數字化轉型背景下企業財務管理體系研究

王穎 朱睿 居珅

摘要：近年來數字技術飛速創新發展，對企業財務管理體系帶來持續影響，在給企業財務管理體系帶來諸多挑戰的同時也為企業發展提供了新思路。本文基于文獻研究，討論了數字化轉型的優勢并分析了轉型過程中存在面臨的問題，從加強風險管理、建設數字化管理系統 、業財融合、提高財務人員數字素養等角度，為企業財務管理體系轉型發展提出相應的對策。

關鍵詞：數字化轉型；財務管理體系；對策

引言

隨著數字化技術的高度發展，企業越來越看重數字經濟，原因在于它不僅能提升企業業績水平，還能節約資源，實現資源合理配置。傳統財務管理工作需要從大量的數據中獲取信息進行分析，因此難免會出現錯誤。這就需要借助科技提高效率與準確性，才能減少錯誤的發生，進而跳出“帳房先生”的角色^[1]。智能化建設在當今已變得越來越重要，特別是在目前我國多數企業財務管理工作水平低下，財務管理工作勢必要做出改變，不斷完善管理系統使其更加智能，這樣才能更好地做好財務管理工作，將該項工作的職能充分發揮，降低企業財務管理風險，獲得長期穩定發展。

一、數字化轉型的優勢

（一）數字化促使企業內部優化和目標優化

數字化轉型背景下企業的組織架構、管理流程、運營模式的再造和變革成為企業運營的常態。數字化轉型會迫使企業從運營模式、人才結構、組織管理著手改進。基于數字化技術運用，企業可以直接與客戶建立連接，建立真正以客戶為中心的運營模式。數字化還推動了企業商業模式的創新與重塑^[2]。越來越多傳統產業從線下走向線上，以價值釋放為目標，以數據賦能為主線，為企業帶來全方位的煥然一新。企業運用信息化手段搭建適合企 業的管理體系，提升整理管理效率實現資源最優配置。通過數字化技術運用，企業基于自身知識更新的需求，需要不斷提高人力資本的投入。企業組織內部的信息流動與主體互動方式會發生改變，將提高企業決策的科學性和前瞻性，會避免產品與市場信息的不對稱。

（二）數字化轉型推進財務管理改革和財務數據運用

在全球經濟形勢影響下，財務管理也經歷了許多變革，從一開始手工記賬的賬房先生到會計電算化再到財務信息化，再到現在的數字化轉型，變革與創新始終伴隨著財務管理發展^[3]。一方面，在這樣的大環境背景下，新的市場環境和競爭壓力導致企業對財務管理要求更高，通過進行數字化轉型來提高企業經濟發展水平是一種必然趨勢；另一方面，財務數據本身就是衡量、評判企業運營績效的重要指標和決策依據。財務管理體系通過數字化轉型將財務數據蘊含的記錄能力、洞察能力、防御風險能力、規劃決策能力更好地運用。

二、數字化轉型中存在的問題

（一）財務信息的安全監管不到位

在數字化轉型背景下一些大企業建立了自主的數據管理存儲系統，但大多數規模較小的企業選擇采用第三方財務平臺，例如金蝶、用友、報銷吧等平臺，通過第三方平臺實現數據上傳整合。因而依靠第三方平臺使用查詢數據時存在財務人員登錄密碼泄露問題以及外部組織攻擊第三方平臺導致核心財務信息泄露危險，發生企業信息安全責任事故。對第三方平臺資質核查不到位，信息安全未落實到人，發生責任事故時信息部門與財務部門相互推諉。

（二）數據時效性不足

信息技術快速發展的今天，大企業引進物聯網進行生產信息庫存信息傳輸，中小規模企業依舊采用人工輸入財務數據，人工輸入會出現錄入錯誤信息、漏報信息甚至遺失信息，這使中小規模企業的數據失去時效性。能解決這一問題的主要是大企業，但在財務管理自動化決策的過程中，大量數據依舊需要人來傳遞，這就使財務信息在企業經營決策中常常處于傳遞狀態，浪費大量人力，導致財務管理工作效率低下。所以無論企業規模大小，都存在著一定程度的“信息孤島”。這樣的“信息孤島”會導致企業的數字化轉型進程難以推進，信息化程度低和缺乏專業度是企業難以推進數字化技術的通病。

（三）應用方法及手段落后

數字化背景下財務信息量龐大，來源廣泛，如果管理者繼續盲目地采用單一購買軟件或者下載系統模式，會導致專業技術與協調機制嚴重缺失，財務數據背后的價值挖掘較少，無法實現財務共享和產業融合。方法與手段的落后也與管理者的決策有關，據相關調查顯示，有部分企業在完成了財務系統工作階段性建設后，管理者不愿意再投入過多的資金，盡管在某些程度上實現了數字化的轉型，但是管理系統依然滯后，無法滿足管理實際需求。再加上當前我國企業并未正式地重視財務信息化系統方面，導致系統開發建設力度不足，多數企業往往會選擇直接套用國外已有的成熟的財務管理信息系統，但并未結合自身的發展狀況，因此財務管理信息化工作實質性進展停滯不前。

（四）財務人員綜合素質低

人才作為稀缺資源，在數字化轉型工作中尤為重要。數字化轉型對財務人員的工作思維、工作模式和工作技能提出了新的要求。財務人員在思維與視角、技能方面受到局限。源于企業不重視財務人才，管理者對財務持有刻板印象，對財務信息缺乏數字化的管理概念，缺乏對財務人員的在崗培訓，進而導致財務信息工作不能滿足企業與社會經濟的發展需求。例如，部分財務人員的思維與視野受到傳統會計觀念的影響，人員對企業財務管理未形成充分的責任觀念，僅著眼于財務數據信息上，工作中信息技術的應用范圍小，不能為企業的經濟決策提供更多有參考價值的信息，無法有效把握數字化轉型的最佳時機。

