大數據時代企業財務管理轉型

王芙蓉 王齊嶺

摘? ?要：大數據時代的來臨，不僅為企業財務管理現代化、信息化建設提供了長足動力，而且也要求企業財務管理要與時俱進，及時調整管理理念與方法，提升發展動力。基于此，立足大數據時代，闡述企業財務管理轉型的意義，剖析在大數據時代下企業財務管理面臨的困境，最后提出應對之策，以期能夠幫助企業強化內控，控制成本，增強核心競爭力，更好地適應新時代發展的要求。

關鍵詞：大數據時代；企業財務管理；轉型；挑戰；對策

中圖分類號：F275? ? ? ? 文獻標志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2024）05-0078-03

數據技術推動著各行各業改革與進步，財務管理亦受到很大影響。在企業管理體系中，財務管理是核心板塊，對企業運營有著直接影響，但是傳統的財務管理模式難以適應時代變化，這就要求企業要緊跟大數據時代發展，在預算管理、成本管理、風險防控等財務工作中積極采用新技術、新方法，創新管理模式，狠抓大數據時代發展機遇，提高企業財務管理效率，助力企業行穩致遠[1]。

一、大數據時代背景

簡而言之，大數據就是指對體量龐大數據的整合與利用，這類數據承載度高，傳統的分析思維和應用軟件不再適用。總之，大數據是互聯網發展到一定階段的必然產物。隨著大量社會資源被網絡化、數字化，大數據所承載的價值也隨之提升，其應用范圍不斷擴大。可見，在大數據時代下，不僅大數據本身可以代表價值，而且也能創造價值，其正在逐漸成為互聯網技術的重要發展動力。一方面，大數據憑借著數據價值推動了物聯網、云計算等現代科技的發展；另一方面，大數據也為人工智能發展創設了有利條件。而對于企業而言，依托大數據能夠提升財務管理水平，但值得注意的是，在大數據應用的同時，必然會帶來新的風險，如信息泄露、數據交易風險等，這是大數據時代的弊端，需要加大風險防控。

二、大數據背景下企業財務管理轉型的意義

（一）幫助企業適應新經濟環境

隨著經濟環境的變化，網絡經濟影響力進一步提升，貨幣無紙化逐漸成為一種新趨勢。截至2021年12月底，我國網民規模達10.32億，較2020年增長4 296萬，互聯網普及率高達73.0%，數字產業化規模達8.35萬億元。顯然，在大數據時代，經濟發展模式已經邁向了全新階段。在《政府工作報告》中多次提及“新經濟”一詞，今后企業數字化虛擬業務占比將越來越大，財務信息化建設已成為企業“必需品”。因此，企業要想在新經濟環境中獲取生存，就必須要進行財務管理轉型，積極探索與時代接軌的模式，以實現企業發展目標。

（二）增強企業核心競爭力

大數據具有較快的傳播速度，且數據種類多樣，傳播范圍較廣，企業借助這些技術特點來制定發展戰略，能夠很好地發揮企業優勢，不斷提高市場核心競爭力。傳統財務管理模式中，在提煉會計信息上速度較慢，加之各部門之間數據不暢通，財務分析存在很多阻礙，無法幫助企業形成有參考價值的信息。充分發揮大數據技術的優勢，推動財務管理轉型升級，依托大數據技術分析與財務相關的數據，自動化生成財務報表，并對報表進行深加工，預測前景、規劃目標、強化績效，從而提高企業對財務資源的把控能力，助力企業找出優化財務管理的方向，真正打造大數據時代新優勢。

（三）進一步降低財務管理成本

當前很多企業都面臨一個非常尷尬的局面，即財務人員基礎工作量較大。究其根本，一方面是在于能夠匹配大數據時代需求的復合型財務人才欠缺，導致財務工作效率不高。另一方面是在傳統財務管理模式中，存在著重微觀、輕宏觀現象，在管理中更關注企業自身，注重內部環境分析，沒有充分考慮宏觀因素，如政治、法律、經濟、社會等方面，財務管理存在片面性；存在重指標、輕原因現象。在財務管理工作中，對財務考核指標過于看重，忽略了對問題原因的分析；存在重內部、輕行業現象，數據分析僅存在于企業內部或同類型企業，沒能立足國內行業、國際知名企業等視域進行分析對比，對復雜多變市場環境的應對能力較弱；存在重歷史、輕預算現象。企業財務多是對已經發生的經濟活動進行分析，受會計政策影響較大，但預算主要是基于對未來經濟活動開展的分析與評價，受會計政策影響較小，基于上述會計工作天然屬性的影響，造成在實際工作中出現重歷史、輕預算現象。總之，企業財務管理成本較大。在大數據背景下，企業財務管理轉型，引進和培養更多與時俱進的人才，從而減少機械化操作工作量，不僅能提高財務工作效率，還能減少人力成本。

