建筑施工企業項目資金管理存在的問題及應對策略

摘 要：建筑施工企業作為重要的經濟支柱，對于國民經濟的發展和社會建設起著至關重要的作用。然而，在建筑施工過程中，項目資金管理問題的存在給企業帶來了一系列的挑戰和困擾。項目資金管理的不規范和不完善，不僅影響著企業的盈利能力和競爭力，還可能導致項目延期、質量問題以及合同糾紛等嚴重后果。本文深入研究了建筑施工企業項目資金管理存在的問題，并提出了相應的應對策略，旨在為建筑施工企業提供參考和指導，以增強其項目資金管理能力和綜合競爭力。

關鍵詞：建筑施工企業；項目資金管理；資金利用率

當前房地產建筑施工市場處于飽和狀態，建筑施工企業已很難實現較高的利潤。在此形勢下，建筑施工企業對資金的長期需求就會越來越大，單靠內部資金難以滿足，于是資金短缺就成了嚴重問題。為解決資金短缺問題，對有限資金進行科學管理就成了施工企業財務管理的重點。通過細致的資金管理可以使企業對資金使用有一個較好的把握，避免無謂的浪費與錯誤決策。

一、建筑施工企業資金管理特點

（一）資金需求大

建筑施工企業在工程進行過程中，為了采購原材料、支付勞務費用和租賃設備等，都要花費很多資金。建筑施工企業由于建筑項目通常會涉及較長的施工周期以及大范圍的投入，所以其資金需求要比其他產業更多[1]。

（二）資金管理分散

當前建筑工程項目管理是分權制的，每個工程的負責人只負責該工程的管理工作，這種分權管理模式從某種程度上提高了項目負責人工作的自主性與責任感，使其能較好地把握工程進度，制定相關決策。但隨之也出現了資金需求千差萬別、資金管理能力欠缺等問題。比如，由于各個項目在規模、復雜程度和所需資源等方面都不一樣，使得各個項目在資金需求上有很大差別。有的項目可能會需要花費很多資金來支付材料款和勞務費，而有的項目可能只需花費很少的資金，這種差異性給資金分配帶來了難度，如不進行合理分割與配置，將導致一部分項目資金緊張，另一部分項目資金閑置的狀況。同時，一些施工企業由于總體上缺乏資金管理能力，使其在資金管理中面臨著一些風險。在分權制中，各項目負責人對資金擁有獨立管理權，但如果缺乏相關專業知識與經驗，就難以對資金進行科學分割、結算與統一調配，這很容易造成資金管理不規范、混亂，甚至是風險加大等問題，對整個施工企業造成負面影響[2]。

（三）資金周轉率低

隨著市場競爭的日益加劇，建筑施工企業在與建設方的合作中往往處于被動地位，比如在工程預付款比例、季度進度款等方面，建筑施工企業的資金回收周期延長，資金周轉率較低。目前多數工程進度款支付率甚至只有85%，部分工程建設款支付率更低到60%，這意味著建筑施工企業必須承擔臨時墊款壓力。同時由于工程結算程序比較多、回款時間比較長，施工單位資金存量受到限制，很難僅靠正常的工程回款支持其正常的資金支付。

二、建筑施工企業資金管理的意義

（一）及時規避風險

建筑施工行業中處處都有風險。資金管理有助于企業對潛在的風險進行及時識別和規避。比如，資金管理有助于企業合理地安排項目資金的用途，保證項目的順利進行。企業通過對項目成本、收支等方面進行預測與監測，能夠提前發現資金可能出現的短缺或者超支現象，并及時采取應對措施，避免出現項目推遲或者停滯等問題。同時資金管理也有助于企業對供應鏈風險的治理。建筑施工企業一般都要依靠大量供應商與承包商，一旦一方出了問題很可能會造成整個工程的損失。企業對資金流動進行合理管理，能夠保證供應商與承包商按時付款并與之保持良好的合作關系以降低供應鏈風險[3]。

