關于業務財務BP的職能和如何發揮其價值的思考

［摘 要］業務財務BP（Business Partner，業務伙伴）是一個負責與業務部門合作，提供財務洞察和支持的職能，主要任務包括協助制定業務戰略和目標、分析業務績效、預測和規劃財務結果、提供決策支持，以及監控和優化經濟效益。業務財務BP在業務部門中具有至關重要的作用，對企業財務管理效率的提升及其業務部門與財務部門之間的交流具有積極作用。為發揮價值，業務財務BP需要具備一系列關鍵技能，如業務理解、財務分析、溝通能力和領導能力。通過積極參與業務決策和提供可行性建議，業務財務BP可以幫助提升業務績效和財務健康，并成為組織中的關鍵合作伙伴。

［關鍵詞］業務財務BP；業務決策；經濟效益

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

在當今競爭激烈的市場環境中，每個企業都需要經營管理的專業人才來保證財務穩定和業務發展。其中，業務財務BP作為連接財務與業務的紐帶，扮演著至關重要的角色。業務財務BP需要在理解業務戰略與經營活動的基礎上，提供決策支持和風險管理，發揮各項職能。同時，業務財務BP還需要與業務部門建立良好的合作關系，促進企業的整體發展。本文將探討業務財務BP的職能和如何發揮其價值，幫助企業找到更有效的管理模式和提升經營業績。

1 業務財務BP的簡介

業務財務BP是指在組織和企業中扮演戰略性角色的人員，他們通常是對業務和財務決策負有重要責任的專業人士。作為業務財務BP，他們需要理解企業戰略目標，與各個部門合作，利用財務數據和業務洞察力來支持業務決策，并提供戰略性建議以推動業務增長和盈利能力［1］。其中，業務財務BP應當能夠深入分析財務數據，識別業務運營中的機會和挑戰，并提供有建設性的反饋和建議。同時，還需要通過財務模型和預測分析來支持業務決策，為企業的戰略和增長目標提供有價值的信息。在此基礎上，業務財務BP不僅需要了解財務數據，還需要深入理解業務運營的方方面面，包括市場趨勢、客戶需求、競爭格局等。通過與業務部門的密切合作，業務財務BP可以幫助企業更好地理解市場和業務環境，從而制定更加有效的戰略方案。此外，業務財務BP還需要具備優秀的溝通能力和影響力，能夠與各級別的管理層和業務團隊進行高效溝通，使他們能夠理解并采納業務財務BP的建議，從而更好地推動企業的業務增長和盈利能力。業務財務BP還需要領導團隊或項目高效完成工作，并制定長期發展規劃和策略。

2 業務財務BP面臨的問題

2.1 財務數據的準確性和完整性

業務財務BP需要確保財務數據的準確收集和記錄，但是在實際業務財務中存在數據收集不完整或錯誤的問題，如漏報或錯誤報告某些交易、憑證或會計原始記錄，導致財務報表的準確性受到影響，進而影響決策的準確性。同時也存在內部控制不足或失效的情況，導致財務數據的真實性和準確性受到威脅。此外，若未對財務數據進行適當的審計，也會增加數據準確性和完整性的風險。業務財務BP需要將各個業務單位或部門的財務數據進行整合和處理，以生成準確和可靠的財務報表。然而，由于數據來源不一致、格式差異等問題，將會導致數據處理和整合的困難，進而影響財務數據的準確性和完整性。

2.2 預算和成本控制

業務財務BP需要確保預算目標的制定合理且可實現，但是結合實際情況發現，部分企業存在預算目標設定不合理或過于寬松的情況。例如，預算目標設定過于理想化或與實際市場情況不相符，導致實際營收和成本超出預算范圍，影響財務狀況和盈利能力。在此基礎上，業務財務BP需要監控和管理預算執行情況，及時發現和解決預算執行偏差。但是在實際工作中仍然會出現預算執行偏差的問題，如某部門未能有效控制成本，導致成本超出預算；或在營銷投入方面超過預算，但未能實現預期的銷售增長。除此之外，業務財務BP需要制定和執行成本控制措施和策略，確保成本在可控范圍內，并且與預算相符，但是由于部分企業缺乏有效的成本控制措施和策略，無法對不必要的開支進行監控和控制，導致成本增加。

2.3 稅務合規和風險管理

稅法和稅務規定通常較為復雜，且處在不斷變化之中。業務財務BP需要及時了解和掌握相關法律和規定，以確保企業的稅務合規性。然而，由于稅法規定的復雜性和時效性，對其加以理解和應用會給實際工作帶來困難，存在誤解或遺漏的風險。同時，企業財務BP負責準確報告企業的稅務信息，包括申報納稅、填報稅表等。但是在處理大量復雜的稅務信息時，可能會出現誤報或漏報的情況，導致罰款、滯納金等風險，甚至可能引發稅務調查和訴訟。此外，稅務風險管理是確保企業在稅務方面合規的重要環節。然而很多企業尚未建立完善的稅務風險管理機制，缺乏有效的風險評估和控制措施，增加企業面臨稅務糾紛的風險。稅務合規要求企業在合法的框架內進行稅收規劃，因此業務財務BP需要進行合理且符合法律規定的稅收規劃，從而最大程度地減少稅務負擔，但是由于稅法的復雜性和模糊性，在實際工作過程中可能存在誤解或錯誤的稅收規劃，增加企業面臨稅務調查和納稅爭議的風險。

