云計算技術在數字化稅收管理中的應用研究

游 翊

（作者單位：呂梁學院）

云計算技術作為一種以互聯網為基礎的信息共享和處理方式，以其高效、靈活、安全等特點被廣泛應用于各個領域，特別是在數字化稅收管理中，云計算技術能夠提供高性能的計算和存儲資源，實現對大規模數據的處理和分析，同時提供高度安全的數據存儲和傳輸機制。為了更好地推動云計算技術在數字化稅收管理中的應用，中共中央辦公廳、國務院辦公廳于2021年聯合印發了《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，意見中提出要加快推進稅收征管現代化，構建以數據為基礎、以云計算技術為支撐的現代數智化稅收征管體系[1]。

一、云計算技術在數字化稅收管理中的應用優勢

（一）具有高性能和可擴展性

云計算技術的高性能和可擴展性使其成為數字化稅收管理的理想選擇。云計算平臺可以提供強大的計算和存儲能力，能夠快速、有效地處理大規模的稅務數據。與傳統的本地系統相比，云計算能夠以更快的速度和更短的時間完成復雜的計算任務，大大提高數字化稅收管理的效率。此外，在數字化稅收管理過程中，稅務數據量可能隨著時間的推移不斷增加，而云計算技術可以根據實際需求靈活調整資源分配，如根據需求快速增加或減少計算和存儲資源，確保系統始終能夠滿足處理數據的需求。

（二）具有彈性和靈活性

云計算技術通過其彈性和靈活性給數字化稅收管理帶來了巨大的優勢。云計算平臺具備虛擬化技術，可以根據需求動態分配計算資源和存儲資源。數字化稅收管理系統可以根據實際情況調整資源的使用情況，以最佳的方式滿足業務需求[2]。例如，當稅務部門面臨特定業務需求或高峰期時，云計算平臺可以自動分配更多的計算資源，以保持系統的高性能和穩定性；而在業務需求降低或非高峰期時段，云計算平臺又能夠自動釋放多余的計算資源，以節省成本并提高資源利用率。彈性的資源分配方式不僅可以提高數字化稅收管理系統的靈活性，還可以幫助稅務部門更好地應對日常運營中的突發情況。

（三）加強安全和隱私保護

在數字化稅收管理中，數據安全和隱私保護至關重要。云計算技術提供了多重安全措施，以確保數據的安全和隱私，如數據加密技術可以保護數據在傳輸和存儲過程中的安全性；訪問控制機制可以限制對數據的訪問權，防止數據泄露；此外，云計算服務提供商通常會定期進行安全審計和風險評估，以確保系統的安全性和穩定性。

二、云計算技術在數字化稅收管理中的具體應用

（一）數據存儲和備份

在數字化稅收管理中，數據存儲和備份是基礎環節。稅務部門將各類稅收數據存儲在云平臺上，實現了對數據的集中管理和高效利用，云平臺的分布式存儲技術保證了數據的安全性和可靠性，避免了硬件故障、人為失誤等因素造成的數據丟失問題。同時，云平臺提供了自動備份功能，確保稅務數據在面臨自然災害、突發事件等不可抗力因素時能夠及時恢復，降低了數據損失風險。國家稅務總局與各大云服務商合作，將各地稅務局的稅收數據遷移至云端，實現了全國范圍內的稅務數據共享，此舉不僅提高了數據傳輸和處理的效率，還大幅降低了稅務部門在硬件設備、數據存儲等方面的投入成本。同時，通過云平臺的備份功能，稅務部門能夠實時監控數據變化，確保稅收數據安全，為稅收管理提供有力支持。

（二）大數據分析

隨著云計算技術的發展，大數據分析在數字化稅收管理中發揮著越來越重要的作用，稅務部門利用云計算技術處理海量稅收數據，進行數據挖掘和分析，發現潛在的稅收風險和問題，為稅收征管工作提供了有力的依據[3]。稅務部門通過對企業的稅收數據進行大數據分析，可以實時掌握企業的經營狀況、稅收合規性等信息，對于異常數據，稅務部門可以及時進行調查核實，打擊納稅違法行為。另外，大數據分析有助于稅務部門優化稅收征管流程。通過對歷史數據的挖掘和分析，稅務部門可以發現稅收征管過程中的痛點、難點，從而調整征管策略，提高稅收征管效率，如通過對納稅人申報數據的分析，稅務部門可以掌握納稅人的稅收負擔情況，為稅收政策的制定提供參考。

