大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探究

石瑜

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.05.030

［摘 要］隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的快速發(fā)展和廣泛應(yīng)用，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也面臨著新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。本文通過分析大數(shù)據(jù)在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用價(jià)值，探討大數(shù)據(jù)視域下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題，并提出相應(yīng)的對(duì)策和建議，旨在提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)工作的高效運(yùn)作和風(fēng)險(xiǎn)防控。

［關(guān)鍵詞］大數(shù)據(jù)；企業(yè)稅務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)管理

［中圖分類號(hào)］F27文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

近年來，大數(shù)據(jù)技術(shù)的快速發(fā)展和廣泛應(yīng)用，為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理帶來了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。大數(shù)據(jù)技術(shù)以其強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理能力和智能分析能力，使企業(yè)得以實(shí)現(xiàn)資源共享和整合，構(gòu)建完善的管理體系，提高管理效率。然而，目前部分企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理還存在著一些問題，如信息管理理念缺失、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力較弱、組織架構(gòu)不健全等。因此，需要采取一系列對(duì)策來提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，確保企業(yè)稅務(wù)工作的順利進(jìn)行［1］。

1 大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

1.1 有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)資源共享和資源整合

企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)，需要處理大量的數(shù)據(jù)和信息。然而，這些數(shù)據(jù)和信息通常分散在不同的部門和系統(tǒng)中，難以實(shí)現(xiàn)共享和整合。應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)可以將這些分散的數(shù)據(jù)整合起來，實(shí)現(xiàn)資源共享。通過對(duì)這些數(shù)據(jù)的分析和挖掘，企業(yè)可以更好地利用稅務(wù)信息資源，提高稅務(wù)工作的效率和準(zhǔn)確性［2］。比如，企業(yè)可以通過大數(shù)據(jù)技術(shù)將財(cái)務(wù)、人力資源、供應(yīng)鏈等不同部門的數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，形成一個(gè)完整、統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)資源的共享和整合，提高稅務(wù)管理的效率和準(zhǔn)確性。

1.2 有利于構(gòu)建完善的管理體系提高管理效率

大數(shù)據(jù)技術(shù)可以為企業(yè)提供全面、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持，幫助企業(yè)構(gòu)建完善的稅務(wù)管理體系。通過對(duì)大數(shù)據(jù)的智能分析，企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)測稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高管理效率。比如，企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)歷年稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行智能分析。這樣不僅可以提高企業(yè)的稅務(wù)管理效率，還可以提高企業(yè)的整體競爭力。

1.3 有利于提高企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性和降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)外數(shù)據(jù)的全面采集、整合、分析和挖掘，從而更好地發(fā)現(xiàn)和防范潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，通過對(duì)歷年稅務(wù)數(shù)據(jù)的分析，可以發(fā)現(xiàn)某些商品的稅收漏洞，從而有針對(duì)性地制訂稅收籌劃方案，有效規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。此外，大數(shù)據(jù)技術(shù)還可以通過對(duì)政策法規(guī)的變化進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測，確保企業(yè)的業(yè)務(wù)操作符合稅法規(guī)定，降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.4 有利于企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略決策

大數(shù)據(jù)技術(shù)可以幫助企業(yè)將海量的內(nèi)外數(shù)據(jù)整合在一起，形成具有高價(jià)值的數(shù)據(jù)資產(chǎn)。通過對(duì)這些數(shù)據(jù)的分析和挖掘，企業(yè)可以獲取更多的商業(yè)洞察和決策支持，有利于企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略決策。比如，通過對(duì)市場數(shù)據(jù)的分析，可以了解市場需求和競爭狀況，為企業(yè)的產(chǎn)品研發(fā)、市場營銷等提供有力支持。通過對(duì)內(nèi)部數(shù)據(jù)的挖掘，可以了解企業(yè)的生產(chǎn)效率、成本控制等實(shí)際情況，為企業(yè)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程提供依據(jù)。

