國有企業財務風險分析及防范措施

鐘楊君

[摘 要]為了適應新環境并實現高質量發展目標，近年來，大量國有企業將改革提上日程，不斷優化內部組織架構，持續改進內部管理體系。但是，國有企業經營管理過程中依然風險不斷，其中發生率較高的便是財務風險，該風險對企業健康發展會產生負面影響，如果企業不及時應對，任由風險擴散，后果不堪設想。鑒于此，文章首先闡述財務風險的概念、特征和類型，然后分析國有企業財務風險管理的重要性，接著探索國有企業財務風險產生的原因，最后論述國有企業如何防范財務風險，提出對應的措施，僅供參考。

[關鍵詞]國有企業；財務風險；防范；措施

中圖分類號：F276.1 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2024）07-0034-03

一、財務風險概述

（一）財務風險的概念

在企業日常經營和管理過程中，由于受相關因素影響，比如思想認知、人員能力或制度體系等，許多財務活動沒有得到有效監測或控制，導致業務活動無法正常開展，或給企業帶來損失，活動的經濟效益沒有達到企業的預期目標。這就被稱作財務風險。財務風險是一種客觀存在，可以識別、評估并控制，但是無法徹底消除，且隨著企業內外部條件不斷發生改變，該風險也會隨之發生變化，因此，企業必須正確認識財務風險并理性對待。

（二）財務風險的特征

其一是客觀性。財務風險客觀存在，無論企業能力如何，都不可能將風險完全消滅，只能采取科學合理的手段規避風險或減少風險帶來的損失。

其二是連鎖性。財務風險一旦爆發，往往會產生其他負面影響，給企業帶來連鎖性反應，企業只有及時應對，才能減小其影響。

其三是不確定性。財務風險的出現是不確定的，帶來的結果同樣是不確定的，尤其是在當前的社會環境下，各行各業內外部環境都日益復雜，財務風險越來越難以確定[ 1 ]。

（三）財務風險的類型

其一是籌資風險。在開展籌資業務時，由于籌資活動的不確定性影響，企業可能無法實現預期的籌資目標。

其二是投資風險。由于投資活動不符合預期，企業的盈利能力或償債能力等會受到影響，甚至會遭受損失。

其三是資金回收風險。企業的順利運行離不開充足的資金，假如企業資金無法正常回收，產生大量應收賬款且持續處于無法回流的狀態，隨著時間的推移，很可能會造成資金鏈斷裂，這將導致企業不能正常經營，甚至可能破產倒閉。

二、加強國有企業財務風險管理的重要性

（一）提升核心競爭力

作為促進國民經濟發展的中堅力量，國有企業只有保證經濟業務活動正常運行，獲得預期的經濟效益，提高自己的市場地位和競爭力，才能為國民經濟作出貢獻。但是結合現狀來看，許多國有企業財務風險頻發，業務活動難以正常進行，影響了國有企業核心競爭力，不利于國民經濟發展。加強財務風險管理可以幫助國有企業梳理并明確經濟活動中的問題，從源頭上采取應對方案，使財務管理業務有序開展，提高財務工作效率[ 2 ]。

（二）有力監督國有資產

如果國有企業財務風險管理不到位，則容易造成國有資產流失，導致企業的經濟業務開展缺少資金保障，長此以往，風險會持續擴散，嚴重威脅企業的生存和發展。做好財務風險管理工作可以助力企業全面且嚴格地監督資產，保證資產得到科學合理的配置和利用，在減少資源浪費及提高使用率的同時，保障企業開展經營活動具有充足的資金支撐，降低風險發生率，促使企業穩定生產和運行。

三、國有企業財務風險產生的原因

（一）財務風險管理意識淡薄

國有企業性質比較特殊，除了要考慮如何發展之外，也要兼顧社會效益，助力國民經濟發展，這樣才能履行自己的職責，發揮自身價值。但是由于受到傳統思想制約，在許多國有企業之中，無論是高層管理人員還是基層工作人員，均以提高經濟效益為主，認為只要不斷獲取利潤便可以發揮國企價值。一味地追求經濟效益而不顧風險管理，導致企業日常經營管理中風險隱患較多，財務風險頻頻出現，阻礙企業順利運行。

部分國有企業由于缺乏風險管理意識，有關風險管理的職能部門責任和權限劃分不清。在財務風險管理中，部分國有企業責任主體不明，財務風險管理工作無法有效開展，例如部分人員越權工作，而有些人員在出現問題時相互推諉等，不僅導致風險得不到有效控制，甚至會造成風險持續蔓延，造成更加嚴重的后果[ 3 ]。

