企業財務內控精細化管理研究

李思奇

（黑龍江工商學院，哈爾濱 150000）

一、財務內控管理的內涵

財務內部控制管理是確保企業穩定運營的關鍵，涵蓋了以下四個重要方面。首先，對企業內部環境進行細致的管理是必要的，涉及治理結構、組織設置、權責分配及人力資源等方面。有效的內部控制能夠確保企業內部運行機制的有序性，避免混亂。其次，企業在不斷變化的市場環境中隨時面臨風險。因此，進行全面的風險評估至關重要。通過有效的內部控制，企業能夠識別并評估潛在的風險，有助于制定合適的策略以規避風險。再次，有效的控制活動也是內部控制的核心。通過內部控制機制，企業可以更順利地開展經營活動，并對其進行合理控制。這有助于確保經營活動的合規性和效率。最后，信息傳遞與溝通在內部控制中起著重要作用。實施內部控制機制有助于企業及時、準確地獲取財務和業務信息，加強各部門之間的溝通與協作，提高工作效率[1]。對于中小企業而言，建立健全的財務內部控制制度尤為關鍵。這不僅可以確保企業的財務資金安全，減少失誤、舞弊和資金欺詐的風險，還有助于維護企業財務信息的真實性和完整性。良好的財務內部控制有助于中小企業在穩定安全的經營環境下發展，進而提升其整體經營效益[2]。

二、財務風險與企業內部控制的關系

財務風險管理是指企業在運營管理過程中對各類風險進行認識、調查與評估，并采取合理方式進行防范和應對，旨在確保營運活動的順利進行，并維護經濟利益不受損失。企業的內部控制是為了提高管理行為的有效性和會計信息的準確性而建立的一種自律制度。在實施內部控制的過程中，企業必須建立一套有效的管理制度，并遵循一定的準則，才能對企業風險管理要素進行有效的管理。這樣有助于提升企業財務風險管理效率和水平，從而保障企業的持續發展。內部控制制度的建立不僅有助于企業財務管理的對接，還具有促進作用[3]。采用合理的內部控制方法，既有助于企業制定良好的經營實施細則，也能提高企業的經營能力。這不僅保證了企業的經濟效益，還促進了企業的成長。總體而言，企業的財務風險管理與內部控制相互促進、相得益彰。它們能夠對企業內外部資源要素進行信息采集和研究，為內部管理和決策提供依據，并實現二者的有機結合，為企業的穩健發展提供有力支持[4]。

三、財務內控管理的必要性

（一）有利于提高企業資金和財產安全性

隨著經濟形勢的不斷變化，中小企業的生存環境愈發嚴峻。在運營過程中，企業項目需要資金不斷注入以維持正常運轉。因此，強化財務內控管理對于保障企業資金和財產安全至關重要，有助于提高中小企業的核心競爭力。為了確保企業財產運營的安全性和資金的安全性，中小企業必須堅定不移地遵循“內部控制”的原則，通過有效的內部控制措施，確保企業運營的穩定性和可持續性[5]。

（二）為企業的可持續發展保駕護航

在全球經濟一體化的背景下，許多中小企業正面臨著日益激烈的競爭壓力，而經營成本過高成為他們面臨的主要挑戰。為了增強中小企業在動態市場中的競爭力，并確保財務管理工作的規范化與標準化，關鍵在于強化財務內部控制。通過有效的財務內部控制，我們能夠協助相關財務人員預測和識別企業經營活動中的潛在問題，并及時采取措施進行控制。這有助于中小企業在經營過程中更好地應對潛在風險，確保其平穩運營[6]。此外，強化財務內部控制還能使相關財務人員更專注于核心工作，以更認真、更負責的態度處理日常財務事務。這對于中小企業的可持續發展具有重要意義。

四、企業財務內控精細化管理的意義

（一）提升企業資金運用效率

資金是企業運營中不可或缺的重要元素，沒有資金的支持，企業的正常運轉將難以維系。在傳統的財務內控管理中，許多企業采用落后的管理方法，主要依靠人工操作來控制資金支出，卻忽視了資金運用過程中的管理，導致企業資源浪費現象頻發。為了改變這一狀況，企業應該積極推進財務內控的精細化管理。通過建立科學的內控管理體系，并借助先進的技術手段，如大數據技術，企業可以全面收集各個環節中的資金運用情況，評估資金使用效果，并分析在不同環節中所需的資金量[7]。這樣不僅可以實現企業對資金的全面管理，減少資金浪費現象，還有助于企業實現戰略目標。

（二）減少企業風險

在實施財務內控精細化管理的過程中，企業應重視對市場營銷、培訓管理及業務活動等不同方面資金的管理。通過對資金的有效管理，企業可以準確評估各個環節的實際運行狀況，及時發現并處理異常情況。這有助于企業領導層深入了解企業的實際運營情況，預防潛在風險，并采取有效措施避免錯誤的發生[8]。對于財務內控精細化管理，“精細”是管理的核心要求。這不僅意味著要制定詳細的內控管理指標和完善的管理流程，還需要采用先進的管理手段，以確保企業的規范化運行，推動企業穩定、健康發展。

（三）提升企業綜合競爭力

在精細化管理的推動下，財務人員的工作范疇得到了進一步拓展。傳統的記賬和報賬職能逐漸發生了變化，開始向管理型職能轉變。在精細化管理過程中，財務人員需要跟蹤每一筆資金的實際情況，并不斷提升自身收集、匯總和分析外部信息的能力。這樣，他們可以為企業領導層提供科學、可靠的決策依據，幫助領導者準確把握企業的發展趨勢，做出明智的決策，使得企業的綜合競爭力得到顯著提升。