2 大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

2.1 信息管理理念缺失

在當(dāng)前信息時(shí)代，信息管理對(duì)于企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要［3］。然而，目前很多企業(yè)在稅務(wù)數(shù)據(jù)的管理方面存在信息管理理念缺失的問題，沒有意識(shí)到大數(shù)據(jù)的重要性和價(jià)值。這些企業(yè)的稅務(wù)數(shù)據(jù)管理方式往往比較傳統(tǒng)，缺乏對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的了解和應(yīng)用，無法實(shí)現(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)的規(guī)范化和系統(tǒng)化管理。

2.2 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力較弱

在大數(shù)據(jù)視域下，部分企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力較弱，依靠傳統(tǒng)的手工分析方法，無法快速、準(zhǔn)確地識(shí)別和評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這種傳統(tǒng)的分析方法已經(jīng)無法滿足現(xiàn)代企業(yè)的需求，而部分企業(yè)對(duì)大數(shù)據(jù)分析技術(shù)的學(xué)習(xí)和應(yīng)用不足，無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 組織架構(gòu)不健全

大數(shù)據(jù)視域下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要跨部門、跨崗位的協(xié)同工作，但目前很多企業(yè)的組織架構(gòu)不健全，溝通協(xié)作不暢。這種情況會(huì)導(dǎo)致各個(gè)部門之間信息孤島現(xiàn)象嚴(yán)重，難以實(shí)現(xiàn)信息的共享和傳遞。很多企業(yè)各個(gè)部門的職責(zé)和權(quán)限不明確，缺少科學(xué)合理的溝通機(jī)制，難以提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的協(xié)同效果。

2.4 溝通機(jī)制有所缺失

當(dāng)前很多企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中信息傳遞和溝通機(jī)制相對(duì)滯后。由于各個(gè)部門之間的信息傳遞方式比較單一，且缺乏有效的溝通機(jī)制，導(dǎo)致信息傳遞效率低下，難以實(shí)現(xiàn)信息的共享和傳遞。企業(yè)缺少高效的信息傳遞機(jī)制，與稅務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門以及其他相關(guān)部門的溝通和協(xié)作不到位，無法提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。

2.5 人員能力水平有待提升

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，部分企業(yè)稅務(wù)工作人員在大數(shù)據(jù)應(yīng)用方面的專業(yè)能力和技術(shù)水平相對(duì)較低，無法充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢。由于缺乏相關(guān)技能和知識(shí)，稅務(wù)工作人員往往無法有效地利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和管理工作。企業(yè)對(duì)稅務(wù)工作人員的培訓(xùn)不足，導(dǎo)致其專業(yè)能力和技術(shù)水平較低，難以應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

3 大數(shù)據(jù)時(shí)代提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的對(duì)策

3.1 深度挖掘數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息化管理

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的學(xué)習(xí)和應(yīng)用，建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息化管理系統(tǒng)［4］。通過深度挖掘數(shù)據(jù)，企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。建立并完善數(shù)據(jù)收集和整合機(jī)制，確保能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地獲取各類數(shù)據(jù)，包括企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)。提高數(shù)據(jù)分析和挖掘能力，加強(qiáng)對(duì)工作人員在數(shù)據(jù)分析和挖掘技術(shù)方面的培訓(xùn)，建立專門的數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)，通過數(shù)據(jù)分析和挖掘，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，建立起風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)決策提供參考。

3.2 完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境建設(shè)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)辨別意識(shí)

