企業財務智能化轉型的必要性與優化路徑

宋泠

[摘 要]財務智能化是企業主動應對數字經濟挑戰的手段，在數字經濟高速發展的背景下，企業需要拓展財務智能化應用的深度與廣度，實現財務管理與業務管理的深度融合。文章強調了企業財務智能化轉型的必要性，在分析轉型困境的基礎上提出了具體的優化路徑，以供參考。

[關鍵詞]企業；財務智能化；數字經濟；財務管理

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2024）06-0083-03

一、企業財務智能化轉型的必要性

信息化建設是目前各行各業突破發展的端口，越來越多的企業在數字化、智能化的影響下，轉變了傳統的管理思維，將財務等工作的智能化轉型作為今后發展的重點。

企業的財務智能化通常是指將大數據、人工智能等高新技術與企業財務管理工作有機結合，改變原有的人工處理模式，以提高財務管理效率、會計信息質量為目的，以先進技術推進財務管理等各項工作的開展，為財務決策、業務決策的制定奠定基礎[ 1 ]。為了積極應對快捷性、數字化、可持續性發展的數字經濟的挑戰，企業財務智能化的轉型具有其必要性與重要性，主要體現在以下幾個方面。

（一）融入數字化財務生態環境的必要支持

長期以來，企業財務工作的開展受到傳統技術與模式的阻礙，其行為多發生在實體環境之中，時間、空間、流程等構成要素呈現出穩定性的特征。隨著數字經濟的到來，信息數據的傳播共享突破了時間與地域的限制，企業財務部門能在最短時間內完成信息數據的搜集、處理、應用等工作。企業的信息化、智能化建設速度不斷加快，在流程審核、核算等方面實現了自動化與現代化。

在這一背景下，企業財務智能化可實現實體財務與虛擬技術的相互融合，推進企業業務模式的多元化，帶領企業財務管理主動融入數字化財務生態環境，提高企業的價值創造能力。

（二）沖擊傳統財務管理方案的必要路徑

現代化企業必須積極轉變財務管理的組織模式，適應社會經濟的高度發展，其中智能化管理是不可忽視的重要路徑。在實際工作中，智能化與財務管理的融合使得相關業務的專業發展發生了明顯變化，捋順了財務工作的流程。尤其是財務智能化的轉型可以優化企業的薪酬結構，在整體籌劃的同時降低企業的生產成本、銷售成本，進一步取代傳統核算的財務工作模式與方案。

相對于人工處理的方式，財務智能化能準確處理財務數據信息，準確預估財務風險等各種危機問題，為企業制定戰略發展決策提供方向上的支持。因此，財務智能化通過技術上的更新，減少了大量的、機械化的財務工作，既保證了企業財務工作的效率，也降低了出錯的可能性，是企業沖擊傳統財務管理方案的必要路徑。

（三）彌補傳統財務管理工作的不足

企業傳統的財務管理模式具有步驟繁多、流程復雜等特點，影響了數據的傳輸與共享。財務智能化與傳統的財務管理模式存在著明顯的差異，財務智能化在先進技術的支持下，實現了財務工作程序的提前預設，即在現有的程序下準確分析財務數據，準確判斷企業經營發展趨勢[ 2 ]。

我國企業處于紛繁復雜的市場環境中，雖然國家為促進不同行業的發展頒布了相應的政策，提供了資金、技術等方面的支持，但企業應以積極主動的狀態面對宏觀調控政策和不斷變化的市場經營環境。相對于傳統的財務管理模式，財務智能化能在大數據、云計算等技術的支持下，核對調整企業所需的財務數據信息。因此，財務智能化彌補了傳統財務管理模式的不足，解決了企業發展中的隱患問題。

（四）財務會計與管理會計同步發展的現實訴求

在傳統的財務管理工作中，財務會計的重點集中在日常業務的記錄上，記錄整合過去實際發生的各項業務；管理會計則將重點集中在企業經營管理中特定問題的分析研究上，是對過去經營發展的總結，具有一定的前瞻性、規劃性，可為企業的戰略發展提供源源不斷的支持。雖然財務會計與管理會計在工作內容上存在著一定的差異，但兩者的目標與職責是相同的。

