新形勢下業財融合在企業中的應用探究

徐 旻

(中國電信股份有限公司江蘇財務共享服務中心，江蘇 南京 210003)

0 引言

在以往的企業管理中，財務注重事后管理，對數據背后的原因和業務的相互關系缺乏深入探究，從而限制了財務管理在監督、預測和決策方面的作用。傳統的財務管理著重于日常的財務核算和報表呈現，而缺乏深入思考和更加廣泛的價值創造。 在這個快速變革的時代，傳統的財務管理模式已經無法滿足企業發展的需求。 對于企業而言，如何實現業務與財務的有效融合，以適應新形勢下的經營環境，成為擺在企業管理者面前的緊迫課題。 現代財務管理需要靈活借助數據，將財務數據與業務運營結合，為管理者提供實質性的決策意見。 這意味著財務管理不再是簡單的會計核算，而是要向戰略管理、服務型發展以及全方位動態監督轉型。

1 業財融合概述

1.1 業財融合的概念

業財融合，是指企業統籌實施與經營發展相關的業務管控和財會工作，并將兩者與企業管理結合為一體，實現業財管理協同。 業財融合強調財務管理的主導，關注財務核算工作的同時，也注重財務對業務開展的指導、預測和控制。 業財融合在傳統財務管理的基礎上，將業務內容劃歸其中，業財不再相互獨立，而是業務提供海量數據、財務提供準確分析，共同實現管理賦能，為企業創造更大的價值[1]。

1.2 新形勢下企業業財融合的必要性

首先，傳統管理模式下，業務部門和財務部門存在著溝通壁壘。 這種溝通壁壘導致信息共享不暢，業務部門無法及時了解財務狀況，財務部門難以獲得全面的業務信息。 通過業財融合，打破業務與財務之間的隔閡，業務部門與財務部門可以更加緊密的合作，共同探討企業發展策略，并及時進行數據交流和溝通，從而更好地把握企業的經營狀況和未來發展方向。 其次，業財融合有助于強化財務監督，防范和化解企業的經營風險。 財務部門通過深入了解業務運營情況，能夠更好地對企業的財務狀況進行監控和分析。 最后，業財融合有助于將財務目標與業務戰略有機地整合在一起。 財務目標不再是簡單的財務指標，而是與企業戰略緊密相關的績效目標。通過業財融合，財務部門可以更好地了解業務發展需求，將財務規劃與業務規劃結合，制訂更具針對性和可執行性的財務策略。

1.3 企業應用業財融合的必要條件

第一，信息化建設是業財融合的基礎和前提。企業需要投資和建設完善的信息系統，確保業務和財務數據能夠高效、準確地采集、存儲、處理和共享。現代企業管理離不開大數據、云計算、人工智能等先進技術的支持，這些技術能夠幫助企業實現數據的整合和分析，提高財務決策的科學性和準確性。 只有信息化建設得到有效實施，業務與財務部門之間才能實現高效的信息交流和協同工作。

第二，建立合理的管理會計體系是實施業財融合的關鍵。 傳統的財務會計主要關注企業過去的經營情況，而管理會計則更加注重對企業未來發展的預測和規劃。 企業應該建立起能夠全面反映企業運營狀況的管理會計體系，包括預算管理、成本管理、績效評估等。 通過管理會計體系，企業能夠更好地了解業務部門的運營情況，為業務部門提供有針對性的財務支持和指導，同時也有助于財務部門更加深入地理解業務需求，從而實現業務與財務的有機融合。

第三，構建有效的溝通體系是實現業財融合的關鍵要素。 業務部門和財務部門之間需要建立高效的溝通渠道和機制，確保雙方能夠及時、準確地交換信息和意見。 溝通體系應該包括定期會議、報告制度、聯絡人設立等，旨在促進業務與財務之間的合作與協調。 除了內部溝通，與外部利益相關者的溝通也同樣重要。 財務信息的透明度能夠增強外部利益相關者對企業的信任和理解，為企業爭取更多的合作機會。