2.4 財務報告和分析

業務財務BP主要負責編制和發布財務報告，確保其準確性和可靠性，但是實際工作中存在錯誤或違規的財務報告，如誤報或隱瞞重要信息，或者由于財務數據處理錯誤導致的報表誤差，導致違反法規、不準確的經營決策以及對投資者和外部利益相關者的差錯傳達。同時，業務財務BP需要根據內部管理需求，編制和分析內部報告，為管理層提供決策支持。然而在實際操作中，可能存在內部報告內容不全面、不準確或不及時的問題，導致管理層基于錯誤或不完整的信息做出決策。對于跨地域和跨公司的企業，業務財務BP在財務報告和分析中會面臨不同法規和準則的合規要求。因此，處理不同法規和準則之間的差異和轉換，確保財務報告的合規性和可比性對業務財務BP來說是一個挑戰。

3 業務財務BP發揮價值的措施

3.1 深入了解業務

業務財務BP應當充分理解公司的產品或服務提供方式，包括價值鏈的各個環節，以及市場定位和競爭優勢，從而協助財務部門更好地理解公司盈利模式，并發掘潛在的財務風險和機會。在此基礎上，應當了解公司的運營模式，包括生產流程、供應鏈管理、銷售渠道等，以便能夠為業務部門提供財務支持，幫助其優化成本、提高效率。深入了解公司所提供的產品或服務也是必要的，具體包括其特點、市場需求、銷售情況等，從而為制定財務策略提供更有針對性的建議［2］。除此之外，業務財務BP需要了解所在行業的發展趨勢、市場競爭格局和關鍵影響因素，進而為業務部門提供有針對性的財務建議，幫助其應對市場挑戰。業務財務BP還需要與業務部門密切合作，了解他們的具體需求和挑戰，從而能夠提供更加可行、具體的財務解決方案和建議。

3.2 業務決策支持

業務財務BP需要利用財務數據和分析工具，對業務決策的財務影響進行評估和預測。業務財務人員深入業務工作當中，通過合理科學的分析，為其業務決策提供相應的決策支持，從多方面風險管理層面尋找出相應的問題，以達到幫助業務人員做出正確決策的目的。通過財務指標和比率分析，可以提供對業務決策的財務可行性評估，幫助業務部門了解決策對財務績效的影響。同時，業務財務BP應當通過資本預算和投資評估，幫助業務部門進行資本投資決策，確保投資決策能夠符合組織整體戰略目標。業務財務BP參與業務決策時，需要對相關風險進行評估和管理。通過風險分析，業務財務BP可以為業務部門提供風險警示和應對策略，幫助業務部門降低風險并增強決策的可靠性。當業務部門需要籌資或融資時，業務財務BP應當提供專業的建議和支持，包括選擇適合的融資方式、評估融資成本和風險等，從而確保業務部門能夠獲得充足的資金支持，并在融資過程中最大限度地減少成本和風險。

3.3 財務流程優化

業務財務BP應當細致地審查財務流程，識別存在的瓶頸和問題，如流程中的重復步驟、不必要的手工操作或延遲等。根據識別出的問題，業務財務BP可以提出改進方案，優化財務流程，提高效率和準確性。業務財務在實施過程中，建立相應的財務流程并不斷改建、完善，在實施過程中，為處理相關業務財務工作，應為其提供多種解決方法，對相關業務部門的財務流程進行指導，在財務管理模式中，建立風險及財務預測制度，預測業務相關的損失及其受益，使財務流程更加優化。同時，還需要廣泛引入合適的財務管理系統和工具，推動財務流程的自動化和數字化。例如，使用財務軟件進行自動會計處理、電子流程管理系統進行財務審批流程管理等，從而有助于減少人為錯誤和縮短處理時間，提高財務流程的效率。在此基礎上，業務財務BP應當制定財務流程的標準操作程序，確保財務流程的一致性和規范性，并提供相應培訓和指導，從而使所有涉及財務流程的人員理解和遵守財務流程的規定，通過規范數據錄入和驗證流程確保財務數據的準確性和一致性。將數據分析和報告的結果反饋給業務部門，幫助他們改進業務流程和決策。