企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)，必須重視風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境的建設(shè)，以強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)辨別意識(shí)［5］。企業(yè)應(yīng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)辨別機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)稅法法規(guī)的學(xué)習(xí)和宣傳，提高稅務(wù)工作人員對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和理解。為此，企業(yè)應(yīng)定期組織稅務(wù)工作人員學(xué)習(xí)最新的稅法法規(guī)，了解政策變化，以便在開展稅務(wù)工作時(shí)能準(zhǔn)確把握政策內(nèi)容。同時(shí)，通過宣傳稅法知識(shí)，提高員工對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知，使他們在日常工作中能及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。建立風(fēng)險(xiǎn)辨別機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)辨別的流程和方法，包括確定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的重點(diǎn)領(lǐng)域，如稅收政策變化、發(fā)票管理、納稅申報(bào)等，并制定詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別步驟，如收集稅務(wù)信息、分析信息、判斷風(fēng)險(xiǎn)等。通過規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)辨別的流程，可以提高風(fēng)險(xiǎn)辨別的準(zhǔn)確性和有效性。另外。企業(yè)還應(yīng)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控。這要求企業(yè)收集并分析稅務(wù)相關(guān)信息，及時(shí)了解和評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度和影響范圍，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問題，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供依據(jù)。

3.3 健全組織架構(gòu)，提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的協(xié)同效果

在當(dāng)今復(fù)雜的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)面臨著各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了有效防范這些風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)建立起科學(xué)合理的組織架構(gòu)，明確各個(gè)部門的職責(zé)和權(quán)限，并加強(qiáng)溝通。通過建立跨部門、跨崗位的協(xié)作機(jī)制，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的協(xié)同工作，從而提高管理效果。企業(yè)應(yīng)明確各個(gè)部門在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)和權(quán)限，包括制定稅務(wù)政策、執(zhí)行稅務(wù)操作、監(jiān)督稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等責(zé)任。通過明確職責(zé)，企業(yè)可以避免因職責(zé)重疊或職責(zé)不清導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)管理漏洞。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)確保各部門之間有足夠的溝通和協(xié)作，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。企業(yè)應(yīng)建立高效的溝通機(jī)制，確保各個(gè)部門之間能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞信息?？啥ㄆ谡匍_跨部門會(huì)議，分享稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的情況和問題，建立電子郵件或即時(shí)通信系統(tǒng)。通過加強(qiáng)溝通，企業(yè)可以更好地協(xié)同解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。此外，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)管理人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高其協(xié)同能力。讓員工在組織內(nèi)部分享最佳實(shí)踐、協(xié)調(diào)各個(gè)部門的工作，使其在面對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)作出明智決策。通過提高管理人員的技能，企業(yè)可以更好地組織和協(xié)調(diào)各個(gè)部門的工作，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理得到有效執(zhí)行。

3.4 加強(qiáng)信息傳遞和溝通機(jī)制

為了有效管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)建立高效的信息傳遞和溝通機(jī)制，包括加強(qiáng)與稅務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門以及其他相關(guān)部門的溝通和協(xié)作，及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞信息，以提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。為了確保各個(gè)部門能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地共享信息，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效果，企業(yè)應(yīng)建立起信息共享平臺(tái)。這可以是一個(gè)內(nèi)部數(shù)據(jù)庫或網(wǎng)絡(luò)驅(qū)動(dòng)的系統(tǒng)，允許員工訪問和更新最新的稅務(wù)信息和風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)。通過共享信息，企業(yè)可以更好地識(shí)別和管理潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通和協(xié)作。了解稅務(wù)部門的政策和要求對(duì)于企業(yè)合規(guī)性至關(guān)重要。通過定期與稅務(wù)部門溝通，企業(yè)可以及時(shí)了解最新的稅務(wù)法規(guī)和政策，從而調(diào)整其風(fēng)險(xiǎn)管理策略。此外，與稅務(wù)部門建立良好的關(guān)系有助于企業(yè)及時(shí)解決任何潛在的稅務(wù)問題。為了確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與財(cái)務(wù)部門的溝通和協(xié)作。財(cái)務(wù)部門是企業(yè)內(nèi)部負(fù)責(zé)處理稅務(wù)事務(wù)的關(guān)鍵部門。通過與財(cái)務(wù)部門緊密溝通，企業(yè)可以確保其稅務(wù)處理和報(bào)告符合相關(guān)法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)。此外，財(cái)務(wù)部門還可以為企業(yè)提供有關(guān)稅務(wù)籌劃和合規(guī)性的建議，從而降低潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在信息傳遞和溝通方面，企業(yè)還應(yīng)注重培養(yǎng)員工的溝通和協(xié)作技能，通過培訓(xùn)課程和研討會(huì)，幫助員工學(xué)習(xí)如何有效地傳遞信息和與不同部門的人員合作，進(jìn)一步優(yōu)化其信息傳遞和溝通機(jī)制，從而提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。