2 新形勢下企業業財融合應用策略

2.1 明確財務工作重點及職能定位

一方面，企業應明確財務職能定位，根據財務工作內容中與業務工作的關聯性，將財務職能劃分為以下四種角色。 第一，業務記錄。 財務作為利潤數據的匯總方，需要準確記錄和匯總企業各個價值鏈中的利潤產生情況。 其中包括收入、成本、費用等各項財務數據的記錄。 通過精確的業務記錄，財務部門可以為企業提供可靠的財務報表，為管理層決策提供重要依據。 第二，業務評價。 財務部門應當參與業務評價，對企業的各項業務進行績效評估。 通過分析業務的盈利能力、成本效益等指標，財務部門可以幫助業務部門了解其績效狀況，發現問題和機遇，并提供相關建議和改進方案。 第三，業務支持。財務部門在業財融合中應成為業務部門的合作伙伴和支持者。 財務部門可以為業務部門提供財務數據的解讀和分析，協助業務部門制訂財務預算和計劃，幫助其優化資源配置，實現業務增值。 第四，業務監督。 財務部門在業財融合中扮演著監督者的角色。通過建立有效的財務監督體系，財務部門可以對企業的經營情況進行監控和評估，發現潛在的風險和問題，及時采取措施加以應對[2]。

另一方面，結合以上四種職能定位，企業還應明確業財融合后的財務工作重點。 第一，進行思想轉變。 在業財融合的理念下，財務部門需要轉變角色，成為業務發展的合作伙伴和支持者。 第二，財務部門需要梳理不同環節的工作側重點。 財務部門要對企業的各個環節進行全面了解，從銷售、生產、供應鏈到市場營銷等，深入了解每個環節對企業價值鏈的影響。 特別是要重點關注對企業利潤貢獻較大的環節，對這些關鍵環節進行精細化管理和數據分析，幫助業務部門優化資源配置，提高效率，實現更大的利潤增長。 第三，加強價值鏈管理。 價值鏈是企業從原材料采購到最終產品銷售的整個過程，財務部門需要深入了解每個環節的成本和收入情況，找出產生價值的關鍵點。 通過加強價值鏈管理，財務部門能夠更好地發現業務中的改進空間，優化成本結構，增強企業的競爭力。

2.2 重塑業務流程，強化財務參與

企業應用業財融合需要建立緊密的協同機制，通過重塑業務流程并強化財務參與，使得業財雙方的銜接更加緊密，財務能夠在訂單流轉、項目實施、成本控制和財務決策等環節中，為業務管理提供助力。

在訂單流轉過程中，一方面，財務要重視訂單評估。 財務部門與銷售部門緊密合作，在訂單接收階段參與訂單評估。 財務部門分析訂單的利潤空間、成本投入和風險，確保訂單的可行性，并提供價格決策的數據支持。 另一方面，財務要加強合同管理。財務部門與銷售部門聯合建立規范化的合同管理機制。 財務部門預先了解對方公司的主體資格和信用狀況，為合同簽訂提供可靠依據，并提供風險控制建議。

在項目實施過程中，財務部門要強化與項目部門的協同，同時關注物料采購與成本控制。 財務部門要與項目部門共同制訂項目實施計劃。 通過信息系統進行成本控制和項目進度的聯查，確保項目實施的成本和進程得到監控。 同時財務部門應加強與采購部門合作，對物料采購進行評估和成本控制。通過雙方協商，選擇更加有利的成本控制方案，確保項目成本的有效控制。

在成本控制過程中，財務部門要關注數據管理和預算管理。 財務部門通過數據分析和監控，加強數據管理，深入了解各個環節的成本情況。 通過歷史數據和預測模型，提前預估成本，幫助業務部門制訂有效的成本控制策略。 同時，財務部門要與各部門共同制訂費用預算和控制目標。 通過定期核對費用實際發生情況，幫助業務部門發現費用超支和浪費的問題，并及時采取糾正措施。

在財務決策過程中，財務部門要承擔起提供決策所需數據的重任。 通過深入分析數據，為企業提供準確的財務報表和財務分析，幫助決策者做出明智的決策。 同時，利用歷史數據和趨勢分析等方法，進行預測和規劃。 通過預測企業的財務狀況，幫助企業做出長遠的財務規劃，優化資源配置。

2.3 完善溝通體系，形成線上線下聯動

在實現業財融合的過程中，企業應該形成完善的溝通體系，使線上和線下溝通相互聯動，促進業務和財務之間的信息共享和交流。

首先，企業應持續優化信息系統，加快集成各業務系統，促使不同部門的信息能夠實現無縫鏈接。通過ERP(企業資源計劃)系統等集成平臺，將財務、銷售、采購、項目等部門的數據集成在一起，實現數據的共享和同步更新，幫助財務部門及時了解業務數據，加強對業務流程的監控和分析，為財務決策提供更加準確的數據支持。

其次，企業要建立多種形式的線上溝通渠道，如企業群、內部郵件、視頻會議等。 這些線上渠道方便各部門之間的實時交流和信息共享。 通過線上溝通，財務部門能夠隨時了解業務部門的需求和動態，及時回應業務問題，加強業務和財務之間的溝通與合作[3]。