為實現兩者在工作目標與內容上的一致性，需要采取科學合理的技術手段，加工各種數據信息，發揮會計在推進企業發展中的關鍵作用，財務智能化是實現兩者融合的必要支持。

二、企業財務智能化轉型的困境

步入數字化時代以來，企業提高了對應用智能化技術的重視程度，將其融入財務管理等各項工作。部分企業嘗試運用“數據+平臺+應用”三位一體的財務智能化模式，搭建實現財務會計核算、管理會計核算、成本核算、智能分析的財務數據平臺，以增強企業的核心競爭力[ 3 ]。由于理念、技術、制度的局限，我國絕大多數企業在財務智能化轉型上仍處于舉步維艱的狀態，其困境主要體現在以下幾個方面。

（一）理念廣泛普及，程度有待加深

黨的二十大報告明確強調了數字經濟在發展中的重要性，強調應該將數字化的經濟技術與實體經濟有機結合，提高我國產業集群在國際上的影響力與競爭力。在相關政策與制度的推進下，企業加快了數字化、智慧化轉型的步伐，管理者也在信息化建設上加大了投入的力度。例如，部分企業就在財務管理中積極引入大數據分析、機器人流程自動化、智能流程自動化、數據平臺等軟硬件設施設備，財務智能化的理念得到了廣泛普及。但企業在財務智能化的建設進度、應用程度上卻呈現出了不均衡的狀況，將技術應用停留在處理簡單、重復的工作上；絕大多數財務管理人員受到傳統工作模式的影響，主要運用智能化平臺采集核對數據，嚴重限制了財務智能化運用的深度、廣度，對企業的轉型發展造成了不利影響。

（二）認知存在偏差，組織模式不適應

財務智能化的轉型不僅是財務部門的工作任務，更需要各個部門、各層級人員的支持配合。長期以來，由于受到固化管理理念、工作模式的影響，記賬式財務、被動式財務的觀念深入人心，企業由上到下并未樹立主動參與運營財務、宏觀控制及戰略支持的認知，嚴重制約了財務智能化轉型。部分企業雖引入了智能化財務系統，但現有的財務管理部門架構與職責無法支持財務管理方式的轉變，財務部門的控制管理職能、財務管理職能被限制，數據信息的傳輸分享依賴于層級傳遞的形式，直接影響了財務管理工作的開展效率。

（三）人員素質低下，缺乏必備能力

為了積極應對財務智能化轉型，企業必須配備優秀的財務管理人員，其必須靈活掌握并熟練運用大數據等人工智能技術及知識。目前我國企業的財務管理人員以基層人員為主，這些人員一般只能完成基礎的財務核算工作，缺乏較高的財務專業水平與信息化素養[ 4 ]。

在具體能力的配備上，由于財務智能化管理的思維與傳統的人工管理思維存在著顯著的差異，前者需要工作人員主動適應宏觀經濟的變化，在掌握財務規則的同時采取靈活的應對措施。但企業現有的人員普遍缺乏良好的應變能力，很難及時作出調整，造成最終財務決策的偏差；部分人員缺乏一定的協調能力，無法整合運用不同部門之間的信息資源，導致交叉業務的開展效果并不理想，阻礙業財融合的穩步推進。

（四）缺乏有效監督，增加安全風險

大數據時代的到來使企業“暴露”在高度開放的信息環境下，財務智能化雖然加快了數據信息收集整合、傳播共享、分析利用的速度，以電子形式存儲各種信息資源，提高了處理準確度，但是容易造成一定的安全問題。特別是在開放的環境下，企業的管理系統容易受到互聯網黑客病毒的襲擊，出現數據信息丟失、泄露等問題。政府、社會各界、企業缺乏對數據安全維護的重視，在監督力度上有所不足，造成財務信息泄露問題普遍存在。

三、企業財務智能化轉型的優化路徑

對于企業而言，財務智能化的轉型具有重要意義，是企業降低經營成本與管理風險的重要路徑，可為企業提高管理水平和會計信息質量提供有力支持。目前，我國企業在財務智能化轉型上存在著較多的問題，影響了轉型的質量，因此，可以從以下方面入手優化企業的財務智能化轉型。

（一）確定轉型目標，設計建設思路

企業財務智能化轉型不是盲目的，而是需要設立明確的目標。對此，企業應立足于現有的發展狀況、戰略發展的實際階段，基于技術、人才、發展等多個方面制訂相應的策略方案。不僅如此，企業還應深化對當前財務管理系統的分析，找到其中的不足，在現有信息系統與相關技術的支持下，完善會計核算、供應商管理、資金管理等各種管理類的系統，實現企業在財務數據信息處理上的集中化、高效化與智能化。

