中小企業財務內控管理中存在的問題與對策

［摘 要］本文旨在分析中小企業財務內控管理中可能遇到的問題，并提出相應的對策。通過對中小企業財務內控管理現狀的基本情況和存在的問題進行剖析，本文強調了中小企業財務內控管理的重要性。同時，本文提出加強領導層對財務內控管理的重視、合理設計內控制度、加強內部審計工作、培養財務人員的專業素質、應對外部環境的影響等對策，以促進中小企業的健康發展。

［關鍵詞］中小企業；財務內控；問題；對策

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

隨著我國經濟的快速發展，中小企業已成為推動經濟發展的重要力量。中小企業的財務內控管理對企業的正常運營和風險管理都具有至關重要的作用。然而，由于中小企業自身的特點，以及外部環境的影響等因素，其財務內控管理存在一定的問題。本文旨在分析中小企業財務內控管理中存在的問題，并提出相應的對策。

1 中小企業財務內控管理的現狀

中小企業財務內控管理的現狀可以總結為以下三個方面。首先，中小企業在財務內控意識方面存在一定的欠缺。由于中小企業的經營規模相對較小，不少企業主將注意力更多地放在業務發展和市場競爭上，對財務內控的重要性認識不足。這種情況導致企業在財務內控管理方面存在一些盲區，容易忽視潛在的風險和問題。其次，中小企業在內控制度設計方面存在一些不足。相比大型企業擁有完善的內部控制手冊和規章制度，中小企業在內控制度的制定和實施方面可能存在不夠具體和完善的情況［1］。一些企業缺乏明確的財務流程和制度，導致財務操作不規范，容易出現錯誤和失誤。此外，一些中小企業的內部控制制度缺乏及時更新和完善，無法適應企業發展和外部環境的變化。最后，中小企業的財務人員素質參差不齊，存在一定的技能和知識匱乏情況。一些中小企業可能因為人員成本限制，無法招募到具備專業財務知識和經驗的人才，導致財務內控管理的專業性和有效性不足。并且，中小企業財務人員的培訓和學習機會相對較少，難以跟上財務管理領域的最新發展和要求。

2 中小企業財務內控管理中存在的問題

2.1 領導層對財務內控管理的重視度不夠

中小企業中，領導層對財務內控管理的重視度不夠是一個普遍存在的問題。財務內控管理在中小企業的發展中起著至關重要的作用，它可以幫助企業保障財務安全、規范財務流程、預防和減少風險。然而，一些中小企業的領導者對財務內控管理的重要性認識不足。這可能是因為他們沒有接受相關培訓或缺乏財務管理經驗，對財務內控的實際效益和長遠影響缺乏清晰認知。他們更關注企業的日常運營和發展，往往認為財務內控管理是次要的事務。這種觀念的存在導致了對財務內控管理的輕視，從而忽視了潛在的財務風險和問題。此外，一些中小企業的領導者存在對內部員工的不信任心理。他們擔心過于強調財務內控會限制員工的權力和自由度，影響企業的靈活性和創新能力。這種擔憂使得他們在財務內控管理方面采取較為寬松的態度，缺乏對內部控制系統的有效監督和約束。

2.2 內控制度設計不合理

內控制度設計不合理在中小企業中是一個常見的問題，可能導致財務風險和管理混亂。內控制度設計包括內部控制政策、流程和程序的規劃和建立，它對于確保企業財務活動的合規性、有效性和可靠性至關重要。一方面，一些中小企業的內部控制政策和程序缺乏科學性和系統性。由于對內控制度設計的重視不足或缺乏專業人士的指導，一些企業的內控制度比較零碎和隨意，缺乏整體的設計和規劃［2］。這將導致內部控制環境的薄弱和漏洞百出，容易出現財務操作失誤和風險隱患。另一方面，一些中小企業的內控制度設計缺乏靈活性和適應性。隨著企業發展和環境變化，原有的內控制度已經不再適用，但是一些企業并沒有及時調整和優化內控制度。這種情況下，內控制度就會成為企業發展的累贅，影響企業的靈活性和創新能力。

2.3 內部審計工作不到位

對于中小企業而言，內部審計工作不到位可能導致管理風險和內部控制失效。一些中小企業缺乏專業的內部審計人員或團隊，內部審計工作的質量和深度不足。由于內部審計需要具備一定的專業知識和技能，一些中小企業無法招聘到合適的內部審計人員，或是沒有足夠的資源來建立專業的內部審計團隊。這可能導致內部審計工作無法深入業務的方方面面，無法全面評估和監督企業的內部控制狀況。一些中小企業存在著對內部審計工作的重視不足，內部審計的頻率和深度不夠。由于對內部審計的理解不足或是對內部審計結果的利用不足，一些企業傾向于將內部審計工作簡單化或是敷衍了事，內部審計無法發揮應有的作用，難以及時發現和解決內部潛在的問題和風險。

