加強基層財政部門財會監督工作的思考
——以湖北省遠安縣為例

●孫文濤

2023 年2 月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了 《關于進一步加強財會監督工作的意見》（以下簡稱 《意見》）。 《意見》的出臺是貫徹落實習近平總書記關于財會監督重要論述精神的具體行動，是貫徹落實黨中央、國務院關于加強財會監督工作決策部署的重大舉措，對進一步健全財政職能、加強財政管理、嚴肅財經紀律、維護財經秩序等都具有重要意義。 為深入貫徹落實《意見》精神，進一步加強財會監督工作，更好發揮財會監督職能作用，湖北省遠安縣根據《宜昌市財政局關于開展財會監督大研學活動的通知》文件，積極開展財會監督調研活動，總結經驗成效，及時發現不足并采取相應措施不斷完善監管。

一、遠安縣財會監督工作開展情況

（一）聚焦“學”筑牢思想根基，深學細悟《意見》精神

一是深入學習領會。 遠安縣財政局將《意見》的學習納入2023 年干部培訓計劃，并鼓勵財政干部積極向國家、省、市“財會監督專刊”投稿，在全財政系統形成深入學習、認真貫徹《意見》精神的濃厚氛圍。 二是多形式開展宣傳。 利用電子顯示屏、工作群、門戶網站和征文活動等多方式開展學習宣傳，組織全縣預算單位全文學習 《意見》，深刻理解進一步加強財會監督的重要意義，確保全縣預算單位及時了解、 各部門各單位領導和財會人員及時領會《意見》精神。 三是加強學習培訓。 通過請上級領導或專家授課，全縣財會人員開展交流學習體會、 分享工作經驗和典型案例等方式，促進財政干部及財會從業人員相互借鑒、 共同提高。

（二）聚焦“實”強化專項監督，確保政策落實到位

圍繞重大財政政策落實和重點項目資金使用發展實效，強化專項監督檢查。 一是確保惠農專項政策落實不走樣。 不斷完善“一卡通”服務管理制度，進一步厘清各相關單位責任、各負其責，形成工作合力，做到四個百分之百：補貼項目納入平臺百分之百、補貼資金線上發放百分之百、 短信提醒到戶到人百分之百、 補貼政策公開公示百分之百。 全縣納入“一卡通”管理的資金共計40 大項105 小項，涉及15個部門，年資金規模約1.4 億元，受益人數約16 萬人（次）。 二是深入開展專項資金檢查督促整改。 組織開展農業保險保費、 漁業發展資金2 個專項資金的監督檢查，并配合省財政廳駐宜辦開展了抽查，發現規范性問題2 個，及時督促單位完成整改。 三是扎實推進上級專項整治求實效。 完成省政府“過緊日子”領域專項整治工作，發現規范性問題15 個，已督促單位完成整改。 開展行政事業單位違規吃喝問題專項檢查，進一步嚴肅財經紀律，規范公務支出，促進各預算單位扛牢財務管理主體責任，從源頭上治理和防范違規吃喝問題發生，堅決防止“四風”反彈回潮。

（三）聚焦“責”著力預算監督，推進信息透明公開

通過層層落實公開主體責任、管理責任和監督責任，促進財政信息公開全面規范、透明。按照湖北省財政廳部署，以預決算公開的及時性、完整性、細化程度、公開方式以及財政收支的真實性為檢查重點，對全縣56 個部門89 個單位預決算公開情況進行全面核查，發現問題全部督促整改到位，促進各預算單位進一步規范財政財務管理。

（四）聚焦“紀”拓展會計監督，規范單位財務管理

以嚴肅財經紀律和規范財務管理為重點，對部分重點單位和重點行業開展會計監督檢查。一是在會計信息質量監督上加力。為切實履行財政部門財會監督職責，充分發揮財會監督作用，按照上級財政部門要求，組織對全縣行政事業單位和關系國計民生的重點行業開展會計信息質量監督檢查，嚴肅財經紀律，糾正會計違法行為，提高會計信息質量。二是在財經法紀執行情況檢查上強化。 配合縣紀委完成“元旦春節”“五一”“十一”節前檢查、“緊致走賬”等專項檢查；組織完成全縣政府過“緊日子”專項整治檢查、公務卡執行情況專項清查；組織完成全縣“三公”經費自查，督促單位“三公”經費嚴控開支，規范使用。 三是在中介機構代理記賬業務審批及其執業情況上從嚴監管。對兩家代理記賬機構進行了從業資格和執業情況監督檢查。

