商業銀行不良資產成因與處置研究

李景康

（中國農業銀行股份有限公司臨滄分行 云南臨滄 677099）

商業銀行是我國金融行業的主體之一，在國民經濟發展中起到重要作用，可通過開展負債業務、資產業務和中間業務等，有效維護和保障國民經濟的安全性。資產管理是商業銀行財務管理的重要內容，受多種因素影響，在經營中出現了一些資產負債問題，不僅影響了其業務開展和職能發揮，而且對經營的穩定性造成較大影響，引起了國有資產流失的問題。在國家加大對金融機構監管的背景下，商業銀行需要積極分析不良資產的成因，有針對性地進行應對處理，從多維度、多層面提出應對策略，以便在確保資產安全性的基礎上發揮商業銀行的職能，推動經濟的持續、穩步發展。

一、商業銀行不良資產管理的價值

（一）降低經營風險

不良資產指不良貸款、不良債權等，借貸者逾期很長時間還款或者無償還能力，導致銀行長期未能回收的貸款。這些風險不僅會影響銀行的資金周轉，使銀行難以通過貸款收入來增加頭寸，而且會使銀行的財務狀況惡化，造成銀行資產損失。科學開展不良資產管理，商業銀行能實現上述風險問題的有效控制，改善銀行的經營環境，最大限度減少各類風險帶來的負面效應，營造較佳的工作環境，使得各項活動開展合法合規，確保經營的平穩性。

（二）提升資產利用水平

現代管理模式下，整個社會對于商業銀行的資產利用水平提出了較高的要求。當商業銀行存在不良資產時，不僅會給商業銀行本身帶來較大的損失，而且會嚴重影響商業銀行的資產利用水平。在新時期，規范開展商業銀行不良資產管理工作，應將資產分為“正常”“關注”“次級”“可疑”“損失”五級，按照不同的資產類型開展管理工作，分別采取專人催收、沖銷、出售等方法，減少不良資產帶來的影響。另外，其能增強商業銀行在后續資產管理的警惕意識，嚴防不良資產的形成和規模擴張，對于提升資產的利用水平具有積極作用。

（三）推動銀行發展

商業銀行在我國經濟發展中起到關鍵作用。近年來，我國加大了對金融機構的監管力度，要求銀行等金融機構加強業務調整和資產管理，提升服務實體經濟的能力。開展不良資產管理工作是商業銀行資產管理的內在要求，同時也是落實國家監管制度的必然選擇，能營造良好的資產環境和經營環境，主動匯總和掌握當前不良資產的數量和管理現狀，有針對性提出改進策略和方法，提升管理水平和質量，推動商業銀行的持續發展。

二、商業銀行不良資產成因

（一）管理方式不夠科學

一些商業銀行過去的管理方式較為粗放，內部管理模式和方法缺少創新性，不能跟上市場發展潮流和趨勢，沒有逐步向精細化、集約化方向轉型，造成了銀行內部經營出現了一些問題。同時，部分銀行存在金融行為不夠規范的問題。受此影響，部分銀行的資產質量不高，且存在資產負債結構不合理的情況，在這些因素的影響下，出現部分商業銀行的不良資產規模擴大，經營風險不斷增加的情況。

（二）資產過程管理存在問題

在經營中資產過程管理不到位，是產生不良資產的重要原因之一。部分商業銀行不良資產管理中，仍存在一些需要改進的問題，深究其主要原因，包含以下幾方面：一是存在內部管理不嚴謹的情況。如部分商業銀行存在對貸款資金的管理缺乏有效的精細化管理，且風險責任機制有效落實不夠，難以將相關任務和職責落實到具體責任層，導致各項活動開展效果不理想，形成不良資產。二是存在貸前、貸中、貸后管理不到位的情況。信貸制度要求在貸款過程中實施“三查”管理，做到貸前調查、貸時審查、貸后檢查的有機統一。然而，部分銀行對于該項制度落實不到位，存在貸前調查不真實、貸時審查不細不嚴、貸后管理不到位的問題，這些不合規情況的發生，為形成不良貸款埋下了隱患，給銀行經營帶來較大的風險。三是在貸款過程中存在操作風險。例如，貸款期限設置不合理，存在短貸長用問題；存在對集團客戶過度授信的現象，缺乏對貸款用途真實性的調查，導致客戶不能及時償還而形成不良貸款，增加了銀行經營的風險性。

（三）商業銀行及借款人原因

在金融借貸過程中，商業銀行及借款人是兩個最為關鍵的主體，兩者的行為操作直接決定了借貸活動的規范性，對于商業銀行的穩步發展具有較大的影響。現如今，由于職工操作不合規、商業銀行內部管理不精細等，導致內部不良資產顯著增加，不良資產的產生與商業銀行及借款人具有較大關系。