（三）在線申報和辦稅服務

云計算技術在數字化稅收管理中的一個重要應用是通過云平臺提供在線申報和辦稅服務。憑借云計算技術，納稅人可以在任何時間、任何地點通過互聯網進行在線申報和辦稅，極大地提高了在線申報和辦稅服務的便利性和效率。云平臺提供了安全的數據存儲和傳輸環境，使得納稅人可以方便上傳相關申報資料和票據憑證。云計算技術還提供了自動化的申報流程，幫助納稅人填寫和核對申報表格，減少操作錯誤帶來的風險，納稅人可以通過云平臺的實時查詢和反饋功能，隨時查看申報狀態和處理結果。納稅人不再需要花費時間排隊等候辦理，只需通過互聯網即可完成相關申報和繳稅手續，不僅省去了納稅人的交通費用和時間成本，還減少了納稅人與稅務機關之間產生的辦公用品和文件傳遞成本。在線申報和辦稅服務的便利性和高效性，進一步提高了納稅人對稅收管理的滿意度和配合度。

（四）稅收合規監管

傳統的稅收合規監管往往依靠納稅人主動申報和稅務機關的抽查，效率較低且存在漏洞，而云計算技術可以在數字化稅收管理中用于稅收合規監管，其提供了強大的計算能力和數據處理能力，可以實現對納稅人稅收的合規監管和風險預警。利用云計算技術，稅務機關可以對大量的納稅數據進行自動化分析和建模，云平臺可以按照預設的規則和算法，自動監測納稅人的申報信息和交稅行為，并進行相應的風險評估和預警，識別出潛在的風險和異常情況，一旦發現風險，系統可以自動發送提醒通知給納稅人和稅務機關，方便其及時采取相應的措施進行調查和處理。

三、云計算技術在數字化稅收管理中應用面臨的挑戰

（一）數據安全和隱私保護問題

隨著數字化稅收管理的推進，云計算技術被廣泛應用于稅務領域，而云計算技術在稅收管理中的應用面臨著數據安全和隱私保護的挑戰。首先，云計算技術的核心是數據存儲在云端的方式，意味著稅務數據不再存儲在本地設備上，而是存儲在云服務提供商的服務器上，這種方式使稅務部門面臨著數據泄露、丟失的風險，稅務數據量龐大且敏感度高，一旦發生數據泄露問題，將會嚴重損害納稅人的利益，并對稅務部門的聲譽造成負面影響。其次，數字化稅收管理涉及大量個人納稅人的敏感信息，如姓名、身份證號碼、聯系方式等，而這些信息在傳輸和存儲過程中容易遭到黑客攻擊。黑客通過各種手段竊取個人信息，造成個人信息泄露和身份盜用，會給納稅人帶來巨大的經濟損失和個人隱私泄露問題。

（二）技術支持和維護問題

在云計算技術應用的過程中，稅務部門面臨著技術支持和維護問題。其次，云計算技術是一種相對新興的技術，對絕大多數稅務部門來說，需要重新配置服務器和增加對網絡帶寬等基礎設施的投入，并且需要培訓和吸納專業人員來管理云計算系統。不僅如此，稅務部門還需要定期對云計算系統進行維護和升級，以確保系統的穩定性和安全性。其次，云計算技術的復雜性給稅務部門的技術支持和維護帶來了挑戰。云計算系統通常由多個組件、模塊和服務構成，涉及的技術領域較為廣泛，包括網絡、虛擬化、存儲、安全等，稅務部門工作人員需要具備相關的技術能力和知識，才能夠熟練地管理和維護云計算系統，確保其正常運行，并及時解決技術問題。

（三）系統集成與互聯互通問題

隨著數字化進程的加快，云計算技術在稅收管理中的應用越來越廣泛。然而，在實踐中，系統集成與互聯互通問題成為云計算技術在數字化稅收管理中應用面臨的一大挑戰。一方面，由于不同的稅收管理系統可能采用不同的技術架構和平臺，系統間的互聯互通難度增加；另一方面，不同部門間的數據共享和交換存在諸多障礙，使得數據整合和利用效率低下。因此，如何解決系統集成與互聯互通問題，成為云計算技術在數字化稅收管理中應用的關鍵。

