煤炭貿易企業業財融合的預算管理模式探究

鐘 奧

(江蘇省煤炭運銷有限公司，江蘇 徐州 221000)

0 引言

預算管理作為企業發展中重要的財務管理內容，能夠幫助企業取得更高的整體效益，獲得更好的發展，因此需要跟隨市場變化和經濟發展需求及時進行調整。 然而，部分煤炭貿易企業未能及時調整預算管理模式，也未能有效推進業財融合的預算管理模式，需要及時采用強化競爭管理意識、構建科學預算管理體系、細化預算管理內容等應用措施，以幫助企業提高預算管理的有效性和實施效果。

1 貿易企業業財融合預算管理模式分析

貿易企業的業務通常都會涉及物資采購、產品銷售、收付貨款等財務管理環節，二者存在緊密聯系，預算管理則是幫助企業實現組織目標和經營戰略的核心環節，三者都是企業保持良性發展中不可缺少的一環。 然而，在市場經濟快速發展、企業經營環境不斷變化的背景下，原有的預算管理模式已經不再適用于現代企業，貿易企業業財融合預算管理模式應運而生，成為大多數現代企業實現戰略目標、提高經營效率的首選管理模式[1]。 該模式屬于業財融合管理的重要內容，主要指將企業業務部門活動計劃、管理與財務部門的收付、執行、管理集成進行有機融合，通過預算管理手段強化企業整體業績的管理和控制，實現業務管理目標的一種有效財務管理路徑，可以幫助企業實現資源的合理配置和利用，有效提升企業的經濟效益與市場競爭力。

2 貿易企業業財融合預算管理模式優勢

2.1 提高預算準確性

貿易企業在制訂預算時，通常需要考慮貨物采購成本、銷售價格、市場需求等多個因素，對實時財務數據和業務數據的需求量也比較大，通過實現業財融合，財務部門可以通過多維度、多層次的數據分析，準確評估當前市場情況和內部資源狀況，并從獲取到的貿易合同、銷售訂單、供應鏈數據中更直觀地了解到企業的真實運營情況，確定各項指標的預算值，提高財務預算的準確性。 同時，財務部門還能通過預算管理系統與業務部門進行數據共享和反饋，及時根據業務發展情況和市場狀況對預算進行調整和修正，進一步提高預算準確性。

2.2 加強業務和財務部門之間的協調

業財融合預算管理模式可以緩解傳統模式中業務、財務部門面臨的信息孤島問題，加強業務部門與財務部門間的協作。 貿易企業業務部門主要關注市場需求、銷售情況等業務層面的問題，財務部門則更注重財務數據、成本控制等財務層面的問題，但傳統管理模式并未給兩個部門設置交流渠道，很容易引發信息孤島問題，影響到預算管理效果，而通過業財融合預算管理模式，可以聯動業務與財務部門，促進兩個部門間的緊密溝通與交流，從而提高溝通效率，避免信息斷層、誤解引發的預算管理問題[2]。 此外，業務和財務部門通過共同參與項目預算的制訂和執行過程，也能實現對預算的共同理解和認同，切實提高項目執行效率，這有助于促進企業組織內部的更好協作，推動業務和財務部門的有機融合與協同發展。

2.3 提高企業整體效益

通過業財融合的預算管理模式，貿易企業能夠更好地把握業務發展趨勢和整體財務狀況，有助于實現企業整體效益最大化。 一方面，業務和財務部門通過協作，可以對資源配置和預算管理進行不斷優化，實現各部門間的收益協同，從而避免資源浪費和重復投入，提高企業效益。 另一方面，業務與財務部門可以共同進行風險評估和控制，有效降低企業的經營風險，提升企業核心競爭力[3]。 財務部門可以通過預算管控手段，實時監控業務活動的財務狀況，以及時發現問題并進行糾正，提高資源配置的效率，業務部門則可以在預算執行過程中，根據市場需求變化精準制訂銷售策略，優化業務管理，二者相互協作，有助于提高企業的整體效益。