三、大數據背景下企業財務管理面臨的挑戰

（一）企業財務管理缺少信息共享

財務管理水平在很大程度上影響著企業發展，但在實際中，企業部門信息屏障問題始終沒有得到很好的解決。一方面，財務部門與業務部門之間交流不通暢，財務預測、決算工作與經營業務存在時間上的差異，信息交換不及時，導致存在滯后性，不利于企業各項工作的有序開展。另一方面，企業財務部門獨立性較強，與其他業務部門之間存在本質不同，這也在很大程度上使得業財之間缺乏有效的信息互通，財務部門無法及時獲取日常業務消息，難以與其他部門協調發展，進而出現數據鴻溝，使得企業財務管理效率得不到有效提升。

（二）財務數字化轉型落地難

對于企業而言，無論是在發展還是轉型升級過程中，各項工作有效落地執行是關鍵。但是，在實際中很多企業盡管已經意識到數字化轉型是必然趨勢，也積極開展一系列轉型工作，但是轉型成效低于預期，管理者在財務數字化轉型過程中應用能力欠缺，到底該如何開展轉型工作沒有厘清思路，僅是對財務系統進行升級，沒有將數字化轉型提升到頂層設計、戰略高度上，所開展的改造轉型工作存在很大的局限性。如在財務部門引入各種信息化管理系統，或是單獨在業務流程中引入數字化工具，沒有匹配相應的制度，組織結構也沒有進行重塑，部門之間數字化轉型職責不清晰，業財“兩張皮”現象始終未能得到有效解決。

（三）企業財務管理風險防控落實不到位

企業現代化發展必須要依靠健全的風險管理體系，確保財務工作的有效開展。隨著安全發展戰略的深入實施，安全意識深入人心，企業安全管理工作受到重視，各級管理人員安全責任心增強，安全意識不斷提升，但在實際工作中依舊存在著財務風險防控落實不到位的情況，無法及時甄別各種風險點，進一步提高了財務風險發生概率。尤其是在大數據時代下，企業涉及數據維度更多，數據體量龐大、信息解讀復雜，風險概率進一步提升。這就要求企業必須要對財務管理風險高度重視，從管理理念到執行過程都應滲透風險防控意識，以此來保障財務工作的安全性。但是很多企業風險把控能力較弱，財務風控系統不夠完善，導致不能及時發現風險。

（四）企業財務人員綜合素質有待進一步提升

企業要想提高財務管理效用和水平，人是非常關鍵的因素。隨著大數據時代來臨，企業財務管理工作人員必須要革新工作理念，了解大數據時代所表現出的特點，熟練運用大數據技術開展財務管理，全面提升自己的職業素養和專業能力。但就目前來看，財務人員綜合素質水平參差不齊，未能達到大數據時代要求。此外，盡管財務人員愿意去接受新鮮事物，積極配合企業改革，但是信息素養始終無法做到質的提升，對大數據技術掌握不專業，沒能將大數據技術的價值和優勢發揮出來，導致信息資源開發和利用率不高。究其根本有兩方面原因：一是財務人員對于大數據技術涉獵不足；二是研究大數據的專業人員對于會計核算和財務分析缺乏深層次的認識，導致財務人員對于研發出的大數據應用軟件體驗不佳；三是企業培訓內容不全面，沒有針對大數據時代下財務工作的實際需求制定培訓方案。

四、大數據時代企業財務管理的應對之策

（一）打造全面預算管理平臺，提高預算編制的科學性

隨著大數據時代來臨，云計算、物聯網、人工智能等新技術深入各行各業中，數字經濟的發展也促使數據成為新的生產要素，讓企業意識到轉型的重要性。基于業財融合理念的財務共享新模式的推廣，為破解業財“兩張皮”現象，有必要依托大數據技術構建企業級全面預算管理平臺，基于實體業務數據，將財務數據、產品數據、營銷數據、銷售數據等集合起來進行統一建模，深入分析和挖掘，賦予數據新內涵，實現以數據驅動業務、數據驅動管理。

借助云計算技術，所構建的全面預算管理體系包括基礎設施層（IaaS）、平臺層（PaaS）以及軟件層（SaaS）三個層次。其中IaaS層主要負責收集數據，包括結構化、半結構化以及非結構化數據，同時對這些數據進行分析處理；PaaS層則主要負責數據管理，同時提供財務預算數據云存儲服務；SaaS層主要軟件實現財務預算管理流程標準化。在全面預算管理體系下，能夠優化調整預算編制，通過借助廣泛的數據分析，還能提高預算編制方案的科學性，確保預算編制流程合理。此外，通過該系統還能實現在云環境下進行預算審批，使得預算審批流程更加透明、公開和標準。

