數字化轉型下企業財務風險管理的新挑戰與應對策略

【摘" 要】隨著數字化轉型在各行業的深入推進，企業財務管理的方法也面臨深刻變革，其中數字化技術的廣泛應用不僅優化了財務流程，還提高了管理效率，但帶來了新的風險。數字化轉型下企業財務風險管理中存在一些挑戰，包括財務數據安全保護不足、財務人員技術能力不足、管理層的支持不足等。為有效應對這些挑戰，建議加強財務數據安全保護、提高財務人員的技術能力、加強管理層的支持，以期為數字化轉型中的企業財務風險管理提供借鑒。

【關鍵詞】數字化轉型;企業;財務風險管理;挑戰

【中圖分類號】F275" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文獻標志碼】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章編號】1673-1069（2024）12-0161-03

1 引言

隨著數字化進程加速推進，數字技術在企業運營中的應用已成為推動經濟增長以及產業升級的重要動力，特別是在財務管理領域，數字化技術的廣泛應用，正在從根本上改變傳統財務管理的模式，使財務工作逐步向智能化方向發展。在數字化轉型的浪潮中，如何化解技術應用帶來的新型風險，構建適應數字經濟環境的財務風險管理體系，已成為企業管理中的重要課題。因此，針對數字化轉型背景下企業財務風險管理問題的研究，具有重要的理論意義。

2 企業財務風險管理的重要性

2.1 保證企業財務穩定

企業財務風險管理，有利于保證財務穩定。首先，流動性不足可能導致企業無法履行短期債務，而通過構建完善的流動性管理體系，企業可以動態調整資金分配，合理配置流動資產和負債結構，從而保證資金鏈的穩健性;其次，信用風險通常來源于客戶拖欠貨款等問題，對企業的收入和現金流造成沖擊，而通過建立嚴格的信用評估機制，可以提前識別信用風險并制定針對性的應對措施，從而減少壞賬損失;最后，匯率波動、利率變化、商品價格波動等外部市場風險可能對企業的財務狀況產生重大影響，而企業可以利用風險對沖工具，如外匯套期保值、利率掉期和期貨合約等，來規避這些市場波動帶來的不利影響，保證財務指標的平穩性。

2.2 提升企業抗風險能力

企業財務風險管理能夠顯著提升企業的抗風險能力，使其在不確定性較高的市場環境中保持競爭力。第一，企業能夠通過定期進行財務數據分析和風險評估，預測可能面臨的資金短缺、利潤波動、政策變化等風險，從而提前制定應對策略。例如，在市場需求下降的情況下，通過調整資金分配和壓縮非必要成本，企業可以降低財務壓力，增強抗風險能力。第二，在企業資金結構管理中，合理配置短期與長期負債比例，可以保證在經濟波動時保持充足的資金流動性，這樣企業能夠在市場環境惡化時有效減少損失[1]。第三，財務風險管理還可以幫助企業建立危機應對機制，通過快速決策和高效執行提升危機管理能力。例如，建立緊急備用資金池、實施動態預算管理、快速調整運營計劃，能使企業在面對重大突發事件時迅速恢復正常運行，從而減輕風險帶來的沖擊。

2.3 支持企業戰略目標的有效實現

戰略目標的實施往往涉及復雜的財務活動，這些活動伴隨高風險，而通過科學的財務風險管理，企業可以在實現戰略目標的同時，控制財務風險。第一，企業在擴展市場、研發新產品、實施并購計劃時，需要大額資金支持，而通過風險管理，能夠精準預測資金需求，合理設計融資計劃，避免因資本不足影響戰略目標的推進;第二，戰略實施過程中，企業需要在多個項目之間分配有限的資金，而通過全面的風險評估，企業能夠識別各項目的潛在風險，優先將資源分配給風險較低且收益較高的項目，從而最大化資源利用效率;第三，戰略計劃往往需要在執行過程中根據內外部環境變化進行調整，但這一調整可能涉及額外資金需求，而通過動態的財務風險監控，企業可以快速調整財務計劃，從而更好地應對市場波動對戰略目標的影響;第四，企業的長期發展目標通常伴隨著高風險，而通過對風險的系統性管理，可以降低長期投資失誤的可能性，從而為戰略目標的逐步實現奠定穩固的基礎。