從銀行方面看，一是內部管理有待加強。銀行需改善自身內部管理環境，按照新時期的金融規范加強內部管理，促使內部經營環境不斷優化，切實減少一些不良資產。然而，部分銀行深受傳統經營理念的影響和制約，在經營和管理過程中，存在內控制度建設不夠完善、產品設計不夠合理、貸款資金流動性低等一些問題。同時，有的銀行還存在過度投資的問題，部分盲目性的投資項目失敗后會產生大量的不良資產。二是銀行從業人員素質有待提高。部分銀行信貸人員或基層領導存在素質不高的現象。發放貸款時，往往只局限于“符合條件”“有抵押”“能收息”或“有結算”，一旦不利情況發生，造成正常收回困難，這是銀行不良資產產生的重要原因之一。三是銀行間無序競爭。時有發生銀行同業間為競爭資源發生無序、非理性競爭的情況，如為獲取具有較大收益的資源而介入一些短期可行，但長期發展前景不太好的項目，導致形成不良貸款。

從借款人方面看，一是企業經營管理不善，收入未達預期，導致第一還款來源無保障或喪失。二是借款人盲目擴張項目，多頭融資舉債，到期按時還本付息承壓過大，一旦出現資金鏈斷裂情況，將會形成不良貸款。三是提供的抵押物有價無市，變現能力弱，導致銀行信貸資金損失。四是信用觀念淡薄，鉆政策的空子。在銀行貸款后不及時歸還貸款，或者故意制造無法歸還貸款的情況而逃廢銀行債務等。

（四）受外部影響明顯

作為金融領域的關鍵主體，商業銀行的經營受外部環境的影響較大。國內大部分商品供需矛盾得到了緩解，這樣在經濟周期轉換過程中，一些虛高的資產價格大幅回落，造成了企業效益受損下滑、虧損面增大的問題。而部分企業經營初期的資金多通過貸款獲得，在這種環境下，商業銀行的貸款回收受到了較大的影響，增加了形成不良貸款的可能。另外，近幾年來，全球經濟受疫情沖擊影響，從國內來看，由于很多企業在疫情期間出現了經營效益下降、可流動資金減少的問題，這不僅使企業組織償還貸款的能力受到影響，而且使銀行的業務投資受到較大阻礙，引起了較大規模的不良資產和資產流失問題，影響了商業銀行的發展。

（五）社會信用及保障還有待加強

良好的社會信用環境是預防并減少商業銀行不良資產的重要保障。現階段，社會信用環境及保障仍需加強，部分群體借機逃廢銀行債務，導致商業銀行的不良資產規模不斷增加。一是我國信用法律法規還有待進一步加強，對失信群體的監督和懲治管理力度還有待提升，部分群體在借款后會選擇逃貸，增加了商業銀行的不良貸款。二是社會征信數據的開放制度還有待加強，存在部分征信資料采集難度較大的問題。三是信用風險的防范效果還有待進一步加強。

三、商業銀行不良資產處置的建議

商業銀行作為我國金融體系的核心構成主體，應采取一系列的措施和方法，主動消除和防范不良資產，作為有效控制金融風險、維護金融安全的重要舉措。下文根據上述商業銀行不良資產形成原因及管理中的困境和不足，從多維度提出處理和改進措施。

（一）深化商業銀行內部改革，加強關鍵環節風險控制

不良資產的處置需要良好的環境作為支撐，商業銀行需要深化銀行內部管理機制改革，加強對資產管理關鍵環節的控制，以此減少不良資產，弱化不良資產的影響。為了實現這一目標，建議從以下兩個方面入手：一方面，商業銀行需要在《銀行法》的指導下，持續深化機制改革，完善獨立自主經營主體，主動迎合市場發展潮流，逐步改進和優化內部管理模式，摒棄傳統粗放式管理模式，向精細化、高質量方向發展，從根本上減少各類風險，從而獲取較為理想的效果。另一方面，在日常運行中，應重視銀行內控組織部門的設置，并完善內控管理制度，強化商業銀行的日常運行，為資產的管理奠定良好基礎。此外，在關鍵環節的風險管理中，需要緊緊圍繞自身的借貸業務、投資業務開展風險管理工作，尤其是要加強關鍵環節的授信管理風險控制，確保銀行各項業務活動均處于可控范圍之內，減少不良資產的產生。

（二）依托金融法規加強監管

金融法規在商業銀行不良資產處置管理中需要起到重要的作用。一是對于新設的金融機構，需按照《商業銀行法》的具體要求，做好銀行最低資本金、資金充足率的影響指標控制。二是在《人行法》《商行法》的約束下，商業銀行需要建立完整、規范的業務開展制度，統一行業標準，消除法律的真空地帶，對后期的金融投資、金融貸款等活動中的資金項目進行全面管理，系統消除金融風險，避免不良資產發生。三是在金融法規下加大監督管理力度，引導中小型的獨資商業銀行加強法人治理結構，穩健擴大資產規模，抵抗不良風險。四是創新監督管理方式，摒棄傳統監督模式，通過選取日常監督、專項監督等方式，對不良資產處理全過程進行追蹤，找到痛點和不足，及時改進和優化。