（二）構建企業生產標準成本體系，實現生產成本優化控制

在傳統財務管理模式中，因受限于數據信息，導致大量業務活動未能及時進行評估和分析，從而無法及時挖掘和發現其中隱匿的風險行為。在大數據時代下，利用信息數據收集、自動對接，打造生產標準成本體系應用工序單價核算等管理會計工具，多角度深層次對數據進行分析，從而發現各個細節數據中隱藏的有助于成本控制的信息。具體而言，可以從以下幾方面入手：一是企業根據業務信息，對成本責任區域進行合理規劃，積極調動各級管理者參與成本管理，確保成本控制責任落實到具體人頭；二是根據采供、物資管理系統、成本費用結算系統等，有效獲取每個客戶的成本支出數據；三是根據上述信息對企業產品價格進行確定，科學設計產品標準成本，并對產品生產、付款等條件進行優化改進，實現生產成本的合理控制；四是完善會計考核機制，實現管理成本控制。借助大數據技術將問題規則化，分解業務考核指標，并固化到系統中且落實到各個部門，采用定期檢查和評估方式來提高工作自覺性。在制定考核指標時，應將成本費用和企業效益掛鉤，充分調動員工的積極性，以提高企業整體經濟效益。

（三）加強財務信息安全管理，提高風險防范成效

在大數據時代下，企業財務信息安全管理應當從軟件和硬件系統兩個方面入手。在財務管理中應用大數據技術時，對于硬件系統的依賴性較大，一旦系統發生故障，將導致財務管理系統無法正常運行。因此，為保證硬件系統穩定運行，盡可能降低故障發生率，避免財務信息泄露和丟失，可以在企業內部成立信息技術部門，對財務硬件系統進行定期維護和保養，為財務信息化管理提供技術支持，以便在發生系統故障時，能夠及時維修，恢復系統的正常運行。在軟件方面，應做好安全防護工作，所使用的財務軟件必須要進行加密處理，設置層級分明的登錄權限，非認證用戶將無法訪問，以此來避免會計信息泄露。同時，還應擬定專人定期開展財務數據備份工作，防范數據損壞，同時還應重視對財務數據設備、服務器的管理和維護，設好安全屏障，增強系統抵御網絡風險的能力。如，面對當前日漸猖獗的蠕蟲病毒、勒索病毒等，應安裝具有主動防御功能的安全軟件，定期更新病毒庫，以免病毒通過系統漏洞入侵計算機服務器，電腦口令設置應復雜，嚴禁使用弱口令。此外，財務人員在進行數據報傳時，應采用專用的傳輸系統、郵箱等，以免數據在傳遞過程中發生風險，導致財務數據泄露。

（四）強化大數據技術人才隊伍建設，助力財務管理轉型

在財務管理中人才是非常重要的因素，尤其是隨著大數據時代到來，要求財務人員必須具備全局思維，能夠接納新技術，并以良好的心態擁抱大數據所帶來的改變。首先，要強化財務管理人員數字意識，加強對財務人員綜合素養的培育，全面提升其戰略思維，從各個方面為財務管理轉型提供可能性。其次，企業應重視人才培養工作，定期開展業務培訓，在夯實財務人員專業知識的同時，組織進行系統化的信息技術知識學習，并做好培訓考核，將考核結果與財務人員績效、職位晉升、評優評先等掛鉤。再者，合理調配財務人員，明確崗位職責，綜合評價財務人員的崗位匹配度、工作積極性，引導員工開展個人職責規劃，挖掘人才閃光點，合理分配崗位。

五、結束語

總而言之，在大數據時代下各行各業都面臨著巨大變化，傳統的財務管理模式弊端逐漸顯露，財務管理人員無法實時獲取有效的數據，極易一葉障目，無法透過現象發現事物的本質，也不利于企業長遠發展。面對日漸激烈的市場競爭，企業要想生存，就必須要認清時代形勢，積極把握發展機遇，運用大數據技術推動財務管理模式轉型，提高財務管理水平。

參考文獻：

[1]? ?黃曉懿，鐘林.大數據時代企業財務管理創新路徑探索[J].河北企業，2022（5）：111-113.

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[6]? ?駱科波.大數據時代企業財務管理的挑戰和改革[J].財經界，2022（7）：110-112.

[責任編輯? ?文? ?欣]