3 數字化轉型下企業財務風險管理的新挑戰

3.1 財務數據安全保護不足

在數字化轉型過程中，企業財務風險管理面臨的一個突出問題是財務數據安全保護不足，這一問題主要表現在以下幾個方面。第一，數字化轉型的推進使企業財務數據的存儲和處理逐漸依賴于云計算和在線平臺，而這些平臺存在技術漏洞或未能及時更新安全補丁，從而導致財務數據易受網絡攻擊和黑客侵入。第二，企業在數字化轉型中引入了大量的第三方服務供應商用于處理財務數據，但在供應商管理上缺少足夠的審核和監督機制，導致企業財務數據泄露的風險大幅增加[2]。第三，數字化轉型的過程中，企業財務系統產生了海量數據，但在數據的重要性、敏感性、訪問權限方面沒有嚴格的分類和分級管理，導致敏感財務信息在內部或外部容易被不當訪問或使用，增加了財務數據泄露的隱患。第四，企業財務系統在數字化轉型中經常忽視安全審計和監控機制的建設，企業更多關注系統的功能開發和效率提升，導致無法及時發現和應對潛在的數據泄露或異常操作，使財務數據安全隱患長期存在而未被察覺。第五，數字化轉型后，財務數據通常集中存儲于數字化系統中，但企業往往未能構建系統化的數據備份方案，也沒有進行定期的恢復演練，所以一旦系統發生故障或受到惡意攻擊，財務數據可能難以快速恢復，從而造成重大風險。第六，員工的數據安全意識薄弱。數字化轉型雖然引入了先進的技術工具，但在財務風險管理中，企業對員工的安全意識培訓不足，使得內部人員操作不當或疏忽成為財務數據泄露的重要來源，進一步加劇了財務數據安全的風險。

3.2 財務人員技術能力不足

數字化轉型的背景下，財務風險管理對財務人員的技術能力提出了更高要求，但這一領域普遍存在技術能力不足的問題。第一，許多財務人員未能全面掌握云計算、大數據、人工智能等技術工具的原理和操作方式，導致無法高效利用數字化系統支持財務風險管理。第二，財務人員在數據分析能力上存在明顯短板。數字化轉型使得企業的財務數據量急劇增加，數據的復雜性也顯著提高，但許多財務人員缺少數據分析與建模的能力，無法有效挖掘數據背后的潛在風險和趨勢，從而使財務風險管理難以從數據中獲取有價值的決策支持。第三，數字化財務系統的全面應用通常伴隨操作流程的高度自動化與集成化，但傳統的財務技能無法適應這一變化，影響了財務風險管理的效率和準確性[3]。第四，數字化轉型后的財務系統具有高度技術依賴性，一旦出現技術故障，財務人員往往缺少足夠的技能去識別問題的來源或進行基本的恢復操作，從而增加了財務系統運行中的不確定性。第五，財務人員在跨部門協作中的技術支持能力不足。數字化轉型強調財務與其他業務部門的深度協作，但財務人員通常無法熟練應用共享技術平臺，導致財務數據在跨部門協作中的傳遞與整合效率低下。