3 煤炭貿易企業業財融合預算管理模式存在的問題

3.1 競爭意識薄弱

部分煤炭貿易企業未能認識到全球化帶來的競爭壓力，缺乏對市場競爭的深刻理解和把握，再加上員工對市場競爭狀況與行業動態的了解不夠，競爭意識較為薄弱，都會降低企業對預算管理的重視程度，影響到企業的預算安排，導致預算制定較為保守，生產計劃設置過低，無法與實際市場需求相匹配，不利于企業的長期發展。

3.2 管理體系缺失

雖說部分煤炭貿易企業正確認識到了預算管理的重要作用，也建立了相應的預算管理模式，但缺乏完善的管理體系，也未能建立完善的預算編制流程和責任分工，導致業務部門和財務部門無法進行有效配合，引發預算編制結果與實際業務需求脫節、執行過程中出現協調困難、信息不暢通等各種問題，影響到預算的準確性和可操作性。 此外，由于部分企業依然沿用舊的管理制度，無法滿足現代企業的實際應用需求，也無法及時解決操作過程中出現的各類問題。

3.3 預算內容不全

業財融合預算管理模式下，由于貿易往來相對頻繁，部分煤炭貿易企業可能來不及對預算管理進行細化，容易導致企業在預算編制過程中忽視重要內容，若某些關鍵指標未能被充分納入預算編制中，極有可能會弱化企業的整體管控能力，拉低企業的社會經濟效益。 例如，某煤炭貿易企業沒有充分考慮到供應鏈管理、市場推廣、人力資源等方面的費用預算，也未能對企業的具體業務活動實行相應的編制，由于預算內容不全，在實施過程中出現了資源短缺和成本控制不當問題，嚴重影響到了企業的正常運營和發展，該項目的預算執行和業績目標也受到影響，未能順利達成預期目標。

4 煤炭貿易企業業財融合預算管理模式存在問題的應對策略

4.1 強化競爭管理意識

為應對“競爭意識薄弱”問題，煤炭貿易企業需要轉變傳統的思想觀念，強化競爭管理意識，并建立全面的考核評價機制，以提高對預算管理的重視程度，充分應用業財融合預算管理模式優勢促進企業的持續穩定發展。 一方面，企業需要建立健全信息收集渠道，及時更新管理認知，正確認識到市場競爭壓力，并派遣專人對市場需求、行業發展趨勢、競爭狀況等信息進行收集和分析，定期組織培訓，讓其在培訓過程中為員工講解市場競爭狀況和行業動態，對競爭對手進行分析，以增強員工的市場敏感度和競爭意識，為新型預算管理模式的應用創造優質環境[4]。 另一方面，企業還應建立考核評價機制，以激發員工的積極性和主動性，促進企業員工競爭管理意識的增強，真正實現業財融合預算管理模式的有效運行。 在機制建設過程中，煤炭貿易企業不僅要根據自身特點制訂明確的經營目標和財務目標，還應設計合理的考核評估方法和明確的獎懲機制，確保績效考核的公正性與透明性，如此才能有效增強員工的競爭管理意識，提高企業競爭力，并為業務部門與財務部門共同制訂、執行預算目標和銷售策略提供充足的人員保障。

4.2 構建科學的預算管理體系

為應對“管理體系缺失”問題，煤炭貿易企業還應建立科學、完善的預算編制標準體系，明確預算編制流程和責任分工，并加強各部門間的溝通協調，以為業財融合預算管理模式的應用提供科學依據，推動相關財務管理工作的有效開展。 具體構建過程中，企業既要在建立預算編制標準體系時，充分考慮到業務特點和市場環境，設定出統一的預算編制模板和標準數據，提高各項預算指標的科學合理性，也要在強化各部門協作時，制訂出詳細的預算編制流程，明確業務部門和財務部門在預算編制中的職責分工和協作流程，如此才能形成完整的科學預算管理體系，提高業財融合預算管理模式的應用效果。其間，煤炭貿易企業還可以根據項目需求，建立預算編制的信息溝通渠道和溝通機制，通過定期開會、線上會議、電子郵件等方式確保各部門之間的信息暢通，以減少信息不對稱狀況，實現預算編制過程中的協同效應，有效促進預算管理體系的建立和完善[5]。 而對依然沿用舊管理制度的煤炭貿易企業，管理人員還應及時引入現代管理理念和制度，采取更靈活、透明、高效的預算管理模式，及時解決操作過程中出現的問題，以進一步提高預算管理的準確性和可操作性，更好地滿足現代企業的實際應用需求和發展需要。