3.5 提升人員能力水平

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)工作人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高其專業(yè)能力和技術(shù)水平，加強(qiáng)其對(duì)稅務(wù)法規(guī)的理解和掌握提高，其對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用能力和數(shù)據(jù)分析的能力，使其能夠更好地應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

首先，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)人員相關(guān)法規(guī)的培訓(xùn)，增強(qiáng)稅務(wù)工作人員對(duì)稅法法規(guī)的理解和掌握。只有深入理解稅務(wù)法規(guī)，才能正確應(yīng)對(duì)各種稅務(wù)問題。同時(shí)，提供專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，提高稅務(wù)工作人員對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用和數(shù)據(jù)分析的能力，使其能夠更好地應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

其次，建立學(xué)習(xí)和交流平臺(tái)，為稅務(wù)工作人員提供學(xué)習(xí)和交流的機(jī)會(huì)，促進(jìn)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的共享。通過互相學(xué)習(xí)和交流，可以不斷提高團(tuán)隊(duì)的整體能力，強(qiáng)化團(tuán)隊(duì)合作意識(shí)，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)的協(xié)作能力，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。

3.6 加強(qiáng)對(duì)外合作和交流

加強(qiáng)與稅務(wù)部門以及其他企業(yè)的合作和交流，有助于應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過與稅務(wù)部門的合作，及時(shí)了解稅務(wù)政策和法規(guī)的變化，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，通過與其他企業(yè)的交流，學(xué)習(xí)其他企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)和做法，提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平。在加強(qiáng)與稅務(wù)部門的合作方面，企業(yè)應(yīng)與稅務(wù)部門建立起良好的合作關(guān)系，及時(shí)了解稅務(wù)政策和法規(guī)的變化。有利于企業(yè)提前做好應(yīng)對(duì)策略，避免因?yàn)檎咦兓瘞淼娘L(fēng)險(xiǎn)。在加強(qiáng)與其他企業(yè)的交流方面，企業(yè)應(yīng)學(xué)習(xí)其他企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)和做法，借鑒其成功經(jīng)驗(yàn)，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平。通過與同行業(yè)企業(yè)的交流，可以了解行業(yè)的最新動(dòng)態(tài)和最佳實(shí)踐，從而更好地應(yīng)對(duì)各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)應(yīng)積極參與行業(yè)組織和學(xué)術(shù)交流活動(dòng)，與同行業(yè)的企業(yè)和專家進(jìn)行交流，學(xué)習(xí)行業(yè)的最新動(dòng)態(tài)和最佳實(shí)踐。這些活動(dòng)不僅可以提供豐富的信息和知識(shí)，還可以為企業(yè)建立更廣泛的社交網(wǎng)絡(luò)，為未來的合作和交流打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4 結(jié)語

大數(shù)據(jù)時(shí)代為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。通過充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)資源共享和整合，構(gòu)建完善的管理體系，提高管理效率。然而，當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理仍存在信息管理理念缺失、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力較弱、組織架構(gòu)不健全等問題。為了提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，需要加強(qiáng)對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的學(xué)習(xí)和應(yīng)用，深度挖掘數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息化管理，完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境建設(shè)，健全組織架構(gòu)，加強(qiáng)信息傳遞和溝通機(jī)制，提升人員能力水平，加強(qiáng)監(jiān)督和評(píng)估機(jī)制。通過這些對(duì)策的實(shí)施，提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)工作的高效運(yùn)作和風(fēng)險(xiǎn)防控。

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