大數據背景下企業財務管理數字化轉型的探討

基金項目：廣州華商職業學院2023年校級青年教師教育教學改革研究與實踐項目，“思政引領+數智賦能”的高職財會類專業課程教學探索與實踐——以《企業財務管理》為例（課題編號：HSQNKT202302）

摘 要：在大數據背景下，各行企業都面臨數字化轉型的需求，而財務管理作為企業管理的最重要內容，必須順應數字化時代的發展潮流，促進其進行轉型升級。本文主要分析了企業財務管理數字化轉型的意義和現狀，并提出了相應的對策，希望能助力企業的轉型與發展。

關鍵詞：大數據；財務管理；數字化

在大數據背景下，數字經濟、現代科技在不斷發展進步，傳統的財務管理模式已經不能滿足當前企業的全面發展需求，企業財務管理也應該順應時代的發展潮流，要做出很大的改變。隨著大數據技術、信息技術和AI技術等在企業發展中的廣泛應用，數字化轉型影響著企業生產運營中的各個方面，也促使企業在財務管理體系、經營模式和管理形態等方面的轉變，同時也推動企業管理機制和模式的創新與改革。企業財務管理數字化轉型，會不斷提高財務管理的效率、質量和效能，優化財務管理工作的創新，增強企業財務數據信息的科學性、安全性和合理性，進而使企業能夠有效防控和應對各種各樣的財務風險和管理問題，實現企業價值最大化的財務管理目標，最終保證企業的長期可持續發展。

一、企業財務管理數字化轉型的意義

1.提升財務管理的價值和水平

企業財務數據信息是企業從事經濟活動的重要內容，在企業的籌資活動、投資活動、資金營運活動和利潤分配活動等的管理決策中是至關重要的，通過財務管理數字化轉型不僅可以讓企業輕松掌握自身的財務狀況和經營成果，全面評估和監控企業財務管理指標數據的合理性和準確性，還能為企業規避財務風險提供有意義的參考價值，進而改善企業的預測、決策能力與水平。同時，數字化轉型還可以推進各項財務管理工作與業務活動的有效深度融合，通過企業的組織重組與流程再造，可以將企業的財務管理系統連接上企業的生產運營系統、銷售管理系統和經營決策系統等，進而可以及時快速地將企業的財務實際狀況與業務內容進行科學管理、有效規劃并做出準確的決策，確保企業價值最大化財務管理目標的實現。

2.轉變財務管理的職能和方式

大數據背景下，數據是核心概念，信息化是企業財務管理轉型的關鍵載體，處理會計信息的方式發生了極大的改變，原來的核算方式已不斷被取代。傳統的財務管理方式將逐漸被淘汰，以數字化為主的財務管理方式在不斷興起，同時也在不斷推動企業財務管理職能的轉變，新型的財務管理職能主要有：企業的發展要依托數字化技術，對財務人員素質有了新的要求，必須要向復合型人才方向發展，財務人員要抓住機會盡快實現轉型，幫助企業實現財務數字化建設，利用現代科技加強業務財務的信息與資源交換共享，促進企業業務系統和財務管理系統的有機深度融合；同時對財務管理工作也提出新的思路，利用數字化分析手段處理財務數據，為企業做出科學的決策；促使財務管理系統日益升級，推動企業價值的不斷增加并努力實現其最大化。

3.提高財務管理的工作效率

在大數據智能時代，隨著科技的進步和高速發展，云財務軟件誕生了，這對傳統的財務核算與管理帶來喜訊。利用智能財務軟件不僅可以方便財務的核算，也可以提高核算結果的時效性和準確性，還能實現財務數據與資源共享、方便信息的有效整合，可以快速為企業財務管理者提供企業資金運轉情況的信息，讓管理層能快速捕捉到企業經營和發展情況的數據，從而為企業的進一步決策、預算、考核和評價提供有用的信息。同時企業財務管理者采用快捷的信息技術和通信手段，可以實時進行財務數據信息的傳輸、查詢，能打破傳統財務信息處理方式上的空間界限和時間限制，這樣就大大提高了企業資金的運轉和使用效率，從而實現企業財務管理工作效率的實質性提高。

4.強化財務管理風險的防控能力

大數據技術和人工智能的不斷應用，可以及時通過機器識別各類財務風險，從而避免傳統難以識別的人工操作中出現的各種風險，還可以進一步依托數字化手段來深入分析財務風險出現的原因。區塊鏈等先進技術的運用，也可以充分保證數據的加密性、不可篡改和安全性，當數據出現異常時系統能夠及時進行識別與分辨，這樣就使得財務舞弊、數據造假的可能性大大降低。由于財務管理的數字化轉型，財務管理內部控制機制、企業戰略與風險管理系統得以升級和不斷發展完善，財務管理風險的防控能力不斷提升，從而財務部門的工作人員可以利用人工智能技術處理財務信息，這樣便很容易進行風險識別與防控。

