財務稅務規劃存在的問題及改革措施

隨著社會經濟的不斷發展，企業面臨著愈發激烈的市場競爭環境，部分企業財務管理中稅收成本過高、稅務風險增加和稅收負擔加重等問題逐漸凸顯，導致其市場競爭優勢被削弱，進行稅務規劃可謂迫在眉睫。本文分析了企業財務管理中稅務規劃存在的問題，并提出相應的改革建議，旨在為提高企業盈利水平提供依據。

在全球經濟一體化、企業經營全球化的大背景下，企業無論其市場分布和規模大小如何，都處于錯綜復雜的經濟環境中，企業之間的競爭進入白熱化階段。要在激烈的市場競爭大環境下實現企業的生存與可持續發展，必須具備一套完備的財務管理體制。稅務規劃作為財務管理的一個重要方面，隨著企業財務管理的不斷加強，稅務規劃的關鍵性也逐漸凸顯。然而，在實際操作中，許多企業在進行稅務規劃時存在一些問題，如稅務規劃意識不強、管理水平落后、稅收風險增加等。這些問題不僅影響了企業的財務管理效果，也對其市場競爭優勢產生了負面影響。因此，本文將從企業財務管理中稅務規劃存在的問題出發，提出相應的改革建議，以期為提高企業資金利用效率提供參考。

稅務規劃的概念

稅務規劃是指企業在符合國家法律及稅收法規的前提下，按照稅收政策法規的導向，對企業的籌資、投資、生產經營和利潤分配等環節進行合理的稅收規劃和統籌，以降低企業稅負，提高企業的經濟效益。簡而言之，稅務規劃是一種合理合法的節稅行為，該行為的目的在于在合法前提下降低企業稅收負擔，從而提升其資金利用效率與經濟效益。

稅務規劃的意義

提高企業財務管理水平 合理的稅務規劃不僅有助于企業提高財務管理水平，還可以使企業的財務管理更加規范化和科學化。通過稅務規劃，企業可以更好地規劃資金使用，實現“每分錢都花在刀刃上”，提升資金利用效率。與此同時，稅務規劃對于企業財務管理行為有規范和制約作用，使所有交易符合法律法規要求，規避違規行為引發的財務風險。

增強企業競爭力 合理的稅務規劃不僅可以顯著降低企業的稅負，同時還可以有效地增加企業的凈利潤，為企業帶來實實在在的經濟利益。通過合理的稅務規劃，企業可以更好地控制自身的成本，提高盈利能力，進而在激烈的市場競爭中獲得更大的優勢。這種優勢不僅表現在財務數據上的改進及風險的降低，更加表現在企業整體運營效率的提升和企業形象的塑造上。因此，合理的稅務規劃對于提高企業的市場競爭力具有極其重要的作用。

企業財務稅務規劃存在的問題

財務管理不規范 由于歷史和體制的種種原因，我國很多企業在財務管理方面都存在著一些不規范的問題。這些問題的存在，不僅影響了企業的日常運營和管理，也對企業的長遠發展造成了一定的影響。其中，稅務規劃方面的不規范問題尤為突出。很多企業在進行稅務規劃時，往往只考慮眼前的利益，而忽略了長遠的發展和風險控制。這樣的做法，很容易導致稅務規劃方案存在很多漏洞和風險，甚至會給企業帶來不必要的損失。此外，很多企業的財務管理人員也存在著缺乏必要的專業知識和技能的問題，尤其是部分企業的財務人員多數是老員工，其對于財務管理要求認識不足，容易在財務工作的落實過程中出現各種各樣的問題。由于缺乏必要的知識和技能，這些財務管理人員往往無法有效地進行稅務規劃方案的制定和實施，也無法對企業的財務狀況進行全面、準確的分析和評估。這樣的局面，不僅影響了企業的財務管理水平，也對企業的長遠發展造成了一定的影響。

缺乏系統的稅務規劃意識 盡管很多企業已經認識到稅務規劃的重要性，但是對于如何進行有效的稅務規劃卻往往一知半解。這些企業缺乏對于稅務規劃策略的深入理解和實踐經驗，導致落地實施的過程中有各種問題和疏漏出現，如部分企業將關注點集中在單一稅種的規劃上，但對于整體稅負的平衡和控制卻很欠缺，結果往往得不償失。此外，很多企業在稅務規劃過程中對于風險和成本的把控也顯得力不從心。其對于稅務規劃可能帶來的風險和成本缺乏認識，沒有風險應對預案，導致稅務規劃方案存在很多不確定性和風險。例如，一些企業在規劃過程中沒有考慮到稅務政策的變動和不確定性，結果在實施過程中出現了很多預料之外的問題。

缺乏規避稅務規劃風險的能力 企業設計稅務規劃方案后，其在應用過程中可能存在風險，因此規避風險是稅務規劃工作非常重要的一環。然而，很多企業在規避稅務規劃風險方面往往缺乏必要的能力。這主要表現在以下幾個方面。

一是缺乏對稅務政策變動的敏感度。企業的稅務規劃方案往往需要根據當前的稅務政策進行調整和優化。然而，部分企業由于缺乏對稅務政策變動的敏感度，不能及時發現政策變化及其對稅務規劃的影響，給稅務規劃方案的實施埋下隱患。

二是缺乏有效的風險評估機制。企業在進行稅務規劃時，應該對可能出現的風險進行全面的評估。然而，部分企業沒有建立起有效的風險評估機制，無法對可能出現的風險進行預測與應對，從而增加了規劃方案的風險性。

