充分發揮審計職能 提升審計工作價值為企業高質量發展保駕護航

首鋼集團有限公司審計部堅持以習近平新時代

中國特色社會主義思想為指導，緊緊圍繞首鋼轉型發展和全面深化改革中心工作，以“健全審計管控體系，提升審計工作實效，提高審計工作價值”為總目標，以“財務為基礎、業務為導向、防范風險為目標”為工作思路，勇于擔當、勤勉盡責，切實做到了“審計覆蓋面廣、反映情況準、查處問題深、原因分析透、措施建議實”，在服務企業發展戰略、規范企業運營質量，防范企業經營風險等方面發揮了重要作用。

一、集團黨委充分相信審計，支持審計，確保審計職能作用的充分發揮

集團黨委書記、董事長直接領導內部審計工作，在推進集團高質量發展過程中，集團黨委賦予了內部審計更多的使命，工作上支持審計，決策上信任審計，為審計部門順利開展工作創造了良好的內部環境。

內部審計圍繞集團重大戰略和重大舉措、實體經濟發展、重大項目建設等方面，加大審計力度，密切跟蹤重點領域的新情況、新問題，及時揭示問題、預警研判，推動防范化解重大風險，以有力有效的審計監督保障集團高質量發展。

二、健全審計管控體系，實現集團審計上下“一盤棋”

根據中央審計委員會、北京市委審計委員會會議精神和首鋼黨委、董事會的要求，結合首鋼全面深化改革和“十四五”發展規劃，審計部按照“審計全面深入，專業垂直管理，信息資源共享”的工作方針，將首鋼所屬的全資、控股及占主導地位的單位全部納入審計監督范圍，通過統一平衡全集團年度審計計劃、統一審批報備設立審計機構和任命審計負責人、統一調配全集團各級審計人員、統一檢查評價各成員單位審計質量、統一指導各成員單位開展審計工作的“五統一”管控模式，統籌全集團審計資源，搭建起了上下聯動、資源互補、監管全方位的集團審計管控體系，實現了集團審計“上下一盤棋”。

三、積極探索審計新模式，提升審計專業價值

（一）形成了“雙循環”工程建設項目全過程跟蹤審計模式

圍繞首鋼工程建設項目，審計部提出了審計關口前移，探索由事后結算審計模式轉向全過程跟蹤審計模式的工作思路，并從2017年開始，以北京園區冬奧西十簡倉項目和京唐二期建設項目為試點，積累全過程跟蹤審計經驗，2019年推廣至首鋼滑雪大跳臺項目、國家體育總局冬季訓練中心及配套設施項目等重大項目。在開展全過程跟蹤審計的過程中，逐步探索出一套定期審計循環和整體審計循環相結合的“雙循環”工程全過程跟蹤審計模式，據此形成的《實施全過程跟蹤審計助力廉潔辦奧》管理創新成果，獲得北京市企業管理現代化創新成果一等獎，入選中國內部審計協會“內部審計促進組織貫徹落實黨和國家重大政策措施”典型經驗展示活動，并作為代表之一進行了大會交流。

（二）圍繞中心服務大局，提升審計專業價值

按照首鋼黨委和董事會的要求，集團審計專業的工作重心逐漸從發現問題向提升價值方向轉變。審計部圍繞國企改革三年行動方案和集團中心工作，陸續開展了委托管理資產專項調查、集團“兩金”專項審計和存續改制企業財務專項調查，指出的相關問題引起了集團領導和相關專業部門的高度重視。集團主要領導針對“兩金”報告中指出的問題，多次強調強化“兩金”管理，成立了總會計師牽頭的工作小組，組織開展相關整改工作。集團主要領導兩次聽取委托管理資產專項調查情況的匯報，集團專業分管領導多次組織召開專題會，研究相關事項。通過開展上述工作，落實了集團國企改革三年行動方案的相關內容。同時，進一步優化了集團公司委托管理資產業務流程，摸清了集團改制企業家底，督促了集團“三降一減一提升”重點任務的落實，審計工作的價值得到了有效體現。