2.4 財務人員素質不高

在中小企業的財務管理中，財務人員素質的高低直接影響著企業財務管理的水平和效果。然而，在一些中小企業中，財務人員素質不高的問題比較普遍，財務人員缺乏足夠的專業知識和技能。由于中小企業的財務管理相對簡單，部分企業聘請沒有專業背景或是缺乏相關工作經驗的人員擔任財務職位，這種情況下財務人員的素質難以得到有效提升。在實際工作中，缺乏專業知識和技能的財務人員無法獨立完成復雜的財務分析和報表制作等工作，導致企業財務管理的效率和質量下降。一些中小企業的財務人員缺乏實踐經驗和業務水平。在一些企業中，財務人員長期處于單一的財務崗位，缺乏與其他職能部門的溝通和協調，導致其對企業業務的理解和把握不足。此外，由于市場競爭激烈，企業需要經常面對各種風險和挑戰，缺乏實踐經驗的財務人員無法及時準確地應對突發情況，影響企業的財務穩定性和發展。

2.5 外部環境影響

外部環境是指企業所處的經濟、政治、社會和技術等方面的外部因素，它對企業的發展和運行具有重要影響。在財務管理中，外部環境的變化會對企業的財務狀況、財務決策和財務風險等方面產生直接或間接的影響。一方面，外部經濟環境的變化對企業的財務管理具有深遠影響。經濟周期的波動、市場競爭的加劇以及通貨膨脹等因素都會對企業的銷售收入、成本支出和資金流動等方面產生影響。例如，在經濟下行周期，企業可能面臨銷售額下降和成本上升的局面，從而導致財務狀況的惡化。在這種情況下，財務人員需要根據外部環境的變化及時調整財務策略，合理安排資金運作，以保持企業的財務穩定性和可持續發展。另一方面，外部政治環境的變化對企業的財務管理也具有重要影響［3］。政府的財稅政策、金融政策和外匯管制等措施會直接影響到企業的資金來源和使用，進而影響到財務決策和財務風險管理。例如，政府出臺的減稅政策可以降低企業的稅負，增加企業的可支配收入，從而提升企業的盈利能力和競爭力。財務人員需要密切關注政策變化，合理利用政策紅利，優化財務結構和財務布局，以推動企業的發展。

3 中小企業財務內控管理的對策

3.1 領導層提高對財務內控管理的重視度

首先，領導層的重視可以為企業樹立正確的財務管理理念和文化。領導層對財務內控管理的重視將促使員工更加自覺地遵守內控制度，從而提升整體內控水平。通過領導層的示范和引領，企業能夠建立起積極的內控文化，使得內控管理不再是簡單的程序性操作，而是融入企業的日常運營之中。其次，領導層對財務內控管理的重視可以提高內控制度的執行力和效果。領導層的關注和支持會促使內控制度的全面執行，確保內控政策和流程得以有效貫徹落實。同時，領導層的重視也將為內控管理提供必要的資源支持，包括人力、物力和財力，從而增強內控管理的有效性和可持續性。這將有助于降低企業面臨的財務風險，提升財務穩定性，保障企業的可持續發展。最后，領導層對財務內控管理的重視還能夠提升企業的聲譽和信譽。在當今競爭激烈的商業環境中，良好的聲譽和信譽對企業至關重要。領導層對財務內控的關注表明企業對合規經營和風險管理非常重視，在一定程度上可以提升投資者、客戶和合作伙伴對企業的信任度，從而為企業的發展和合作提供有力支持。

3.2 合理設計內控制度

良好的內控制度能夠確保企業的財務活動符合法規要求、規范運行，有效降低財務風險，保護企業和利益相關者的利益。一方面，合理設計內控制度需要根據企業的具體情況和業務特點進行定制化。不同企業面臨的財務風險和業務流程存在差異，因此內控制度應該根據企業的實際情況進行設計，并與企業的戰略目標相匹配［4］。通過充分了解企業的業務流程和目標，可以確保內控制度的設計與企業的運營需求相適應，避免過分煩瑣或者過于簡化的情況發生。另一方面，合理設計的內控制度需要明確責任分工和權限設置。內控制度應明確規定各級管理人員的職責與權限，確保內控活動的有效實施。這包括規定各種財務活動的審批流程、核準權限和監督機制等。明確的責任分工和權限設置可以防止權力濫用和內部舞弊行為的發生，提高財務活動的透明度和可追溯性。