3.3 管理層的支持不足

數字化轉型的背景下，管理層對財務風險管理的支持不足成為影響企業數字化轉型進程的關鍵問題。第一，管理層在數字化轉型中對財務風險管理的認識深度不足。部分管理者未能全面理解數字化轉型對財務風險管理的重要性，認為數字化技術的應用更多集中于運營和生產環節，而忽視了對財務風險管理的戰略意義，影響了對財務風險管理的資源投入和重視程度。第二，管理層在財務數字化項目的規劃中未能充分納入風險管理的要求。數字化轉型通常集中于提升效率和降低成本，但管理層在推動項目時往往忽略了財務風險管理的整體布局和具體需求，導致風險管理與數字化建設之間出現脫節，從而造成系統性推進的難度加大。第三，企業在數字化過程中需要一系列規章制度和政策框架來指導財務風險管理，但管理層往往未能及時出臺相關政策，或者制定的政策缺少針對性和可操作性，導致財務風險管理在數字化轉型中的落地難度增加。第四，管理層在資源分配方面對財務風險管理的傾斜力度不足。數字化轉型需要大量的資金、技術、人力支持，但管理層在資源分配時優先考慮運營和生產的數字化升級，而對財務風險管理的資源投入較為有限，從而限制了財務風險管理能力的提升。第五，數字化轉型需要持續的監督和調整，但管理層在推動轉型時對財務風險管理的關注更多停留在表面，缺少深入的監督與跟進，導致財務風險管理的實施效果難以得到準確評估，從而使問題無法及時發現和解決。第六，數字化轉型需要企業全員的參與和協作，但管理層未能在企業文化中營造出重視財務風險管理的氛圍，導致財務部門和其他業務部門在數字化過程中的協作意愿和效率受到影響，進一步弱化了財務風險管理在數字化轉型中的作用。

4 數字化轉型下企業財務風險管理的應對策略

4.1 加強財務數據安全保護

數字化轉型的浪潮中，企業的財務管理正在經歷技術驅動的深刻變革，而隨之而來的數據安全問題日益成為財務風險管理的關鍵挑戰，所以如何在數字化環境下構建堅實的數據安全防線，已經成為企業在轉型過程中必須優先解決的重要課題。第一，企業需要針對數字化平臺的技術漏洞與安全隱患，建立全面的網絡安全防護體系，為此要定期進行安全評估，以便及時發現漏洞，還要引入多層加密技術、身份驗證機制、實時監測工具，以便保障數據在傳輸和存儲過程中的安全性。第二，對于引入第三方服務商處理財務數據的情況，企業必須建立嚴格的供應商審查機制，還要與第三方簽署數據保護協議，明確責任分工。第三，企業要設置相應的訪問權限，來保證敏感數據僅能被授權人員訪問，還要通過數字化工具實現數據全生命周期管理，以便從數據生成、存儲、傳輸、銷毀的每個環節都建立明確的安全規程，從而更好地降低數據泄露風險。第四，企業必須在數字化轉型過程中，通過部署先進的安全監控工具，實現對財務系統的實時監測和日志記錄，及時發現異常行為，還需要建立定期的內部審計制度，審查財務數據系統的使用情況，以便保證所有操作合規。第五，企業在數字化轉型中財務風險管理應優先考慮數據的安全備份策略，保證財務數據能夠多地存儲，并且備份數據與主系統物理隔離。第六，企業應加強員工的安全意識培訓，提升內部人員的風險防范能力。具體措施包括：定期舉辦安全培訓課程，向員工普及數據保護相關知識和技能;通過案例分析和模擬演練，讓員工了解不當操作可能導致的數據泄露后果;制定和推行數據安全操作指南，將安全要求貫穿于日常財務管理工作中。此外，還需鼓勵員工舉報安全隱患和不當行為，建立內部的激勵機制，形成全員參與的數據安全文化。