（五）聚焦“效”深化內控監督，推進制度體系落地

加大單位內控執行力度，推進內控建設由“立規矩”向“見成效”轉變。一是組織開展行政事業單位內控制度執行情況監督檢查。將對單位的內控制度執行情況檢查貫穿于各類檢查中，強化單位內部控制制度實施，推進內控規范化建設。二是加強財政內部監督檢查。 對鄉鎮財政所財務收支、資產管理、財經紀律執行及各項管理制度等方面進行抽查監督，針對發現的問題和存在的風險點，深刻分析問題產生的原因，查找管理漏洞和制度短板，采取針對性措施予以糾正，確保問題整改到位，提升鄉鎮財政監管質效。 三是督促內控管理制度落實見效。 財政局機關對照內控制度對全局的各項內部管理制度進行修訂完善和補充，形成以內控基本制度為總綱的“1+9+N”的內控制度體系。 針對行政事業單位檢查過程中發現的內控問題，督促相關單位結合實際對相關制度進行修改和完善，切實提高內控管理水平。

（六）聚焦“能”加強作風建設，大力提升隊伍素質

堅持能力建設和能人培養這個關鍵，狠抓業務指導、政策輔導、上門服務和作風建設，著力打造一支財會尖兵。 一是對理論學習做到深學篤用。 積極參加省、市、縣組織的各類培訓學習活動，不斷提升履職能力。 加強與其他縣市區溝通交流，學習兄弟縣市區先進做法。 深入學習黨的二十大精神，省、市、縣領導會議講話精神，預算法、會計法、政府采購法等各個資金管理辦法，切實把基本理論學深學透學實。二是對部門咨詢做到有求必應。隨著財經紀律檢查頻次加大和財務管理要求提高，各單位領導和財務人員財務規范意識得到加強，經常會向財政局工作人員提出財務問題，財政局工作人員都能以熟練的業務知識耐心仔細答復，直到咨詢者弄通滿意為止。 三是對業務技能做到精益求精。每到一個地方和單位檢查，財政局總是做到“監督、指導和服務”三合一，既針對問題研究整改措施，又幫助分管領導和財會人員熟悉政策、提升業務，讓被檢查單位心服口服，積極整改。

二、存在的問題及原因分析

（一）認識上有誤區

一是對監督工作的政治屬性認識不夠。部分監督干部未能從講政治的高度去看待監督工作，未能真正將監督工作作為首要職責、第一職責去履行，思想重視不夠，缺乏工作主動性。二是監督重點把握有偏差。 在日常的財會監督工作中，還存在“重事后輕事中事前、重處罰輕整改、重監督輕防范、重眼前輕長遠”的非全程非均衡問題。三是預算單位對財會監督的認識沒有達到應有的高度。部分單位負責人及財會人員對財會監督的基本知識缺乏了解，對建立健全內部財會監督機制的重要性認識不足，存在“重收財、管財、用財，而輕監督”的思想。

（二）制度上待健全

一是財會監督執法有約束。 財會監督機構為執法機構，必須取得執法證才能執法，但目前地方財會監督機構人員身份各不相同，有的還是事業編制，不具備執法資格，不能依法開展監督檢查工作。不能有效調動財會監督檢查干部工作積極性，鼓勵激勵財會監督檢查干部擔當作為。 二是內部財會監督制度待完善。 部分單位領導防范和控制風險意識不強，崗位設置不合理，不相容崗位相互分離、相互制約、相互監督機制不健全，未形成崗位牽制。 三是執法成效不明顯。在執法過程中，處罰力度、尺度不一致，執法結果公開曝光力度不夠，未能充分發揮警示教育作用。

（三）機制上不完善

一是信息化手段滯后。 財會監督仍然以“手工”為主，大數據技術運用不強，缺少專門的監督軟件及系統，技術手段明顯落后，致使財會監督效率低下，監督效果不理想。 二是結果運用不足。 對財會監督檢查結果運用不足，財會監督檢查成果與預算安排未能緊密銜接。三是沒有形成合力。監督集成、聯席會商、信息共享、分工負責、清單銷號、聯合督導等機制尚未形成，存在單打獨斗的現象。

（四）力量上較薄弱

一是監督檢查隊伍建設急待加強。 近幾年來，監督工作任務越來越繁重，加上縣委縣政府和紀檢監察部門交辦的專項檢查、特定檢查等任務，導致人疲于事，影響了監督質量。要做好新時期的財會監督工作，順應大數據時代發展要求，加強和保證隊伍穩定和年輕化是關鍵。二是監督人員業務素質待提高。近年來，新出臺的法規、制度、政策特別多，由于財會監督檢查人員少，任務重，只能忙于完成日常工作，沒有精力和時間進行系統的專業培訓學習，政策執行能力和業務工作素養有待提高。 三是單位財務管理水平待提升。 部分單位財務人員少，且還有兼職現象，日常會計核算和財務管理手段基本上還是處于新舊傳帶的傳統模式，管理手段單一，導致財務管理基礎較薄弱。