5.增強資金的健康科學管理

財務管理的對象其實就是資金運動，資金管理是企業財務管理的最重要工作，在數字化轉型背景下，財務管理人員可以依靠先進的技術手段做好企業財務管理的各項工作。比如，可利用數字化技術去科學預測資金的需求量，保證企業留有充裕的資金去維持日常的生產經營，在籌資時能合理安排好債務性資金和權益性資金的比例結構，使企業的資金得到合理高效的利用，盡可能減少資金的占用成本和閑置成本。在購置固定資產和采購原材料時，可以利用大數據技術，對采購價格進行合理的市場調研并作出分析、評估，降低企業的采購成本。在投資活動中，財務管理者通過對投資備選項目的各項信息進行數字化分析，可以做出相對比較可靠的決策，同時還可以預測投資項目資金的動態發展變化，把控投資項目的資金發展趨勢，降低投資風險、增加投資效益。

二、大數據背景下企業財務管理的現狀

1.財務管理人員認識不足、風險管控意識不強

目前大多數企業財務管理理念還是較為落后，對其財務管理的發展也產生不良的影響。財務管理者對數字化財務管理思維的認識不足，不太熟悉企業財務管理領域的相關業務及其運行情況，他們對于數字化轉型只是進行財務信息化建設，沒有意識到轉型與業財融合的重要關系；財務管理層也未能及時轉變他們的思維理念、改變其思維方式，再加上龐大的數據信息量和各種外部環境因素不確定性的影響，他們難以及時做出比較專業、科學的財務決策；因為受到原有財務管理思想的影響，大部分企業雖然著手開始進行財務管理數字化轉型，但是轉型建設內容目前僅僅停留在數字化體系的建構層面，對于如何實際應用該體系還是很缺乏深入的理解與認識；由于目前企業財務信息系統和數據存儲系統的不完備、沒有專業的系統維護人員、財務人員的安全意識不足，數據信息的安全性、信息系統的穩定性難以得到很好的保障，因此增強財務人員的風險管理意識、建立健全財務數據的安全體系勢在必行。

2.缺乏專業的數字化財務管理人才

當前大部分企業財務管理人員還是原來的核算型人才，思維方式和工作方式還是比較陳舊傳統，數字化新型人才比較匱乏，財務人員的綜合素質和業務能力還有待于提高，需要逐步更新財務人員的專業知識、強調他們掌握全面的財務數字化知識的重要性，數字思維和專業運用信息技能等還需增強，同時他們的數據信息處理、分析能力不足，尚不具備計算機科學、經濟學、管理學、統計學等多學科交叉融合的專業知識，缺乏統籌綜合管理、數字運維的思維，甚至有些財務人員的視野和眼界存在一定的局限性，其思維無法跟上社會經濟與時代的發展需求，沒有抓住數字化轉型的時機，不能很好地對非財務數據信息進行處理，無法給企業的財務管理決策提供有價值的建議和意見，也難以在財務管理活動中充分運用大數據信息技術解決實際的財務管理工作，從而使得企業的財務管理工作不能完全融入數字化轉型的大環境中。

3.財務管理系統、模式與制度不完善

大數據技術、人工智能在財務管理系統中的應用不夠深入，當前很多企業在數字化轉型建設中的財務管理系統不完善，模式還是比較單一、沒有全局性的規劃，財務信息系統的秩序較為混亂，沒有建立與企業財務管理數字化轉型相匹配的制度，企業各個組織之間的開放度、透明度不高，財務共享中心的體系不夠健全完備，很難實現業財融合，導致財務管理工作的效率比較低。財務核算機構的崗位設置不合理，浪費了很多人力資源；財務核算工作的分工太細致，財務人員的工作會出現重復的情況；財務工作中的職責內容不明確，沒有及時對內部各單位組織進行重塑和改造，財務管理組織模式得不到有效創新，財務決策分析的質量不高，經營管理水平也有待于提升。由于缺乏完備的財務管理制度，未能及時地對財務狀況進行評估或有效地對財務報表進行分析，因此也無法向企業利益相關者進行財務匯報，也會影響財務工作的考核評價，甚至對將來的財務預算也會造成負面影響。

4.財務管理數字化基礎設施不夠齊全

目前很多企業沒有明確的數字化標準，財務數字化基礎設施平臺也沒有搭建好，使得財務核算工作不能高效開展，數據信息不統一，籌資、投資、生產業務等流程不規范，財務人員掌握的數據信息比較有限，產品成本、項目風險收益得不到全面控制與合理分析評價，也沒有著力打造好財務信息共享平臺，財務數據達不到高效傳輸，企業各部門單位之間的信息流通性受限，數據的真實性和可靠性也沒能進行重點審核，使得現代大數據技術在財務管理中的應用效果不佳，業財難以得到深度有機融合，傳統重復性的財務工作沒有被合理替代，財務人員的配套工作設施較為陳舊、單一，財務工作質量堪憂，企業內部決策不科學，財務管理風險得不到有效控制，總體財務管理水平不高，導致財務系統運行的難度大大增加。