在確定轉型目標的基礎上，企業要設計開展財務智能化的方案，具體可以從理論與實踐兩個方面入手。在理論上，企業要打破財務管理與業務管理的壁壘，高效運用人工智能、大數據等技術實現管理的系統化與集中化，提高管理會計應用水平。在實際工作中，企業要構建高效一致的財務管理流程，重新整合企業物資采購、生產經營等實際工作，實現財務數據系統與業務數據系統的有效對接。

（二）制訂實踐方案，建立服務中心

企業財務智能化的轉型是一項循序漸進的工作，企業要以會計核算中心的建立為基準，整合優化現有的會計核算科目，遵循統一性的原則，開發完善包括稅務管理、預算管理等在內的多元化的業務模塊，為企業財務管理的創新優化找到切入點。同時，企業要以業務、財務管理的協調整合為目標，建立專門的資金結算中心，將其作為企業的“資金池”，實現對企業運轉資金的統一管理，提供相應的數字空間與技術支撐，避免出現資金調度無序的情況[ 5 ]。

除了上述技術中心以外，企業還要提高建立決策服務中心重視程度，盡可能整合運用財務數據、業務數據等多種數據資源，實現對現有經營管理等各項活動的及時監督、有效監管和深入分析，為企業各項管理決策、財務決策的制定提供更加準確的意見對策。

對于企業而言，財務智能化轉型等相關活動的開展不能一蹴而就，需要注重財務信息的及時共享，因此，建立共享服務中心勢在必行。各個部門需要明確信息披露責任，改善信息搜集整合、記錄處理等流程，通過資金結算、報表編制等多項職能的完善，發揮信息系統應有的價值功能。

（三）更新組織架構，完善制度體系

企業財務智能化的推行不能缺少組織架構的支持，即通過組織架構的完善推進數據信息的有效共享。在這一過程中，企業需把握其財務戰略的發展方向，及時調整業務、財務等相關工作，將其視為財務部門、整體架構的調整方向，有機融合資金管理、稅務管理等各項財務管理工作。

與此同時，企業也不能忽視制度體系的價值，在實際工作中要統一核算體系，避免出現會計科目、編碼規則等多個方面的混亂現象，為報表編制等各項工作的統一開展打下基礎。在財務管理制度的完善上，企業需要更新會計信息、預算等各項管理標準，在保持一致性的基礎上提高財務管理智能化、高效化的水平。

（四）培養先進人才，實現技術更新

在優秀復合型人才的培養上，企業應界定人才標準。財務智能化要求人員掌握財務、信息技術等專業技術，拓展知識儲備，掌握包括財務管理、預算管理等在內的財務管理及企業管理方面的知識，最新的稅務政策與相關手段，將其運用于具體工作中。企業需要結合發展實際，制訂詳細的專業人才培養計劃，專門培養財務智能化方面的人才。

在技術的更新上，企業可以在引入服務中臺的基礎上，充分應用區塊鏈技術，掌握各個部門的經營數據，基于完整的賬簿全面審核審計報告，更新優化現有的財務風險防范體系及相關方案，采用智能合約、分布式的信息處理等模式，準確識別發展過程中的異常信息和經營風險，并進行妥善處理。

四、結語

在大數據技術與數字經濟的同步推動下，我國企業面臨前所未有的發展機遇與生存挑戰，因此，必須面對成本上升、創新不足、風險管控低效等一系列問題。在這一背景下，財務智能化轉型成為企業戰略發展的必然路徑，為企業內部資源的優化配置、財務管理效率的提高提供了技術上的支持。企業要充分認識財務智能化的價值，在構建智能化管理體系的基礎上全面統籌生產經營與財務活動，提高財務管理水平。

參考文獻：

[1]楊曉華，馬預立.數字經濟時代企業財務智能化轉型發展思路[J].江蘇經貿職業技術學院學報，2023（06）：21-24.

[2]孫麗彥.數字經濟時代企業財務智能化轉型分析[J].財訊，2023（21）：174-176.

[3]張勇.企業財務智能化轉型的相關要點探討[J].會計師，2023（19）：29-31.

[4]謝漢芹.論數字經濟時代下企業財務智能化轉型[J].質量與市場，2023（18）：214-216.

[5]胡鈺.數字經濟下企業財務智能化探析[J].新會計，2023（06）：22-25.