四、加大審計整改力度，提高審計整改實效

審計部堅持“邊審計、邊整改、邊規范”的原則，把解決問題與提升能力結合起來，進一步健全制度體系，建立長效機制，全力做好審計整改“下半篇文章”，充分發揮審計“治已病、防未病”作用。一是每項整改任務都具體到責任領導、牽頭單位、協辦單位、負責人和完成時限，形成職責、任務、措施、時限一一對應的有機整體，嚴格落實“雙簽字”制度，實現整改任務全覆蓋。二是突出“立查立改”，對能立即整改的，即知即改，立行立改；對情況復雜、難度較大，需要建立長效機制的，認真分析“病因”查找癥結，將整改進展與主要領導的績效考核相掛鉤，納入被審計單位的“一把手工程”。在集團黨委的高度重視下，僅用10個月就完成了市審計局對首鋼經濟責任審計的整改工作，獲得了市局審計組的認可，集團黨委給予充分肯定。截至2022年末，內部審計整改完成率98%以上。

五、加強審計信息化建設，深入推進科技強審

經過兩年多的籌備，首鋼審計信息化系統于2021年3月正式上線運行，系統用戶覆蓋集團及下屬所有內部審計機構、審計人員及相關被審計單位。該項目由審計部和北京首鋼自動化信息技術有限公司自行研發設計運維，緊密貼近審計工作實際，得到業內同行的充分肯定。該系統的建設和應用從根本上改變了過去專業工作基本依靠手工操作的模式，基本實現了集團財務系統上線單位財務數據的穿透查詢，審計通知書、審計底稿、審計報告、統計分析、項目歸檔等全流程在線化，從發現問題到整改、從立項到整改銷項的全過程閉環管理，審計文書、審計事項、審計定性的規范化、標準化和資源配置智能化。尤其是在疫情期間，審計部利用信息化手段摸索出了“線上聯系，線下郵寄，網上審核，網下核實”的工作模式，減少了非必要的人員流動，節約時間和經費，提升審計效率，為非現場審計提供了新的工作思路。

六、提升全員綜合素養和工作能力

（一）發揮黨組織的戰斗堡壘作用

審計部始終堅持把黨的領導貫穿審計工作全過程，提高政治站位，不斷提高政治判斷力、政治領悟力、政治執行力，審計部黨支部經常與部內人員談話，擺形勢，明思想，講奉獻，調動每名審計人員的積極性，同時結合審計工作特點，在審計項目組中建立臨時黨小組，“圍繞黨建抓業務，抓好業務促黨建”，增強組織凝聚力和戰斗力，確保各項審計任務的完成。

（二）加強廉潔自律，防范廉政風險

審計部不僅重視對審計人員專業勝任能力的培養，更重視對其職業道德和廉潔自律方面的教育，增強審計人員對首鋼、對本職工作的忠誠度。在實際工作中，一是加強理論學習，把學習貫徹上級文件與加強審計隊伍建設結合起來，從思想上提高反腐倡廉的自覺性；二是嚴格落實黨風廉政責任制及職業道德規范、廉潔自律等相關規定，堅守底線、嚴守法紀；三是嚴格執行審計組長定期輪崗制、審計底稿復核制和審計人員互保制，確保審計人員廉潔從審。

（三）不斷加強審計隊伍建設

審計部堅持以品德為核心、能力為重點、作風為基礎、業績為導向，不斷優化審計隊伍結構、完善人才培養機制，努力培養造就一支信念堅定、業務精通、作風務實、清正廉潔的高素質專業化審計隊伍，為集團高質量發展保駕護航。一是結合業務需要，開展多種形式的業務培訓，拓寬審計人員視野，提高業務管理、風險控制等方面的綜合能力。二是在年度審計項目安排上，側重給年輕同志壓擔子，并要求在審計的同時，對組織形式、工作方法、政策法規、發現問題等進行總結歸納，全面提升能力和水平，拓展審計人員發展空間。三是促進審計人才的培養和輸送。根據董事會要求，“積極探索干部在審計崗位進行鍛煉的干部培養模式，增加干部用審計工作指導企業管理的能力”。

（本文由首鋼集團有限公司審計部提供）