4.2 提高財務人員的技術能力

傳統的財務工作方式正在被大數據等新興技術所取代，這種轉變對財務團隊的技術掌握能力提出了更高的要求，所以為了保證財務風險管理能夠在數字化進程中順利開展，全面提升財務人員的技術能力，已經成為企業構建現代化財務體系的重要任務。第一，企業需要對財務人員開展系統性的數字化技術培訓，使其掌握云計算、大數據、人工智能等技術的基本原理。同時，培訓內容可以結合實際的財務管理場景，幫助員工熟悉技術在財務數據分析、預測、風險評估中的應用過程，從而提升財務人員在數字化轉型中的技術使用能力。第二，為解決財務人員在數據分析能力上的不足，企業應引入專門的數據分析工具，并組織財務人員學習如何使用這些工具進行深度分析[4]。第三，針對數字化流程復雜化給財務人員帶來的挑戰，企業應優化數字化系統的操作界面，并為員工提供專項的流程熟悉訓練，還要建立標準化的操作手冊，明確每個數字化流程的關鍵步驟，以便保證財務人員在實際操作中更加規范。第四，為提高財務人員應對數字化系統故障的能力，企業需組織技術基礎培訓，覆蓋系統維護、問題排查、緊急應對策略等內容，以便幫助企業縮短系統故障帶來的業務中斷時間，為財務風險管理提供保障。第五，為增強財務人員在跨部門協作中的技術支持能力，企業應推動財務團隊與其他業務部門的技術協作訓練，這種方式能夠幫助財務人員適應數字化轉型帶來的協作需求，強化跨部門協作中的技術能力。

4.3 加強管理層的支持

企業要在數字化環境中穩步前行，必須通過強化管理層的領導作用來解決支持不足的問題，因為只有管理層充分發揮指導、資源分配、監督的職能，財務風險管理才能在數字化轉型中實現更科學的發展。第一，企業需要通過開展數字化轉型相關的高層培訓，提升管理層對財務風險管理重要性的認知，為此可以組織高層參與專題研討會，以便幫助管理層建立清晰的風險意識，從而推動其在決策中更重視財務風險管理的需求。第二，數字化項目啟動之前，管理層需要組織跨部門討論，結合企業的業務特點，以及財務管理現狀，設計包含風險管理要素的數字化轉型計劃[5]。第三，企業需要優化資源分配方案，保證財務風險管理在數字化轉型中的資源需求得到優先滿足，為此管理層應在年度預算中單獨列出財務風險管理專項資金，以便保障財務系統升級、數據安全建設、人員培訓的經費充足。第四，管理層需要主導制定覆蓋財務風險管理各個環節的制度框架，為數字化轉型提供強有力的制度保障，還要定期根據數字化轉型的實際進展調整政策內容，以便保證其適應不斷變化的風險環境。第五，在數字化轉型過程中，管理層要定期組織項目檢查，以便評估財務風險管理策略的執行情況，并根據檢查結果及時調整風險控制措施。第六，企業應通過管理層的示范引領，在全公司范圍內營造注重財務風險管理的文化環境，為此管理層可以通過公開講話或內部交流會議，反復強調財務風險管理在數字化轉型中的重要作用，傳遞管理層對風險管理的高度關注。

5 結語

本文從數字化轉型視角出發，深入分析了財務風險管理過程中面臨的挑戰，并提出了系統性的應對策略，這不僅有助于提升企業的核心競爭力，還為數字化戰略目標的實現奠定了堅實基礎。未來，隨著數字化技術的進一步發展，企業財務風險管理需要更加靈活的應對機制，只有這樣才能為數字化轉型中的財務管理提供更多支持。

【參考文獻】

【1】陳麗紅，趙樹華.數字化轉型下企業財務風險及防范[J].合作經濟與科技，2025（02）：147-149.

【2】趙珂琳，李銘晴，解自強.數字化轉型背景下企業財務管理模式探討[J].現代營銷（上旬刊），2024（12）：34-36.

【3】齊安.數字化轉型視域下企業財務管理的發展趨勢與創新路徑[J].老字號品牌營銷，2024（22）：163-165.

【4】鄒功武.數字化轉型下企業財務管理的探討[J].中國會展，2024（21）：111-113.

【5】顏軍.數字化轉型背景下企業財務管理模式的創新與挑戰[J].老字號品牌營銷，2024（20）：83-85.

【作者簡介】羅蘭（1987-），女，四川德昌人，會計師，研究方向：企業投資、融資決策。