（三）通過社會大系統處理不良資產

科學使用社會大系統能有效地預防和處理商業銀行的不良資產。一方面，從宏觀層面來看，需要繼續深化改革，加快產業布局優化和經濟結構調整。并且在積極發展國內經濟的同時，努力建設國際大市場，以此實現國內、國際市場的雙循環，有效增強經濟活力，謀取更加豐厚的市場效益，在確保市場資金流動的基礎上，減少不良資產的發生。另一方面，利用社會大系統進行不良資產處理時，商業銀行需要主動加強與地方的聯系，在此過程中，應通過有效溝通了解地方經濟的發展政策，在這些政策的指導下，結合本行的發展實際，做好資金規劃和配置使用工作。在風險可控的前提下，盡可能地將銀行的資金用于當地扶持的產業或項目，在取得有關部門理解支持的基礎上，通過有關部門的協調，減少企業逃廢銀行債務的問題，從源頭上減少不良資產的發生，確保資產管理的規范性及有效性。此外，利用社會大系統處理不良資產時，還需要準確利用不良資產處置方法。該環節中，可通過不良資產證券化處理，推進債轉股等方式處理不良資產。并且在具體的處理操作中，應重視互聯網處置平臺的利用，通過“互聯網+”模式快速完成資產配置，深入挖掘不良資產的內在價值，在減少處置雙方信息不對稱問題的基礎上，提升不良資產處置的效率。

（四）加強社會信用及保障體系建設

進一步加強社會信用及保障體系建設，強化建立良好的社會信用環境，減少不良資產的發生。一是加強誠信意識的宣傳和教育，通過理論宣傳增強人們的誠信意識，通過選取多元化的宣傳和再教育平臺，將相關誠信理念和內容進行滲透，確保廣大職工持有正確的理念和意識，并且將其融入具體行動中，持續營造良好的社會信用環境。二是持續加強信用體系的建設，在此過程中，除加強社會征信管理外，還需要補全失信誠信的短板，開展更高質量的征信管理工作。例如，有關部門需進一步提升對抵押資產或不良客戶處置的執行力，通過嚴肅、有力的征信制度的執行，減少客戶群體失信逃債問題。三是在社會信用及保障體系建設中，需要重視大數據技術、人工智能、云計算等先進技術的應用，建立完善社會征信大數據庫，依托數據庫加強對不良客戶制裁。可通過加強出行限制、提高消費限制等措施進一步約束失信群體，提升失信成本，為銀行的資金回收創造良好條件，減少不良資產的影響。

（五）加強環境建設

外部市場環境對于商業銀行不良資產的產生與處置具有較大的影響。一般當外部市場不景氣時，借貸企業或個人的盈利情況會受到影響，償還貸款的能力減弱。故而在新時期，商業銀行在不良資產處置中，還需要積極發揮自身的經濟職能，重視外部環境的建設與優化，注重環境建設，將各類不良影響控制在合理范圍內。一方面，在外部經濟發展中，商業銀行需要結合國家對商業銀行的要求和對經濟發展情況的規劃，積極參與國家雙循環經濟格局建設，發揮自身對經濟發展支撐能力，在良好的經濟發展中，增強企業組織的經營能力，確保這些企業組織有能力償還債務，減少商業銀行的不良資產。另一方面，從政策層面來看，在后疫情時代，相關部門有可能會出臺相應的經濟復蘇和經營主體扶持政策，營造良好的市場發展環境，引導市場主體持續、穩步發展。在此過程中，應加強銀行與市場主體的聯系，通過信貸延期、優惠政策實施等方式，引導借貸群體主動償還債務，提升不良資產管理的整體效率。此外，在處置不良資產過程中，要及時根據相關政策積極幫助企業化解信用風險，正確解讀和應用各類政策。如疫情對企業的發展造成了較大的影響，在《關于打贏疫情防控阻擊戰 強化疫情防控重點保障企業資金支持的緊急通知》中，提出了優惠利率信貸支持的制度，中央財政按企業實際獲得貸款利率的50%進行貼息。這為借貸企業償還債務，抵御信用風險創造了良好環境，在一定程度上，其引導并推動了市場主體主動還款，加快各類資金周轉速度，削減商業銀行不良資產的規模，促進商業銀行高質量發展。

四、結語

商業銀行資產管理是一項系統、專業、復雜的工作，涉及的內容眾多，管理過程和結果受多種因素的影響。通過開展不良資產管理工作，商業銀行的資金損失問題得到了極大的控制，管理者可將回收的資金用于收益更大的項目，這樣即便是在銀根緊縮或者存款下滑的情況下，商業銀行也具有較強的資金周轉能力。新時期，商業銀行只有充分認識到不良資產處置管理的重要性，有效分析不良資產成因，并采取多元途徑進行處置關聯，才能有效減少不良資產帶來的損失，促進商業銀行金融服務職能的發揮，推動商業銀行的持續發展。