三是缺乏應對稅務規劃風險的措施。稅務規劃方案一旦出現風險，企業需要通過有效的應對措施來避免或降低風險帶來的財務損失。然而現實中很多企業都沒有意識或沒有能力去制定有效的風控措施，當風險出現時往往無法及時采取有效的應對措施，導致風險擴大，甚至給企業帶來較大的損失。

缺乏企業整體配合及有效運行的執行力 企業的稅務規劃方案，也是公司的一種戰略布局，需要全體公司全員配合，需要將公司戰略方案、財務預算落到實處。但是現實當中很多企業，只有財務部有這個意識，知道應該怎么去做，而其他的部門都沒有這個意識，也不了解法律法規及財務知識，相關人員覺得財務人員沒事找事，要求過多，根本沒有按法律法規，財務給定的具體要求去執行，最后變成企業的稅務規劃只是空談。

缺乏溝通及培訓能力 企業財務人員需要具備稅務合規、稅務規劃意識，也要知道應該怎么做，企業的各項業務才能符合國家的法律法規的要求。但大部分的財務人員，自己明白，自己會做，但是不會講、不會溝通、不會培訓，導致其他部門不清楚財務想要什么、為什么要這樣做、各部門做的不對如何改進調整。導致企業的稅務規劃，沒有給企業帶來益處，反而帶來稅務風險。

企業財務管理中稅務規劃的改革建議

加強財務管理規范化 企業應該加強財務管理的規范化，不僅需要建立健全的財務管理體系，還需要規范稅務規劃行為。具體來說，企業應該建立一套完善的財務管理制度，明確各項財務活動的流程和標準，加強對財務數據的記錄和分析，確保財務信息的真實性和準確性。此外，企業還應該建立完善的內部控制制度，加強對財務活動的監督和管理，防止出現財務舞弊和違法行為。

為了實現財務管理的規范化，企業需要加強對財務人員的培訓和管理，提高他們的專業素質和職業道德水平。同時，企業還需要加強對財務活動的審計和監督，確保財務活動的合法性和規范性。

通過加強財務管理的規范化，企業可以提高財務管理的質量和效率，降低財務風險和成本，提高企業的競爭力和可持續發展能力。因此，企業應該充分認識到財務管理規范化的重要性，積極采取措施加強財務管理規范化建設。

強化稅務規劃意識 企業應該加強對稅務規劃的重視和認識，樹立正確的稅務規劃觀念。具體來說，企業應該明確稅務規劃的重要性和意義，了解稅務規劃的基本原則和方法，掌握有效的稅務規劃技巧和策略。此外，企業還應該加強對稅務規劃的宣傳和教育，提高員工對稅務規劃的認識和理解，促進稅務規劃工作的順利開展。

提升規避稅務規劃風險的能力 企業應該加強對稅務政策的研究和分析，及時掌握政策變化及其對稅務規劃的影響。同時，企業應該建立有效的風險評估機制，對可能出現的風險進行全面的預測和評估，并制定相應的應對措施。此外，企業還應該加強對稅務規劃風險的監控和預警，及時發現和解決風險問題，確保稅務規劃工作的順利開展。

總之，稅務規劃是企業財務管理中的重要組成部分，對于提高企業的經濟效益和管理水平具有重要意義。因此，企業應該加強對稅務規劃的重視和研究，提高稅務規劃的能力和質量，實現企業的可持續發展。

提升財務監督、培訓能力 企業的稅務規劃，是在符合國家法律及稅收法規的前提下去規劃，所以更多的是一種事前規劃，更是整個公司的戰略布局。因此財務要做好事前規劃、事中監督跟進、事后考核。財務人員要將這三個階段跟進的工作，提前做好財務制度要求、崗位職責要求、業務合規要求以及事后績效考核，以便企業的戰略布局，稅務規劃工作，順利開展。

同時財務人員需要定期做好公司內部培訓，分析公司相關人員，在業務過程中哪方面有缺失及不足，財務人員及時跟進，及時安排培訓輔導，來幫助公司其他人員，以便最終達成公司戰略目標，稅務規劃以及財務預算。

財務人員培訓輔導，可以分為：采購業務輔導、倉庫管理輔導、研發管理輔導、生產運營輔導、銷售業務輔導這五大類。財務人員做好這五大類的財務制度、崗位職責要求、業務合規要求及考核要求，是企業完成稅務規劃工作的重要組成部分。

綜上所述，稅務規劃在企業的財務管理中扮演著至關重要的角色。對于企業而言，要想做好稅務規劃工作，首先需要加強規范化管理，確保各項稅務規劃工作的開展都符合相關法規和政策要求。同時，企業還需要增強稅務規劃意識，充分認識到合理避稅對于企業經濟效益和管理水平提升的重要性。為了更好地開展稅務規劃工作，企業還需要培養一批高素質的稅務規劃人才，提高他們的專業素養和綜合能力，以便更好地應對復雜的稅務問題。除此之外，企業還需要提升規避稅務規劃風險的能力。在開展稅務規劃工作時，企業需要認真分析當前及未來的經濟形勢和政策環境，及時調整和優化稅務規劃方案，以降低潛在的稅務風險。同時，企業還需要建立完善的稅務風險管理體系，通過科學的方法和手段來預測、評估和控制稅務風險，確保企業的稅務規劃工作能夠順利開展并取得良好的成效。

[作者單位：東莞市優信會計師事務所（普通合伙）]