三、大數據背景下企業財務管理數字化轉型的對策

1.提高財務數字化建設認識、提升風險管控意識

要實現企業財務管理數字化轉型的目標，首先要求財務管理層以及其他財務人員，都應該提高對財務數字化建設內容的認識、能具體理解財務管理體系結構，對財務數字化的重要作用要有很強的認識。財務人員應積極轉變觀念，思想上要與時俱進，能堅持創新意識、樹立業財融合的理念。在財務數字化轉型過程中應該加大對數字技術、人工智能等的運用和研發，要求財務管理者能真正在財務業務處理中做到數字化轉型，同時要設置與數字化轉型相一致的財務管理目標，實現企業資源的優化配置和合理利用。此外，還要加強財務人員的風險防范意識，對企業財務數據信息要采取各種保護措施，加強財務信息數據中心的密碼監控，防止主觀操作不當導致信息泄露，有條件的企業還可以設立風險監測系統，開展項目風險的安全性評估工作，強化企業內部財務管理系統的管控力度，完善風險管理機制。

2.全力培養專業復合型財務數字化人才

在財務管理工作中要實現數字化轉型，必須充分重視人才的重要作用，要加大力度培養具有創新性數字化思維的專業復合型人才，有條件的企業可以直接引進數字化高級人才來帶動企業財務管理工作的轉型升級，一般的企業可以組織全體員工參加數字化知識的培訓。企業應完善人才培養制度和激勵政策，有針對性地定期開展相關的數字化培訓方案，充分調動員工學習新技能的主動性，也可以讓他們外出去其他數字化轉型較好的企業調研考察學習數字化技術、開闊眼界，財務人員既要積極掌握基本財務專業的知識、打牢數字化基礎理論和技能，也要學習運用大數據技術、AI技術、計算機操作原理、信息數據處理、系統運維等內容，能用現代技術對財務管理工作進行預測、決策、預算、分析、考評等。同時可以定期對財務人員進行績效考核評價，以督促他們能更加自覺地學習財務數字化相關知識，并不斷地在財務工作中能夠準確地運用新技術解決實際問題。

3.加強完善財務管理系統、模式與制度

企業應該完善財務管理系統，改進財務管理組織的模式，落實數字化、智能化管理模式，建立標準化的數據處理系統，企業內部不同部門要進行系統化的建設，實現數據信息的協同整合，及時收集各類財務信息數據并實施動態化的管理，優化財務系統在數字化轉型中的結構設計，規范財務工作的標準流程，實現財務處理過程的自動化，確保數字化財務系統的完整性，保證企業的數字化建設計劃與企業的戰略目標保持一致。同時企業也要推進財務管理制度的建設，設立清晰的財務數據信息保密制度，加大對數據信息安全性的保護策略，明確財務管理制度中對數據系統操作流程科學性和標準化的規定；在處理財務信息數據和整理企業數據文件時，要利用專業化的技術手段，確保財務管理工作的高質量開展。此外，還要合理設置財務核算崗位工作，明確職責內容的分工與協作，避免出現重復性的工作，確保財務人員的權利與責任界限清楚，提高財務人員的工作效率，促使其向懂分析會決策的數字化人才轉型。

4.建立健全財務管理數字化基礎設施

首先，企業可以搭建財務管理數字化處理平臺，建立企業的財務共享中心，號召全部員工共同參與到財務數字化轉型的建設中來，實現業務和財務的一體化。統一財務數據信息，達到數據信息共享，確保業務流程的科學性和規范性，保證財務人員在工作中能及時接收到準確、可靠的數據信息，才能對企業財務管理中的項目成本和效益進行客觀地分析，提高財務工作的效率和質量。其次，也可以根據企業經營管理實踐的需要去開發數字化平臺的功能，將財務管理數字化平臺與其他平臺或系統能更好地連接，統一財務操作的流程，讓財務人員都能熟練地在財務管理工作中使用數字化的平臺，這樣企業各方面數據能在內部真正實現完全共享，也有利于對企業各個項目的財務進展狀況進行更加動態、有效地評估和全面監控。再次，做好財務信息共享基礎性的網絡建設，保證數字化轉型工作的正常開展和數字化管理工作的順利進行，可以根據各部分的職責與功能的不同來統籌分類各種信息的應用，進而優化網絡化信息成果，實現信息傳遞的安全性、穩定性和時效性。

四、結語

本文參考業界優秀學者的研究成果，結合當前企業實際，對大數據背景下的企業財務管理數字化轉型的意義、現狀和對策進行了探討，主要從提高財務人員對數字化的認識、培養復合型財務數字化人才、完善財務管理數字化系統、模式和制度以及建立數字化基礎設施四個方面，為企業財務管理數字化的建設提供一些思路，以期幫助企業更好地實現財務管理數字化轉型。

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作者簡介：傅燕萍（1986.07— ），女，福建仙游人，碩士研究生，會計師、講師，研究方向：財務管理。