（二）保證企業現金流

現金流對任何一家企業都非常關鍵。建筑施工企業在施工過程中經常會遇到項目周期長、前期投資大等困難，所以做好資金管理對于穩定現金流有重要幫助作用。比如，資金管理有助于企業合理地安排資金進出。通過對項目資金需求的認真計劃和預測，以及對項目進度的匹配，可以保證企業在要求的期限內有充足的資金以滿足所有成本。這樣企業可以避免資金短缺或者過度閑置，以穩定現金流動。同時，資金管理有助于企業資金使用效率的優化。通過對付款與收款時間的合理分配，可以使企業在最大程度上推遲向供應商付款，進而推遲資金外流。及時收回應收賬款和優化庫存管理，還能有效提升企業現金流回報率。企業通過巧用多種財務手段，如積極促進應收賬款回收，強化庫存周轉率，能夠有效提升現金流入速度并最大限度利用資金。

此外，做好資金管理，也有助于企業處理突發事件以及經濟波動等。建筑施工項目經常會出現一些始料不及的問題，比如材料價格上漲、工期加長等，這就給企業現金流造成了一定的影響。通過采取有效的資金管理措施，可以使企業對上述變化做出及時反應，降低虧損，穩定經營。

（三）推動企業可持續發展

做好資金管理，也能促進建筑施工企業可持續發展。一是資金管理有助于企業的財務穩定。企業通過合理地安排資金運用與收回，可避免負債過高或過多地依賴外部融資以減少經營風險，提高財務靈活性。二是資金管理有助于企業盈利能力的增強。企業通過優化資金使用效率、降低成本、增加收入等措施，能夠提高盈利水平，為可持續發展帶來更大的收益。

三、建筑施工企業資金管理存在的問題

（一）資金成本核算不足

目前，部分建筑企業對資金成本核算有一味追求低成本，而忽略資金實際成本的趨勢。這樣就會造成企業對資金使用成本不能準確地進行評價，從而影響企業資金決策。比如，建筑企業在融資方式的選擇上往往注重利率的高低，卻忽視了手續費和擔保費等其他費用，這種方式使企業在資金來源的選擇上易產生偏差，從而加大自身資金成本[4]。

（二）資金利用率低

多數的建筑施工企業的資金利用率都比較低。這是由施工行業自身的特點所決定的。建筑施工項目一般所需資金較多，但工程周期長、回款周期長。這樣就造成企業的資金在工程的執行中會被大量占用而不能及時地回籠。并且，進度拖延、資金流動不暢等因素會使資金利用率更進一步下降，所以建筑施工企業有必要加強項目資金管理，提升資金使用效率。

（三）監管力度不足

目前一些建筑施工企業已制定了一系列財務監管措施與政策，但在執行中仍然存在不少問題。比如，為避免監管機構審查，部分公司可能采用虛報財務數據等方式，這一行為對整個建筑施工行業都會造成很大的不確定性與風險。同時，監管機構在執法力度、監管手段等方面有明顯不足，很難有效管控違規行為。此外，建立和完善財務監管體系是破解監管力度缺失的關鍵所在。監管機構必須強化建筑施工企業財務報表審核與內部控制審計工作，才能保證企業財務數據真實可信，并且在這一過程中，還要加強企業資金運作的監控，從而及時發現和處理一切不正常現象。

四、建筑施工解決企業資金管理問題的對策

（一）加強資金成本核算管理

企業要對投資組合進行考察和優化，就決定了企業要慎重地進行投資項目選擇，并對風險及收益進行評價，保證投資項目符合企業近期及遠期戰略目標。企業通過精細化投資組合管理，能夠使資金使用效率最大化，減少不必要的資金成本。同時，為使投資組合達到最優，企業有必要對市場進行綜合研究與分析，了解各種投資項目所面臨的風險與收益情況。并且企業也要有清晰的投資策略，并依據風險偏好與資金預算選擇合適的投資項目。此外，通過對自有資金的合理規劃與使用，也能使企業的資金成本有所下降。自有資金主要由企業利潤、股東投資以及債務償還構成，所以企業通過對其進行合理配置與運用能夠減少外部融資需求從而減少資金成本[5]。

（二）提高資金利用率

建筑施工企業要想高效地使用資金資源，就必須采取一定的措施來提升資金的利用率。企業應強化項目管理與控制，縮短項目占用資金時間，合理安排項目進展時間表，嚴格地執行項目進度計劃，以便及早地控制項目的占用資金。企業在項目管理中可利用先進信息技術對項目進度進行實時監測與控制。企業利用項目管理軟件能夠更準確地對項目各階段進行規劃與追蹤，及時發現與解決可能出現的延誤。另外，企業應用數據分析技術可對項目需求及風險進行預測，從而對資源配置進行適時調整，以免過多資金被困在項目當中。