五、企業財務內控精細化管理要點的落實措施

（一）深化認識財務內控精細化管理的內涵

首先，企業領導者需要從長遠發展的角度出發，在企業內部營造良好的精細化管理氛圍。在拓展業務和提升業績的同時，為企業財務內控管理投入足夠的人力和時間資源。其次，企業應及時向員工普及精細化管理理念，讓各部門員工充分認識到該項工作的重要性，并主動配合財務人員開展相關工作。此外，企業應結合自身實際情況，采取有效措施優化和完善部門運營流程，明確具體的財務內控管理范圍，讓員工明確工作目標和操作規范，從而提升資金運用效率。最后，企業還應建立激勵機制，鼓勵各部門按照規定的流程開展工作，并對部門實際情況進行評估。對于達到財務內控標準的員工，應給予適當的獎勵；對于未達到標準的員工，則應采取相應的懲罰措施，確保財務內控工作制度得到有效執行[9]。

（二）構建科學的財務內控精細化管理流程

在新的時代背景下，企業領導層需要緊密結合市場發展需求，對財務內控的精細化管理流程進行持續優化和完善。確保這些流程真正符合當前的實際環境，為企業打造出精細化、規范化的財務內控管理制度和流程。在完善管理制度方面，應制定詳細而全面的管理制度，并結合不同部門和崗位的實際情況，構建出相應的管理流程。這樣，精細化管理才能真正滲透到每個崗位中，發揮其應有的作用[10]。以市場部門為例，該部門的主要負責人應根據部門的實際情況，制定每個月的資金流轉清單，并與財務部門進行逐一審核。

（三）加強監督

在財務管理風險控制方面，企業需要加強對經營風險的及時監測和有效管理，進一步強化內控制度的管理功能。為了實現這一目標，企業需要逐步構建內部監控機構，并設立獨立的審計部門，由專業審計人員按照國家法律法規和企業規章制度的要求，提升審計能力，并充分發揮風險管理和審計人員的作用。在經營風險評價和風險預警方面，企業應加強對財政風險管理工作人員的培養與引導，建立專門的財政風險控制團隊，提升風險評價水平和風險預知的準確性，從而降低潛在風險發生的概率，提升企業的運營水平。此外，企業應深入開展內部審計，全面排查各類風險隱患問題，提高風險防范意識和管控水平。同時，根據運營狀況調整現行法規，充分發揮稽核部門的功效。通過有效監督企業財務風險，健全內控系統功能，提升內控管理水平，實現全方位的財務經營風險控制。以事前管理為例，在企業經營風險的事前預防階段，應深入分析財務管理項目的可執行性，確保企業資金投入項目的正確性和有效性。事中管理則需要密切觀察財務管理行為的實際情況，辨識存在的問題并提出妥善的處理措施，進行全面的財務管理問題控制。審計部門在財務風險的事后監督中發揮著重要作用，需要強化企業內部管理與監管能力。通過研究社會危險因素與企業經營風險的實際情況，排除潛在風險、量化社會危害因素、強化內部監管。通過經常性地檢查財務問題，健全企業內控制度，以確保企業的穩定和持續發展。

（四）加強審計能力

企業內部控制審計是一項由注冊會計師執行的專門鑒定業務，旨在實現對企業內部控制的再次控制。在執行內部審核過程中，審計人員主要通過審查被審計單位的內部控制制度，進行測試與評定，以判斷其可信度，進而對企業內部控制的有效性進行鑒定。這是一種現代審計方法，有助于企業內部監督制度的精細化。審計人員會對企業現有的內部監督制度和監督程序進行審查，評估其健全性和完善性，并對企業內審機構的權限和實際履行情況進行判斷。

（五）增強財務內控精細化監管力度

預算管理是企業對各環節資金需求的預先評估，通過制作報表或清單，使企業領導者能夠全面了解企業的實際發展狀況，為其制定決策提供重要參考。然而，預算管理并不涉及企業經濟效益，也不直接影響各部門運行，導致許多企業對預算管理的重視不足，甚至有些企業從未實施預算管理。為了提升資金運用效果，企業應建立科學合理的預算管理體系和信息平臺。這些措施有助于為企業領導提供所需資料和信息，促進財務人員與其他部門的溝通，并跟蹤資金在各部門的實際使用情況，以此促使資金運用的效果得以提升。

（六）不斷推動企業內控體系的信息化建設

在新時代企業信息化發展的背景下，企業管理者必須深刻認識到數字化對財務管理的重要性，并在企業內部建立電子化管理平臺。為了更有效地利用企業信息化技術，建立健全的內控制度是必要的。推進企業內控制度的信息化發展需要從硬件和軟件兩個層面進行。在硬件層面，企業應根據自身經濟發展情況和內控管理制度建設需求，投入必要的硬件設施裝備，為企業內控制度的信息化建設奠定堅實的物質基礎和環境條件。為此，企業應設立專項資金并確保專款專用，以確保相關設施的配備。在內部管理層面，建設大數據交流平臺和內部信息化管理系統是必要的，為企業進一步實施內控管理系統提供依據[11]。此外，提高財務管理人員的信息化操作技能水平也是至關重要的，以滿足企業現代化建設的需要，并為建立健全的內控管理體系提供更有效的信息技術與服務保障。