國有企業財務風險管理主要依賴于財務人員，但是，現有的人員能力有待提升。有些財務人員工齡較長，實戰經驗也非常豐富，但是，財務風險管理方面的專業能力有待提升，滿足不了企業財務風險管理的需求。隨著信息技術越發成熟，大量國有企業開始應用信息技術開展經營和管理，有些財務人員的信息技術操作能力顯然不足，造成財務風險管理缺少智能化指導，企業難以采用自動化、信息化手段識別風險。

（二）資產管理結構有待優化

國有企業財務風險頻頻出現的原因之一是資產管理結構不夠完善。資產管理是企業財務管理中的重要一環，但是，由于市場競爭極其激烈，許多國有企業資產管理結構問題逐漸暴露，這也成為引發財務風險的重要導火索。如部分國有企業為了發展業務對外貸款，大部分國有企業依賴銀行貸款，滿足業務活動資金需求。隨著負債量不斷增加，負債率也隨之提升，企業面臨較大的利息負擔，財務危機也越發嚴重。與此同時，部分國有企業雖然有國有資產的支撐，但近幾年國家經濟下行壓力比較大，有些企業也面臨自力更生和自負盈虧的局面，無法順應時代的發展變化管理資產，再加上本身存在過重的財務負擔，隨著償債能力不斷下降，企業將陷入困境。此外，國有企業資金長期得不到流動，財務風險防范與控制等也缺少資金保障，企業的經營難度會增加，嚴重的情況下還可能會造成資金鏈斷裂。

（三）財務風險管控機制不健全

一方面，部分國有企業缺乏完善的財務風險防范機制。有效的財務風險防范機制有利于國有企業及時發現潛在風險因素，提高風險識別效率，提前制定應對風險的策略，有利于減少風險帶來的損失。但是近幾年，國有企業各方面不斷變革，財務風險防范體制的不足也開始暴露。有些企業財務風險管理缺少專門的部門及人員，依賴于以往的風控經驗，財務風險管理工作缺少專門的制度依據，造成風險防范效果不佳[ 4 ]。

另一方面，有些國有企業沒有建立健全內部控制制度。財務風險的管理需要各部門人員相互協同，形成合力，共同為財務風險的應對及防范等提供可靠的數據依據，提出建設性的意見。但是，由于內控機制不夠完善，國有企業設置的部門較多，各部門具有不同的職能且相互獨立，部門之間很少相互溝通和交流，不同崗位之間人員互動也較少，許多情況下難以確保財務信息的一致性。這會影響內部控制工作的開展，同時也制約財務風險防控。

四、國有企業財務風險防范措施

（一）強化財務風險管理意識

第一，國有企業應樹立財務風險防范意識。一方面，建設財務風險企業文化。企業文化是企業全員的智慧結晶，代表著企業的形象，象征著企業的思想內涵。國有企業將財務風險管理融入企業文化之中，能夠在潛移默化中強化人員的財務風險管控意識，使工作人員自覺為財務風險貢獻自己的力量。另一方面，在開展財務風險管理工作時，國有企業應科學分配各部門的職責，引導各部門相互合作及形成合力，及時明確財務風險管理的重點和難點，共同提高風險識別效率并提出可行的風險應對方案[ 5 ]。

第二，國有企業應組建優質的財務人員團隊。

首先，加強人員培訓，培訓作為提高人員能力的關鍵途徑，值得國有企業引起重視。在正式開展培訓工作前，國有企業首先應完善培訓計劃，補充培訓內容；進入培訓階段后，不僅要注重理論培訓，也需要關注實操培訓，將二者結合，提高人員的綜合素質與水平。

其次，招聘是企業獲取人才的重要方式之一。國有企業應注重人才招聘，可憑借優勢與高校建立合作關系，為高校優秀人才提供實訓平臺，從高校獲取優秀人才。從社會上招聘人才時，應盡可能從多個維度對人才展開考核，不僅要保證招聘的人才具有專業能力，而且應具備良好的品質和修養。

（二）完善內部資金管理結構

國有企業要想提高財務風險管理質效，必須完善內部資金管理結構。國有企業資金管理水平與財務風險防控效果息息相關，包括投資風險、融資風險等，有效的資產管理可以降低財務風險發生率，幫助企業制定更加科學合理的投融資決策，提高企業內部管理效率，也為企業實現長遠發展保駕護航。