三、 進一步加強財會監督工作的對策建議

（一）提高思想認識，注重實效增強“執行力”

一是進一步提高政治站位深化思想認識。財政部門要深刻認識財會監督的重要意義，堅定政治原則、政治立場、政治方向，不斷深化對財會監督工作政治性的認識，創新財會監督理念，通過監督改進加強財政管理。

二是持續加強《意見》學習宣傳。 深入學習《意見》提出的財會監督工作職能定位、重點任務，深刻認識《意見》對于搭建新時代財會監督的“四梁八柱”、推動新時代財會監督工作高質量發展的重要意義，積極發揮財政部門工作優勢，為經濟社會高質量發展貢獻力量。

三是強化監督意識。 由財政部門組織開展財會監督理論學習培訓，不斷強化各相關單位領導及財務人員的財會監督責任，不斷提高其對內部建設財會監督體系重要性的認識，培養良好的財會監督環境。

（二）突出問題整改，建章立制增強“約束力”

一是堅持從嚴執法。 建議統一財會專職監督檢查機構名稱和性質，明確機構職能、監督執法人員公務員（或者參公管理）身份，依法滿足行政執法需要，充分發揮財會監督檢查職能。 堅持規矩用權，干凈做事，嚴守工作程序和保密紀律，堅持法紀面前人人平等，堅決避免“查大不查小、查軟不查硬、查下不查上、查事不查人”等問題。

二是做好監督的“后半篇文章”。 堅持把推動問題整改作為監督工作的落腳點，對于監督檢查發現的問題，督導各單位建好問題清單及整改臺賬，理清整改任務，明確整改責任，制定整改措施，保證整改質量。 深刻分析問題產生的原因，查找管理漏洞和制度短板，及時堵塞管理漏洞、彌補制度短板，定期開展內部財務管理抽查或檢查，強化內部制約，形成及時發現問題及時解決問題的工作常態，建立健全財務管理長效機制。

三是運用典型通報增強“震懾力”。加大典型案例通報，著眼于加強警示教育針對性、震懾性、長效性，提升監督震懾力度。 推動以案為鑒、以案促改，取得更大監督效能，建議制定案例分析冊，發放到財政部門及預算單位手中，警示財務人員從案例中受教育，不斷提高廉潔自律意識和拒腐防變能力。

（三）優化檢查機制，創新載體增強“滲透力”

新時期的財會監督工作，既要用好用足行之有效的老辦法，又要積極探索財會監督的新路徑。

一是創新科技監督。 加強監督大數據平臺建設，依托預算管理一體化平臺、“雙隨機一公開”和“一卡通資金發放平臺”等，通過數據分析對比精準發現財政資金管理中帶有普遍性和規律性的問題，并將內部控制中提出的內控理念、控制活動和控制措施固化到相關信息系統中，將監督檢查植入流程，達到由事后監督向事前、事中、事后全過程監督轉變。 最終實現監督管理全流程電子化，切實提高監督檢查質效。

二是強化監督結果運用。將財會監督工作納入縣級目標責任制工作考核，并對財會監督檢查結果運用形成一套追蹤問效、分析反饋、信息溝通為一體的科學體系，財會監督檢查成果與預算安排緊密銜接，加強財政規范管理與監督檢查結果運用相結合，真正實現以查促管。

三是打好“組合拳”，形成三大合力。 首先是財政部門與其他部門的監督合力，重點是與人大、審計、紀檢監察形成工作聯動，避免重復監督；其次是監督股室與業務股室、鄉鎮財政的監督合力，加強溝通聯系，實現資源有效整合、優勢互補，促進良性聯動，形成齊抓共管工作合力；最后是財會監督與群眾監督、輿論監督等的合力，依靠大眾，事半功倍。

（四）加強隊伍建設，選優訓強增強“內動力”

一是抓自身隊伍建設提升“內力”。建議配齊配強財會監督工作人員，把懂管理、通財會、會網絡、能執紀的年輕干部充實到財會監督隊伍里來，加大培養、交流、培訓力度，培養復合型人才，滿足財會監督崗位設置的需要，進一步提升財會監督檢查工作質量。

二是加強專業人員的學習培訓。 針對財會監督檢查人員在業務方面存在的短板，建議通過各類方式方法組織學習培訓。 通過定期現場組織參會或者視頻會議等方式對各地財會監督檢查人員進行業務培訓、邀請行業專家進行講解，選拔優秀財務工作者到省、市交流學習，促進監督干部履職能力提升。

三是借“外力”監督提質效。組建財會監督人才庫，吸納各行政事業單位、專業監督機構、中介機構等優秀從業人員加入人才庫，采用“雙隨機一公開”形式，抽取人才庫人員參與監督，提高監督檢查工作質效。 ■