基于業財融合在民營企業財務管理轉型中的運用研究

［摘 要］業財融合是企業現代化管理的新要求，也是財務轉型的需要。基于業財融合理念開展財務管理轉型工作，能有效提升企業財務管理水平。在實施財務管理轉型時可能存在一些問題，例如管理與戰略目標之間的脫節問題會導致決策的不一致性，信息傳遞和共享的障礙會導致信息不暢通，進而影響決策的準確性；企業的組織結構和財務系統可能不適應業財融合的需求，缺乏有效的財務預算和控制機制導致資源的浪費和不必要的成本增加；財務人員在適應新的業財融合理念和技能方面進展較慢，也會影響整個轉型過程。本文深入探討業財融合在民營企業財務管理轉型中的應用，包括培養戰略財務與業財融合的意識，改進信息傳遞和共享機制，適應業財融合需求并升級組織結構和財務系統，建立有效的財務預算和控制機制，并提供培訓和支持，以幫助財務人員更快地適應新的業財融合理念和技能。

［關鍵詞］業財融合；民營企業；財務管理

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

近年來，民營企業在我國國家經濟中扮演了重要的角色，其快速發展和壯大對于國家的經濟增長和就業創造至關重要。然而，伴隨著企業規模的不斷擴大和業務范圍的擴展，民營企業的財務管理也面臨著越來越多的挑戰。2014年，財政部在《關于全面推進管理會計體系建設的指導意見》中明確指出，要求“有機融合業務與財務活動”的單位應采用管理會計，并遵循融合性原則，這為業財融合提供了政策支持。在這個背景下，業財融合的概念逐漸引起了民營企業的廣泛關注。業財融合是將企業的業務活動與財務管理無縫融合的理念，旨在提高財務管理的效率和質量，促進戰略目標的實現，以及降低企業的經營風險。

1 在企業財務管理中融入業財融合的重要性

1.1 規范財務管理

在企業財務管理中融入業財融合的重要性是一個涉及管理和戰略層面的關鍵議題。在這個背景下，首先要“規范財務管理”，這意味著將業財融合的概念融入企業的財務管理實踐中，以確保財務管理的規范性。通過融合業務和財務活動，企業能夠建立更加透明、有序的財務管理體系。這有助于提高財務數據的準確性和可靠性，減少錯誤和不規范的財務操作，從而提高財務數據的質量。同時，規范財務管理有助于提高財務透明度，使管理層能夠更好地了解企業的財務狀況，這對于做出明智的決策和制定長期戰略目標至關重要。另外，規范財務管理也有助于確保企業遵守法律法規，降低財務風險。通過建立明確的財務程序和制度，企業可以更好地滿足監管和法律要求，避免法律訴訟和罰款。此外，規范財務管理還有助于降低內部失誤和欺詐的風險，能夠通過建立有效的內部控制機制防止不正當的財務行為。

1.2 促進企業戰略目標實現

將業財融合的理念融入企業的財務管理中有助于確保財務支持戰略目標的實現，提高資源分配的效率、提高決策的準確性，并確保企業能夠更好地實現其長期戰略目標。企業的戰略目標通常需要有效的資源分配和財務支持。通過將財務管理與戰略規劃相結合，企業可以更好地規劃和執行其戰略計劃。這有助于確保企業能夠實現其長期目標，提高其競爭力。此外，融合業務和財務活動還有助于提高決策的一致性和準確性。當財務數據與戰略目標對比時，管理層可以更有信心地制定決策，因為他們可以更好地了解決策對財務績效的影響。這有助于降低戰略決策的風險，從而更好地實現戰略目標。

1.3 消除企業經營風險

將業財融合理念融入企業的財務管理中有助于降低潛在的經營風險，提高企業的穩定性和可持續性。企業在競爭激烈的市場中面臨著各種風險，包括市場風險、財務風險、法律風險等。通過融合業務和財務活動，企業能夠更好地識別、評估和降低這些風險。財務數據與戰略目標緊密相關，可以幫助企業更好地了解其經營環境，從而更好地應對風險。此外，規范的財務管理和財務報告也可以增強外部合作伙伴和投資者對企業的信任，降低了潛在的聲譽風險。當企業能夠提供透明和可靠的財務信息時，外部利益相關者更容易與企業合作，投資者更愿意支持企業的發展，從而降低了潛在的經營風險。

2 企業財務轉型問題分析

2.1 缺乏戰略財務與業財融合意識

缺乏戰略財務與業財融合意識是企業財務轉型中的常見問題，首先，企業通常存在隔離的決策制定，即戰略決策和財務決策相互分離，導致兩個團隊之間的協作和溝通不足，使戰略目標與財務資源分配之間產生脫節，導致不合理的資源分配。其次，企業未能實施綜合性的財務規劃，過度關注短期盈利，而不充分考慮長期效益，這會影響企業的長期競爭力。最后，企業未能充分利用可用的財務數據來支持戰略制定和執行，這是由于缺乏合適的分析工具或專業知識，或者是因為財務和戰略團隊之間的信息共享不足，從而限制了企業對戰略決策的基于數據的方法，增加了風險和不確定性。