第一，加強投資管理。如果國有企業具有投資需求，應提前調研內部發展情況，同時分析市場發展規律和特征等，提出科學合理的投資計劃，將該計劃反饋給財務部門，由專業人員展開審核，審核通過之后，落實到實踐之中，促使投資活動高效進行，提高企業投資效益。

第二，科學規劃并合理使用資金。無論是國有資產還是對外貸款獲得的資金，國有企業都應作出科學分配，優先考慮綜合效益較好的項目，積極拓展新的業務，擴大企業盈利空間，持續增加市場份額，增強企業的市場競爭優勢，這也是規避風險的重要途徑。

第三，企業應動態監管資金使用情況，嚴格控制每一筆資金的流向和用途等，避免資金被挪用或盜用，保證全部資金落到實處，發揮有限資源的最大作用，保障各項業務活動順利開展。

（三）優化財務風險管控機制

一方面，國有企業應健全內部控制機制。企業應調研內部實際情況，挖掘其中存在的風險因素，并將其作為制度建設的重要依據，保證制度更具有可行性，通過落實制度為相關工作開展提供合理的指導，也使企業管理水平得以提升。

為使制度能落實并發揮預期的作用，國有企業在制定制度時不能僅參考高層管理人員或領導者的意見，也應積極參考各職能部門的想法，盡量征集全員的心聲和建議，并將其納入制度之中，以使制定的制度和企業實際情況更匹配，提升工作人員按制度履職的積極性，提高內控執行力。此外，在執行內控制度時，企業也有必要展開全面監督和管理，及時分析執行情況和執行效果，以便于在第一時間發現問題并及時補救，防止風險擴散[ 6 ]。

財務風險管理離不開部門之間的協作，因此，國有企業還應建立溝通機制，最大程度地促進業財融合，保證財務風險管理工作開展具有真實可靠的財務數據依據。在該過程中，國有企業可以緊跟時代潮流，順應時代發展趨勢，搭建業財一體化平臺，利用該平臺收集并分析業務活動中產生的所有數據，為部門之間的交流及合作等創建更便利的平臺，以達到事半功倍的效果。

另一方面，國有企業需優化財務風險預警系統。國有企業應以實際發展特點及業務開展模式等為參考依據，設計科學合理的財務風險預警指標體系，在該體系中，不僅要納入財務指標，而且應考慮市場指標、經營指標等其他方面，通過全方位的指標分析與評估，對比歷史數據，設置更合理的風險預警值。在日常經營管理過程中，如果風險超過了該預警值，系統便會在第一時間發出報警。

要發揮財務風險預警系統的作用，國有企業必須為該系統提供強大的監測機制支持，確保系統能實時收集分析數據，保證結果的準確性，才能確保報警真實可靠。對此，國有企業可以引進先進的技術，比如大數據技術或人工智能等，將其引入財務預警系統，促使系統可以實現自動采集數據和分析數據，在出現異常時，能迅速給予反饋。

國有企業應指定專門的財務風險預警系統管理人員，保證分工科學合理。如果系統發出預警，工作人員收到之后，需要積極履職，共同思考應對方案，提出可行的建議并反饋給管理人員，避免風險擴散，減少企業損失。

五、結語

國有企業日常經營和發展過程中面臨的風險較多，財務風險是其中之一，加強財務風險管理有利于企業提高競爭力及資源配置效率，為企業實現可持續發展目標打好基礎。目前，許多國有企業的財務風險管理效果不如人意，這對企業的長遠發展極其不利。對此，國有企業應正視財務風險，在后續經營和發展過程中應從多個維度出發做好財務風險管理工作，如強化財務風險管理意識、完善內部資金管理結構及優化財務風險管控機制，促進企業快速、健康、穩定地發展。

參考文獻：

[1]陶蕓.試論國有企業財務風險及防范措施[J].中國市場，2020（04）：162-162+171.

[2]劉婉莎.國有企業財務風險分析及防范策略分析[J].經濟管理，2023（10）：182-185.

[3]王榮梅.探析國有企業財務管理風險防范及控制路徑[J].經濟管理，2023（07）：189-192.

[4]張作功.國有企業財務風險防范與控制研究[J].經濟管理，2023（11）：99-102.

[5]王一嵐.國有企業財務風險的管理與控制[J].中國經貿，2023（17）：182-184.

[6]蔣德蓮.國有企業財務管理風險與防范措施分析[J].中小企業管理與科技，2023（16）：194-196.