（三）強化資金監管力度

強化資金監管是保證建筑施工企業資金安全合規運營的重要環節。因此，企業必須設置專門的資金管理部門或人員，以確保資金的使用符合法律法規和內部規章制度的要求。

為了有效地對資金進行管理與監督，要求監管人員有較好的財務背景、熟悉財務原理和方法、熟練掌握財務報表的編制和分析、熟練掌握會計核算和財務管理的基本要點。唯其如此，才能對企業財務狀況進行準確評價與分析，及時采取適當措施。只有具備了豐富的實際工作經驗，才能夠熟練地進行資金監管，以此來保證企業財務運作能夠順利進行。企業設立專門監管部門人員時需要做好如下幾個方面的工作：一是明確監管組織。企業要根據其規模與需要決定監管部門組織結構。各崗位要有清晰的職責與功能，組成一支和諧、高效的隊伍。二是擬訂財務管理政策和程序。企業要制定出適合自己的財務管理政策和程序，保證財務工作規范一致。這些政策和程序應該包括資金運用和批準、財務報表的編制和審查、對費用的控制和分析。三是財務人員的培養與開發。企業要為財務人員的培訓與成長提供機會，讓財務人員不斷地更新知識、提高技能。財務人員能力水平可通過內外部培訓和專業認證提高，使其能更好適應企業需要。四是建立一套行之有效的內部控制系統。為了保證財務活動合規性與準確性，企業應該構建一套行之有效的內部控制系統。內部控制制度可由風險評估與管理、審計與監督以及財務分析與預測組成，以提升企業財務管理效率與可靠性。

（四）建立內部信息管理系統

就建設行業而言，資金管理對于任何一個企業來說，都是必須關注的一個重要環節。建筑施工企業投入的資金通常較多，用于購買原材料、發放工人工資等。建立有效的內部信息管理系統，對于資金科學使用、保證工程的順利實施和提高經營效率，具有十分重要的意義。第一，要引進先進的財務軟件，幫助實現財務數據的自動化處理。這類軟件能自動地記錄各類交易，產生精確的財務報表。企業可透過這些報表，對資金流入流出及不同工程成本狀況一目了然。這些數據是企業決策的基礎，有利于管理層對資金進行更好的計劃與配置。第二，設立審批和控制系統。通過審批流程的內部設置，使企業能夠嚴格把關每筆開支，以免誤用和浪費資金。同時系統能夠記錄每一筆開支的細節，便于追溯與監管。這樣就可以使公司對資金進行更透明的管理和預防腐敗行為。第三，借助互聯網和信息技術的進步，搭建在線支付平臺，采用電子發票等方式，有利于提高支付效率，對資金流動情況進行追蹤管理。通過在線支付平臺能夠實現商家資金交易的快速性與安全性，降低傳統紙質支付方式的耗時與成本開銷。同時利用電子發票還能降低出錯的概率和提高財務處理準確性。這些舉措共同推動著企業資金高效流轉和運營效率提升。

總之，在對建筑施工企業項目資金管理進行解決時，要謹記資金是一個企業經營的命脈，做好資金管理工作是一個企業持續發展的根本。在遇到問題時，需要有效地采取應對策略，不僅要強化項目資金全流程管理和建立完善的預算控制機制，還要增強成本意識、強化內部審計與監督、加強與供應商和承包商之間的交流與協作。只有充分貫徹落實這些戰略，才有利于夯實企業項目資金管理優勢，推動項目高效推進與建筑企業的持續發展。

參考文獻：

[1]路璐.試論建筑施工企業項目資金管理[J].會計師，2022（24）：34-36.

[2]周蘭蘭.建筑施工企業項目資金清算管理與風險控制探究[J].中國集體經濟，2022（09）：153-154.

[3]嚴雪俊.城建項目資金管理中存在的問題及解決路徑探析[J].財經界，2021（16）：70-71.

[4]薛聿明.國有建筑施工企業項目資金管理問題探究[J].中國產經，2020（24）：179-180.

[5]周玉峰.建筑項目資金管理研究[J].住宅與房地產，2020（33）：18，24.