2.2 存在業財信息溝通壁壘

業財信息溝通存在壁壘具體表現為不同部門之間的信息孤島現象、技術工具不兼容以及缺乏信息共享文化，進而造成信息不透明、數據不一致、決策滯后等負面影響。信息孤島使得部門難以共享關鍵的財務和業務數據，導致信息重復錄入、錯誤的數據分析，以及決策制定的滯后。技術工具不兼容使得不同部門使用的軟件和工具難以集成，增加了數據傳遞的復雜性，限制了跨部門信息交流。缺乏信息共享文化導致員工不愿意分享關鍵信息或跨部門合作，限制了信息的自由流動，妨礙了戰略決策的制定和執行。

2.3 業財融合組織架構與系統不合理

業財融合組織架構與系統的不合理性會影響企業的決策制定和執行，增加成本、降低效率，最終影響企業的競爭力［1］。首先，企業存在缺乏協同性的組織架構，財務和業務部門存在分離，缺乏有效的協同合作，導致信息共享和協作的障礙。其次，企業使用多個不兼容的財務和業務系統，這導致數據無法無縫集成和共享，增加了管理的復雜性，限制了決策的準確性。最后，企業缺乏業財融合的文化，員工不理解或不支持財務和業務的協同工作，阻礙了轉型的成功。

2.4 缺乏財務預算控制

缺乏財務預算控制會對企業產生諸多負面影響，包括財務資源不合理分配、資源浪費、成本增加以及財務風險的升高，威脅企業的財務健康和競爭力。這一問題的具體表現包括預算制定不合理、預算執行不到位以及缺乏有效的財務控制機制。預算制定的不合理性導致財務預算不準確或不合理，進而影響資源分配和業務運營。即使有預算，但執行不到位也會導致資源浪費和成本增加，因為支出超出了預算。此外，缺乏有效的財務控制機制使企業無法追蹤和分析支出，也無法識別和應對財務問題，從而增加了財務風險［2］。

2.5 財務人員轉型緩慢

財務人員難以適應新的業財融合要求，降低了他們的績效和效率，妨礙了企業的轉型和發展。首先，財務人員缺乏與業務相關的技能，如數據分析和戰略規劃，難以滿足業財融合的需要。其次，一些財務人員抱持抵觸情緒，對變革和新的工作方式持懷疑態度，認為傳統的財務工作方式已經足夠，不愿意接受新的技能和角色。最后，企業未提供足夠的培訓和支持幫助財務人員適應新的業財融合理念和技能，導致他們的轉型進展較慢。

3 基于業財融合的民營企業財務管理轉型路徑

3.1 滲透戰略財務及業財融合意識

確保財務決策與戰略目標緊密協調，可以采取以下措施。首先，教育和培訓在提高員工對戰略財務融合意識方面起到關鍵作用。通過開展工作坊、研討會和在線培訓，員工可以更好地了解如何將財務決策與戰略目標相結合，以及如何有效地使用財務數據支持戰略決策［3］。其次，跨部門溝通和協作至關重要。定期的戰略會議、跨部門項目組的設立以及共享信息和數據的平臺可以打破信息壁壘，促進更好的信息共享和協作。第三，利用數據分析工具、財務管理軟件和預算控制系統可以更好地了解財務數據，支持決策制定，監督執行。最后，領導層的示范和鼓勵在創建意識和實踐方面起到關鍵作用。高層管理人員應該積極參與財務和戰略協作，展示跨部門協作的重要性，激勵下屬的合作和溝通。

3.2 消除業財信息壁壘問題

消除信息溝通壁壘有助于實現更高的整體績效和順利實現戰略目標，為企業的長期發展奠定堅實基礎。首先，建立跨部門信息共享平臺是關鍵，這將使不同部門能夠輕松訪問和共享財務和業務數據。這種平臺應整合各種技術工具和系統，確保數據無縫流通，減少數據重復錄入和錯誤發生概率，從而促進更好的信息共享和協作。其次，促進跨部門培訓和協作至關重要，通過組織培訓和協作活動，員工可以更好地了解不同部門的需求和挑戰，有助于打破信息孤島現象，提高信息共享和協作。第三，制定信息共享政策，明確的政策和流程將鼓勵員工積極分享關鍵信息，甚至可以引入獎勵機制以激勵員工積極參與信息共享。第四，領導層示范和鼓勵發揮著關鍵作用，他們應該積極參與跨部門協作和信息共享，樹立榜樣，鼓勵員工積極參與協作和信息共享［4］。