再次，企業應定期組織線下溝通。 如定期組織多邊會議，召開部門間協調會議，進行業務流程的溝通與協商。 此外，還可以組織培訓和研討會，幫助業務人員了解財務數據和分析方法，促進業務與財務的深入交流。

最后，財務部門與業務部門應共同促進雙向融合。 財務人員要主動了解業務需求，參與業務決策，與業務部門一起制訂財務目標和預算計劃。 同時，業務部門也要加強對財務信息的理解，學習財務知識，與財務部門共同分析數據，優化成本控制和資源配置。

2.4 挖掘業務增長點，提升企業價值

企業實施業財融合時，財務部門要深入參與業務活動，通過綜合對比分析和實地調研發現企業存在的問題，如產能剩余等業務增值點，進而提出相應的改善方案，從而為企業增加經濟效益或降低損失提供助力。

首先，財務部門可以通過對不同部門的數據進行綜合對比分析，發現潛在的業務增值點。 還可以通過實地調研深入了解業務流程和實際運作情況，從而發現問題和改善空間。 其次，財務部門與業務部門緊密合作，共同成立項目改善團隊或制訂改善方案。 通過業務部門的專業知識和財務部門的數據分析能力，共同挖掘業務增值點并制訂相應的行動計劃。 再次，財務部門應幫助業務部門設定業務增值點相關的指標和考核體系，以確保改善方案的實施和效果的評估。 通過設置明確的目標和考核，激勵各部門共同努力，實現業務增值。 最后，財務部門需要發掘業務增值點，為企業提供更加可靠的專業指導服務。 利用數據分析和財務知識幫助企業做出明智的決策，優化經營策略，進一步提升企業價值。

2.5 強化風險管控和業務內部控制

業財融合推動財務部門成為業務風險的管控者之一。 因此，財務部門要通過參與業務流程、提供風險報告和風險提示、制訂改善措施、協助建立內控管理體系，為企業提供可靠的風險管理和內部控制措施。

第一，參與業務流程。 財務部門不僅是業務活動的指導者，還應參與業務流程的各個環節。 通過參與業務流程，及時了解業務的具體情況，發現潛在的風險點和問題。 第二，提供風險報告和風險提示。財務部門應定期提供風險報告和風險提示。 如每月向業務部門及管理層提供風險報告和風險提示，反映業務流程中存在的問題和風險。 第三，制訂改善措施。 財務部門與業務部門應共同分析風險的成因，并制訂相應的改善措施和應對策略。 通過雙方共同努力，解決業務流程中的問題，降低風險發生的可能性。 第四，協助建立內部控制管理體系。 業財雙方共同建立以流程控制和部門責任為基礎的內部控制管理體系。 各部門的內部控制意識、內部控制機制、內部控制能力等與具體業務深度融合，從而實現全面的內部控制。 企業需要在不同業務領域建立了科學合理的規范和管理制度，進一步預防和控制潛在的風險。

2.6 注重數據挖掘，推動數字化轉型

企業實施業財融合，注重數據挖掘，能夠更好地理解業務和市場，推動企業實現數字化轉型。

第一，企業業財融合需要構建全面的信息化平臺，收集財務、業務、市場、客戶等多個方面的數據，從而形成全局的數據視角。 第二，企業可運用數據挖掘技術對采集的數據進行深入分析，識別趨勢和模式，發現潛在的業務增長點和效率提升點。 這些數據分析結果可以幫助企業更加精準地制訂戰略和規劃。 第三，企業應通過數據挖掘預測未來的市場動態和業務發展趨勢，及時做出相應的調整和應對措施。 第四，企業要分析潛在的風險和問題，并提前采取預防措施，避免損失。 第五，企業應通過數據挖掘深入了解客戶的需求和行為，提供更加個性化的產品和服務，增強客戶滿意度和忠誠度。 第六，企業應構建智能化決策系統，實現決策的自動化和智能化，提高決策的準確性和效率。

3 結論

在新形勢下，業財融合在企業中的應用日益成為一種必然趨勢。 傳統財務管理已經無法滿足企業發展的需求，而業財融合為企業帶來了更多的價值和機遇。 企業應運用明確財務工作重點及職能定位、重塑業務流程并強化財務參與、完善溝通體系成線上線下聯動、挖掘業務增長點提升企業價值、強化風險管控和業務內部控制、注重數據挖掘推動數字化轉型等策略，積極擁抱業財融合的變革，不斷創新和優化管理模式，以適應和引領新形勢下企業發展的需要。