營銷方案，以有效解決產品滯留、資金回收緩慢等問題。

五、某A 公司以財務風險防控為核心的管理策略

（一）提高風險防控意識，優化資金結構

因此，要正確理解金融危機可能帶來的風險，我們必須高度重視金融危機的預防工作。為了提高對金融風險的意識，我們需要深化對金融風險的認知，并增強防范意識。在此基礎上，公司應進一步改善內部資金狀況，建立完善的資本管理體系，從而為企業融資和籌資活動提供有力支持。在資本結構優化的過程中，企業需要深入研究自身的資本狀況。傳統的企業資金調度在現代經濟的可持續發展基礎上，對銀行放款的要求較高，這導致企業在貸款時需要面對更高的利息。長期來看，當遇到風險時，企業可能會因缺乏足夠的資金來填補漏洞而陷入困境。為了降低財務風險的發生，企業需要改變傳統的單一貸款模式，結合自身發展的實際情況和計劃，采用合資經營的方式，引進小股東的資本。根據企業的內部融資結構，在國家政策和實際情況的指導下，企業可以考慮發行內部債務，將閑置的員工資金利用起來。這樣，當財務風險出現時，企業有足夠的資金應對風險，同時也能保證經濟的正常運行。

（二）構建完善的企業財務管理制度

為了從根本上預防和控制公司的財務風險，除了持續優化資本配置外，還應建立健全的財務監管體系。首先，要對生產經營項目和內容進行綜合分析，全面評估公司的財務風險，以確保在發生重大金融問題時，能夠迅速找到相關部門并提供解決方案，避免不必要的財務損失。其次，要不斷完善公司的財務管理體系及執行規定。要重視系統的先進性和可操作性，將已發現的風險控制措施納入日常財務業務中；同時，將內部控制體系與企業內部控制體系相結合，確保內部控制的有效實施。最后，在防范財務風險的過程中，要切實履行基礎責任，實行不相容的工作崗位分離制度，嚴格控制關鍵財務人員，增強其責任心，充分發揮其潛力。

（三）加強企業內部審計監督

為了加強公司內部審計監管，確保其有效性，應設立獨立的內部審計組織，配備專職內部審計人員，并對其進行嚴格的監管。此外，還應加強對稽核工作人員的培訓和管理，主要包括審計意識、工作能力和基本操作規范等方面。通過全方位的訓練，提高內部審計人員的職業素質，使他們能夠積極參與各種經濟行為的審計監管。這樣，可以及早發現財務風險的原因，并制定最優的應對策略[4]。此外，應持續改進內部審計監管工作。企業內部審計應該與會計等方面的工作緊密結合，根據自身具體情況進行持續改進。在確保內部控制概念明確的前提下，應提高內部控制的整體質量，增強其有效性。通過引進外部審計師，將內部控制和外部監管相結合，確保各種管理行為的可行性和科學性，從而提高內部審計的效能。另外，內部審計監管計劃應成為企業未來發展的各種保障要素。應充分認識到加強審計監管對防范會計舞弊的重要性，加強對人力、物力和資金的控制，以促進公司的可持續發展和提高經濟效益[5]。例如，應提高內部審計人員的工作能力、專業水平和工作態度；通過全方位的專業訓練，有效提升會計師的專業性；主動參與公司的各種經營管理活動，及時發現可能存在的財務隱患，并采取相應的應對措施。

（四）完善信息共享體系

在信息系統集成方面，企業應緊跟時代步伐，不斷完善信息交流機制，將財務風險防范納入財務管理工作的重要議程。為實現財務信息的嚴格監管和科學預警，減少人為操作風險，有效遏制財務風險，企業需采取以下措施：首先，引進先進的會計信息化設備和內控管理軟件，并確保其得到定期維護，保障系統的安全性。其次，加強會計信息系統的培訓工作，提高相關人員的計算機應用能力，深化他們對財務管理的理解，進而提升公司的財務管理水平。最后，積極促進財務部門與業務部門之間的交流與合作，加速企業財務和業務的整合，為企業制定發展策略提供有力支持，全面提升財務管理水平。

結 語

企業的財務風險不僅會對資金的運行產生負面影響，還可能對企業后續的管理造成不利影響。因此，在防范財務風險的同時，企業應對自身的整體狀況進行全面的風險識別與評估，并制定相應的防范策略。通過建立完善的科學財務制度，確保內部審計的有效監管，避免資金運用不合理的問題。同時，通過對各部門的監督和制約，提高內部控制效果。此外，建立健全的財務風險預警體系，加強財務人員和業務人員的監督，及時掌握財務資料，制定長期發展計劃，以降低財務風險，推動公司的健康發展。