3.3 加強內部審計工作

內部審計是指由企業內部的專職審計人員或者內部審計部門對企業的經營活動進行獨立、客觀和全面的審查和評估。加強內部審計工作可以提高企業的內部控制水平。內部審計通過對企業各個部門和環節的審查，發現并糾正存在的問題和風險，保障企業的財務活動合規性和有效性。內部審計人員可以對企業的風險點進行評估，制定相應的內部控制措施，并監督其落實情況。通過持續的內部審計工作，可以及時發現和解決內部控制上的問題，提高企業的財務管理水平和風險控制能力。同時，加強內部審計工作有助于防范和發現內部舞弊行為。內部審計人員具有獨立性和客觀性，能夠對企業的經營活動進行全面的審查和評估。他們可以通過檢查和分析企業的財務記錄、交易流程以及內部控制制度的執行情況等，發現和防范內部舞弊行為。內部審計還可以通過提供改進建議，幫助企業加強內部控制，減少內部舞弊風險。

3.4 培養財務人員的專業素質

在當今競爭激烈的商業環境下，優秀的財務人員不僅需要具備扎實的專業知識，還需要具備良好的溝通能力、團隊合作精神和全面的職業素養。首先，培養財務人員的專業素質需要注重扎實的專業知識。財務人員應該具備全面的財務知識，包括財務報表分析、成本控制、財務風險管理等領域的知識。此外，隨著數字化轉型的加速，財務人員還需要具備信息技術和數據分析的知識和能力，能夠靈活運用各種財務軟件和工具進行數據處理和分析，為企業的決策提供可靠的支持。其次，培養財務人員的專業素質需要注重溝通能力和團隊合作精神。財務人員在日常工作中需要與其他部門密切合作，了解業務需求，協助制定財務策略和預算計劃［5］。優秀的財務人員應該具備良好的溝通能力，能夠清晰表達自己的觀點，與其他部門建立良好的合作關系，促進信息的共享和傳遞，推動企業各項工作的順利開展。最后，培養財務人員的專業素質需要注重全面的職業素養。財務人員應該具備高度的責任感和敬業精神，保持良好的職業操守和道德品質，嚴格遵守財務相關法律法規和職業準則，保護企業和利益相關者的合法權益。同時，他們還應具備良好的問題解決能力和抗壓能力，能夠在復雜的環境下保持理性和冷靜，有效地應對各種挑戰和風險。

3.5 應對外部環境的影響

外部環境的變化會對企業的經營活動和財務狀況產生直接或間接的影響，因此企業需要采取相應的應對措施來降低風險、優化資源配置，并保持良好的財務表現。首先，企業應關注宏觀經濟環境的變化。經濟環境的波動和變化會對企業的銷售額、成本、利潤等方面產生影響。例如，經濟衰退期間，市場需求下降，企業可能面臨銷售額減少、利潤降低的挑戰。為了應對這種情況，企業可以通過調整產品定價、加強市場營銷活動、優化成本結構等手段來適應市場需求的變化，保持財務穩定。其次，企業應關注法律法規和政策環境的變化。法律法規和政策的變化會對企業的經營模式、稅務負擔、資金來源等方面帶來影響。例如，稅法的改革可能導致企業的稅負增加或減少，企業需要適時調整財務策略，合理規劃稅務風險。此外，政府對于某些行業的支持政策也會影響企業的財務狀況，企業可以根據政策變化調整經營重點和投資方向，以獲取更多的政策紅利。

4 結語

中小企業財務內控管理面臨著領導層重視不足、內控制度設計不合理、內部審計工作不到位、財務人員素質不高和外部環境影響等多方面的問題。為了有效解決這些問題，應加強領導層對財務內控管理的重視，合理設計內控制度，加強內部審計工作，培養財務人員的專業素質，以及應對外部環境的影響。這些對策有助于提升中小企業的財務內控水平，降低相關風險，促進企業的健康發展。

參考文獻

［1］孫莉. 中小企業財務內控管理及問題剖析［J］. 商業2. 0，2023（12）：22-24.

［2］黃晶晶. 中小企業財務內控管理制度的建設與優化［J］. 財會學習，2023（11）：149-151.

［3］韓曉雪. 中小企業財務內控管理存在的問題與對策［J］. 財訊，2023（7）：153-155.

［4］伍麗璋. 中小企業財務內控管理問題與對策分析［J］. 質量與市場，2022（23）：73-75.

［5］胡莉華. 中小企業財務內控管理制度的問題與改善對策［J］. 中國市場，2022（9）：151-152.

［作者簡介］李淑梅，女，吉林長春人，利雅得能源公司，中級會計師，本科，研究方向：企業財務內控管理。