3.3 加強業財融合組織與系統建設

為加強組織與系統建設，企業需要重新審視其組織架構，促進部門間的協同合作，整合多個系統以確保數據無縫流通，同時鼓勵員工參與業財融合文化的建設。首先，重新設計組織架構是關鍵，企業應重新評估并重新設計其組織架構，以促進財務和業務部門之間更緊密的協同合作。這包括設立跨部門的團隊和項目組，以便更好地整合和共享信息，確保部門之間的信息流暢。其次，采用一體化的財務和業務系統是至關重要的。企業應該投資于一體化的財務和業務系統，以確保數據能夠無縫集成和共享。這有助于減少數據重復錄入和提高數據準確性，同時加強支持決策制定［5］。第三，企業需要積極培養業財融合的文化，鼓勵員工理解和支持協同工作，提供培訓和教育，以幫助員工了解業務和財務之間的緊密聯系，以及如何更好地協同工作。制定明確的協同政策和流程同樣重要。最后，領導層的示范和支持不可或缺，他們應發揮示范作用，積極參與業財融合的協同工作，并提供支持，樹立榜樣，鼓勵員工參與業財融合文化的建設。

3.4 實施財務預算管理

實施財務預算管理有助于為實現戰略目標提供更強大的支持，使企業更具競爭力和可持續性。首先，建立合理的預算制定流程至關重要，這包括明確的預算編制標準和方法，以及不同部門之間的有效協作方式。這確保了財務預算的準確性和合理性，從而更好地支持資源分配和戰略規劃。其次，強化預算執行和監督，預算制定僅僅是第一步，有效的執行和監督同樣重要。通過建立有效的預算控制機制，包括審查預算執行和進行定期的實際支出與預算比較，可以確保支出始終在可控范圍內，避免不必要的支出。第三，使用現代的財務管理軟件和工具，這些工具提供實時的財務數據，能幫助企業更好地跟蹤和管理支出，進行預算控制和分析。最后，要重視財務人員的培訓，提高他們的財務管理技能和意識對于有效的預算制定、執行和財務控制至關重要。

3.5 加快財務管理人員轉型

財務人員的成功轉型對于實現業財融合至關重要，應被視為企業戰略的重要組成部分，為此可采取以下措施。首先，企業應重視培訓和發展財務人員的技能和知識，包括提升財務人員數據分析、戰略規劃和業務理解能力等，以滿足業財融合的需要。培訓計劃應充分考慮員工的需求和學習曲線，確保他們能夠順利過渡到新的工作要求。其次，制定明確的財務人員轉型計劃至關重要。這些計劃應包括明確的目標、時間表和支持措施，以指導員工逐步提高他們的技能水平，并提供必要的指導和支持，確保轉型的順利進行。第三，激勵和獎勵機制可以用來鼓勵財務人員積極參與轉型。企業可以設立晉升機會、獎金或其他福利，以獎勵那些積極工作或取得成果的員工，激發他們的動力。最后，建立支持網絡可以幫助財務人員分享經驗、解決問題，減輕轉型過程中的困難和不確定性。企業可以建立導師制度和同事支持網絡，以幫助員工更好地適應新的工作要求。

4 結語

本文深入研究了業財融合在民營企業財務管理轉型中的重要性以及涉及的問題，通過對企業財務管理中融入業財融合的重要性的探討，強調了其對規范財務管理、促進企業戰略目標實現以及消除企業經營風險的積極影響。然而，在轉型過程中，部分企業缺乏戰略財務與業財融合意識、存在業財信息溝通壁壘、業財融合組織架構與系統不合理、缺乏財務預算控制和財務人員轉型緩慢。為了解決這些問題，培訓和發展財務人員的技能至關重要，通過投資于持續的培訓計劃、制定明確的轉型計劃、設立激勵和獎勵機制、積極傳達變革的重要性、建立支持網絡等舉措，將有助于民營企業實現財務管理的有效轉型，更好地適應業財融合的要求。

參考文獻

［1］馬慶樂. 業財融合在制造企業財務管理轉型中的應用［J］. 投資與合作，2023（3）：89-91

［2］王靜. 論業財融合在建筑企業財務管理轉型中的運用［J］. 質量與市場，2023（4）：40-42.

［3］朱靜. 業財融合在企業財務管理轉型中的應用分析［J］. 商訊，2022（14）：77-80.

［4］張巍. 業財融合在制造企業財務管理轉型中的應用［J］. 中國產經，2022（4）：126-128.

［5］程星慧. 論業財融合在企業財務管理轉型中的運用［J］. 質量與市場，2022（3）：25-27.

［作者簡介］袁鵬，女，安徽宣城人，艾美疫苗股份有限公司，中級會計師，本科，研究方向：財務管理。