3.4 制定績效指標

業務財務BP需要審查現有的績效指標，確認其適用性和有效性。例如，審查利潤率、成本率、回報率、現金流量等指標，判斷是否能夠為業務部門提供有關績效表現的豐富信息。在審查現有績效指標的基礎上，業務財務BP需要與業務部門合作，確定關鍵績效指標，同時需要確保上述指標與業務部門的戰略目標相契合，并且具備可度量性和可比性。業務財務BP需要制定一套績效指標評估方法，確保對績效指標的評估過程得以標準化和量化。例如，可以制定得分卡，每個表現區間都有對應得分，由此可得到具體的績效評估結果。為了進一步提高工作效率，業務財務BP需要確定每個績效指標的評估責任人，分配任務和責任，并確保他們在績效評估過程中遵守相關的標準和流程，以保證績效評估的獨立性和準確性。

3.5 風險管理與合規

業務財務BP應當通過風險識別和評估，確定可能對業務和組織造成影響的潛在風險，具體包括市場風險、信用風險、操作風險、法律合規風險等。通過識別和評估風險，業務財務BP能夠幫助業務部門制定相應的風險管理策略和措施。同時，還需要制定有效的風險控制措施，以降低和控制風險的發生和影響，如制定內部控制政策和程序、建立風險管理框架、實施風險監測和報告機制等。在此基礎上，業務財務BP需要關注組織在法律、法規和行業準則方面的合規要求，并通過建立合規管理體系和制定合規政策，確保業務部門按照規定的標準和法律要求開展業務活動。除此之外，業務財務BP需要定期向業務部門和高級管理層報告風險管理情況，包括報告已識別的風險、已采取的風險控制措施、風險事件的處理和反饋等。通過透明的風險報告與溝通，業務財務BP可以促進業務部門和管理層對風險的理解和重視，持續改進風險管理和合規工作。風險管理和合規是一個持續改進的過程，因此業務財務BP需要持續監測和評估風險管理和合規工作的有效性，識別改進機會，并及時采取措施［3］。

3.6 持續學習和提升

業務財務BP應當不斷提高自己的業務能力和專業水平，積極參加各種考試，如注冊會計師（CPA）或特許金融分析師（CFA）。這些認證不僅提供了行業認可，還要求業務財務BP在特定領域具備必要的知識和技能。而且業務財務BP可以參加各種培訓課程和研討會，以了解最新的財務和商業趨勢，培訓和研討通常會由行業協會、專業機構或高校提供，可以幫助業務財務BP與同行專家互動，并學習最佳實踐。在此基礎上，業務財務BP應當定期閱讀與財務管理和業務領域相關的專業文獻和書籍，從而幫助自身深入了解不同的財務理論和方法，并將其應用于實際業務中［4］。除此之外，互聯網為業務財務BP提供了大量的在線學習資源，如在線課程、學術論文和專業博客。BP可以通過自主學習上述資源來補充和更新自身的知識和技能。為了進一步提高自己的專業水準，業務財務BP可以尋求有經驗的導師指導，以便從他們的經驗和見解中獲益，從而全面提高業務財務BP的專業能力。業務財務BP還可以積極參與專業社區和行業論壇，如參與會計和金融專業組織的活動，以及參與在線社交媒體上的業務財務討論，從而與其他業務財務專業人士展開交流、建立聯系，并分享經驗和知識。

4 結語

業務財務BP作為企業中連接財務和業務兩個重要職能的關鍵角色，其職責主要包括財務規劃與分析、業務決策支持以及績效管理等。在財務規劃與分析方面，業務財務BP需要通過對業務數據的深入分析，為企業制定長期財務目標和發展戰略提供支持，幫助企業做出正確的財務決策。同時，業務財務BP還需要深入了解企業的運營模式和市場環境，通過對業務活動的跟蹤和監控，及時發現問題并提出改進建議，從而為業務發展提供支持。在發揮業務財務BP價值的過程中，關鍵在于強調其戰略性和前瞻性，業務財務BP需要放眼未來，不僅需要清晰地了解當前業務狀況，更要深入分析行業發展趨勢和市場變化，幫助企業制定長遠的財務戰略，并通過財務數據支持業務發展方向的決策。此外，業務財務BP還應注重與業務部門的緊密合作，提高對業務的理解，促進財務決策與業務目標的一致性，最終實現企業價值的最大化。

參考文獻

［1］魯婷. 財務BP在業財融合中的價值探討——基于智慧物流運輸行業［J］. 海風，2021（4）：17-18.

［2］宋婷婷. 以財務BP制度推進“業財融合”的思考［J］. 財會學習，2023（15）：53-55.

［3］馬紅幫. 財務BP在企業管理中的應用與價值創造研究［J］. 新金融世界，2022，21（1）：73-74，85.

［4］滿孝國. 財務BP：通往業財融合的必由之路——《財務BP：500強高管的實踐之道》讀書心得［J］. 財務與會計，2023（8）：88.

［作者簡介］張妍妍，女，河南駐馬店人，陜煤電力信陽有限公司，中級會計師，本科，研究方向：財務管理、預算管理、財務共享。