4.3 細化預算管理內容

為應對“預算內容不全”問題，煤炭貿易企業要加強對預算具體內容的細化，并制訂較為全面的預算管理計劃，以擴大預算內容的覆蓋面，拓寬貿易企業業財融合的廣度和深度，為業財融合預算管理模式的應用提供有力的保障和引導，促使企業取得預期效益。 一方面，企業需要持續加強業務、財務部門之間的溝通與協作，確保財務人員能夠在預算編制時完整地呈現各項費用和成本，避免遺漏或重復而造成不必要的經濟損失。 另一方面，在保證有效溝通的基礎上，企業不僅要加強對具體內容的細化，分別對供應鏈管理、市場推廣、人力資源等費用預算管理內容進行設定，制訂出詳細的預算指標和控制點，還應制訂較為全面的預算管理計劃，擴大內容覆蓋面，并對預算編制、預算執行、預算監控等環節進行規范，實現業財的深度融合，如此才能強化企業的整體管控能力，落實高質量的預算管理工作[6]。 例如，市場推廣是預算管理的一項內容，但大多數企業都未能對市場推廣下的預算管理內容進行進一步分解，導致該項目難以取得最大化效益。 為解決此問題，某煤炭貿易企業不僅對市場推廣的市場調研費用、廣告宣傳費用、市場推廣活動費用等各層面的預算費用進行了細化，還通過市場調研，對市場推廣的費用進行分項，并設定了對應的預算限額和預期效益，最終成功實現了市場推廣的最大化效益，取得了可觀的業績和利潤收入，幫助企業實現了預期目標。

4.4 搭建財務數據平臺

對現代企業而言，財務數據平臺的搭建是應用貿易企業業財融合預算管理模式的核心要素，可以實現資源、數據的共享，為企業的可持續發展提供技術支撐和財務信息支持。 搭建財務數據平臺時，技術人員需要考慮將各個財務系統、銀行賬務系統等數據源進行集成，以減少手工操作和數據傳輸過程中的錯誤，提高數據的可靠性，也需要采取數據加密、權限控制等技術措施，以防止信息泄露和濫用，為后續制作報表、編制預算提供準確的信息依據。而對財務數據平臺而言，該平臺不僅要具備數據分析和報表生成功能，能夠根據企業需求靈活生成各類財務報表和分析報告，及時發現財務數據中的潛在問題，為管理層制訂預算管理決策提供數據支持，還應通過自動化和規范化的數據同步機制，實現財務數據平臺與實時數據的同步與更新，以減少數據的延遲和錯誤，確保企業管理者和相關財務人員能夠及時獲取到最新的財務信息[7]。 該平臺搭建完成后，煤炭貿易企業可以借助該平臺更好地應用業財融合預算管理模式，更高效地管理和利用財務數據，有效提高預算管理的效率和準確性。

4.5 銜接市場化與全面預算，強化預算管控能力

煤炭貿易企業在應用業財融合預算管理模式時，還應引入市場化因素，銜接市場化與全面預算，并強化預算管控能力，以全面提升企業的財務管理水平和市場競爭力。 一方面，在引入市場化因素時，企業既要在預算制訂和執行中充分考慮市場定價變化、產品需求波動等市場化因素，對預算計劃進行實時調整，也要結合市場需求和競爭情況，建立靈活的市場化預算機制，以及時響應市場變化，實現對預算的動態調整[8]。 另一方面，在強化預算管控能力時，既要通過成本管理體系和成本控制機制，全面跟蹤、分析煤炭貿易企業的各項成本，制訂相應的控制目標和措施，確保各項預算成本能夠控制在可控范圍內，也要通過建立定期預算審查和監控機制，對預算執行和管控進行監督與評估，及時調整預算計劃，提高預算管理模式的應用效果。

5 結束語

業財融合預算管理模式能夠有效整合企業的業務發展和財務規范，提高企業整體效益和預算管理效率，而通過采取強化競爭管理意識、構建科學的預算管理體系、細化預算管理內容、搭建財務數據平臺、強化預算管控能力等措施，可以幫助企業實現預算管理的最佳效果，為企業的持續穩定發展提供保障。