四、云計算技術在數字化稅收管理中應用的建議

（一）加強數據安全和隱私保護

云計算技術應用于稅收管理領域，使大量敏感數據得以電子化存儲和處理，這無疑對數據安全提出了更高的要求。為確保數據安全和隱私保護，建議從以下兩方面入手：一是建立完善的數據安全防護體系，對數據存儲、傳輸、處理等環節進行加密保護，確保數據在全生命周期內不被非法獲取和利用；二是加強數據訪問控制，設定權限，防止未經授權的人員接觸敏感數據，定期進行安全檢查和漏洞修復，防范網絡攻擊、病毒入侵等安全風險，對于涉及納稅人隱私的數據，應采取嚴格的脫敏措施，確保數據在使用過程中不會泄露納稅人隱私。

（二）加強技術支持和維護

為了確保云計算技術在數字化稅收管理中發揮出最佳效果，技術支持和維護至關重要。稅收管理部門應選拔一批具備云計算、大數據、人工智能等方面專業知識的人才組建專業的技術團隊，負責云計算平臺的規劃、部署、維護等工作。同時，加強對技術團隊的專業培訓，確保團隊成員能夠掌握最新的云計算技術。此外，建立有效的技術支持渠道，與云計算服務商、技術研發機構等保持密切合作，共同解決云計算平臺在實際應用中遇到的技術難題，為稅收管理人員提供及時、高效的技術支持，同時密切關注云計算技術發展趨勢，適時引入新技術，提升稅收管理工作的智能化水平。

（三）促進系統集成與互聯互通

云計算技術在數字化稅收管理中的應用，需要實現各類系統間的集成與互聯互通，以提高稅收管理工作的效率，可以從以下兩方面入手：第一，針對稅收管理領域存在的“信息孤島”現象，加強各類信息系統間的整合，構建統一的云計算平臺，實現稅收管理部門內部各類業務的統一管理和協同運作，降低管理成本；第二，與財政、審計、公安等其他政務系統建立數據交換和業務協作機制，實現政務信息資源共享，為稅收管理提供更加全面的支持。通過建立數據共享機制，打破“信息孤島”現象，實現跨部門、跨區域的數據共享與互聯互通，為稅收管理工作提供全面、準確的數據支持[4]。

五、數字化稅收管理中云計算機技術應用的發展趨勢

（一）混合云模式的應用

混合云模式是將私有云和公有云相結合的一種云計算部署模式，通過在私有云和公有云之間靈活部署和遷移應用與數據，滿足數字化稅收系統對安全性和靈活性的需求[5]。數字化稅收管理系統可以在私有云中存儲和管理敏感的納稅人數據，保證數據的安全性，而對于非敏感數據和計算任務，可以利用公有云的彈性資源進行處理，提高系統的計算能力和性能。

（二）人工智能的融合

人工智能技術通過模擬人類智能的行為和思維，為數字化稅收管理提供了更高效和智能的解決方案。可以將人工智能應用于稅收數據的識別、分析和預測等方面，通過深度學習和機器學習算法，訓練人工智能模型從龐大的稅收數據中提取有價值的信息，進行數據分析和預測，提高稅收管理的效率。此外，人工智能還可以應用于稅收管理的智能化服務，如通過自然語言處理技術，可以實現與納稅人的智能對話，解答納稅人的疑問；通過圖像識別和語音識別技術，可以實現證據收集和審查自動化，提高稅務部門的工作效率。

（三）區塊鏈技術的應用

區塊鏈技術可以應用于稅收數據的存儲和驗證。稅收數據被存儲在區塊鏈上形成的分布式賬本中，每個節點都可以驗證和記錄數據的變更，從而保證數據的不可篡改性和完整性，納稅人可以通過查閱區塊鏈上的數據來核對和監督稅收管理過程，實現稅收數據透明和可追溯。此外，區塊鏈技術可以應用于稅收管理的合規性稽查過程，可以通過智能合約自動執行稅收合規規則和政策，降低漏稅和逃稅的風險。

六、結語

在數字化稅收管理中，云計算技術的應用具有廣泛而深遠的影響，不僅提高了稅收管理的效率，而且有助于實現稅收管理的規范化、標準化和智能化。然而，云計算技術的廣泛應用也帶來了一些挑戰和風險，如數據安全和隱私保護問題、技術支持和維護問題等。因此，需要繼續深入研究云計算技術，探索其在數字化稅收管理中的最佳應用方式，同時加強相關法規和標準的制定和實施，以確保云計算技術在稅收管理中的應用安全、可靠和合規。總的來說，云計算技術在數字化稅收管理中的應用是一個持續的過程，需要不斷探索、創新和改進。