三、轉型的對策

（一）加強風險管理

構建信息安全系統，大規模企業應在前期為企業打造獨立的后臺硬件軟件系統，將內網與外網隔離，加強內網的防火墻，建立責任到人的安全意識和責任觀。中小規模企業在與第三方平臺進行簽約訂購時，要考察第三方的運營場所，重點審查第三方的運營資質及相關手續是否完善，并同第三方運營公司簽訂好數據保管安全的責任條例，最大限度地來約束第三方平臺的行為，促使第三方平臺承擔風險，保證企業的數據安全。再者，企業應對財務管理人員進行長期安全意識培訓，規范平臺操作標準，充分利用公司內部交流平臺，積極宣傳推廣網絡安全基本知識，與員工簽訂保密協議，加強員工的網絡安全防范意識。企業應針對可能出現的安全事件進行演練，堅持做好基礎防范、安全風險評估和定期巡查，制定網絡安全應急預案，健全網絡安全制度，提高公司網絡安全應急處理能力。企業應配備專業防火墻，對內部網絡進行運行監控、流量監控和威脅監控，并生成網絡安全日志。

（二）建設標準化數字化管理系統

1.重點關注新型能力建設

數字化轉型的重點是將管理系統進行科技化創新，我們不僅要關注現有的能力，也應當關注企業的創新能力。目前，很多行業在大數據面前還顯得比較遲緩，數據利用基本處于業務查詢、報表提交層面。主要是對現有數據的簡單加工，很少涉及數據挖掘深層應用，數據開發意識不強，數據思維缺乏，數據應用滯后。數字化轉型過程就是一個系統性更新再創造的過程，通過數字化轉型，進行新型能力建設，從而有效盤活數據資產，提升日常工作效率，為企業經營改善提供有力依據。但轉型和創新仍隱藏著許多不確定性與挑戰性，隨著5G、物聯網、大數據等新一代信息技術的應用，大大降低了資源之間的連接成本，從而促使企業產品和服務供應方式的改變。當所有的交易記錄、行動軌跡、語音、影像、傳感信息等均可實現數據化，因而變得更加繁雜、更難把握。未經篩選、清洗、分析、整合的數據，只是一堆無用的數字而已。只有將數據進行加工比對、從數據中發現問題和機會，才能把數據變成有效信息，才能實現從“數據管理”到“數據驅動”的跨越。企業如果固守過往的管理思路，不及時自我革新，將關注點放在企業能力建設上，在更新創造的過程中，難免會出現意外，這就需要企業在發展過程中要與環境相結合，具有隨機應變的能力，時刻關注能力建設問題，通過建設能力更新創造數據管理體系，保障數據的完善，真正做到“數據驅動”。

2.增強信息的時效性

標準化數字化管理能夠將財務信息從傳遞狀態中解救出來，智能的數字化平臺將財務信息實時上傳更新。企業要學會善用大數據技術，根據大數據的發展規律特點及時進行信息收集，整合，分析，管理，從而做到增強信息的時效性，提高企業工作效能。企業是一個創造、傳遞、支持和獲取價值的系統，每一項數字化轉型活動都應圍繞價值效益展開，建立一個能支撐實時感知變化，實時分析變化，實時制定最優決策，并能將決策自動執行的數字化平臺，有利于實現信息平臺與管理平臺有效結合，充分發揮數據聯動的優勢，確保企業信息的全面性與精準性，為推動企業管理與信息控制提供有力的技術支持與能力保障。

（三） 進行業財融合

1.進行數據整合、預算管理

目前企業常用的ERP對業務數據收集不足，應以自主構建的信息系統為基礎，建立自主的數據庫，對資產進行數據管理。通過數字化管理系統，實現產品生產生命周期的全覆蓋和客戶需求數據的全納入。財務人員可在立體化、高質量化數據支撐下，依據不同層次用戶的多樣化需求，為企業戰略發展決策提供重要建議。推動預算治理一體化工作是實現數據管理的需要。預算一體化管理系統最終目的，在于實現集中反映單位基本資料、會計、固定資產管理和資金管理情況的統一預算數據，從而實現單位財政部門和主管部門之間的數據共享共用。預算管理在統一實施時，還能夠定向地查詢有關信息，并利用大數據分析為單位對管理部門提出科學有效的指導意見，把信息有機高效地運用出來。

2.建設財務共享中心 以職能為核心進行專業化分工

數字化轉型是以平臺化、合作化、自動化和智能化為依托，而財務共享恰能實現基于規模效應的效率提升，在財務數字化轉型中起到關鍵性作用，所以必須繼續完善、整合財務數據共享，打造財政數據共享系統。財務共享服務平臺的基本作用之一，就是為完成公司基本核算事務的高效、集中處理，并轉變財務的工作重心。因此，企業首先需要分類、分步驟處理所有納入財務共享服務中心的業務工作，使進入任務池的業務完成合理、高效、及時的任務派工，支撐以職能為核心的專業化分工作業體系。

（四）建設專業財會隊伍

1.從理念轉化上

在數字化背景下，企業財務部門首先要解放思想，理念上需要通過探索、實驗、創新逐步培養新型財務管理思維。企業應當鼓勵財務人員不斷強化自身與時俱進的意識，及時跟隨時代發展潮流，主動投入到“業財融合”工作推進當中，推動業財融合的高質量發展，為企業的戰略決策提供參考價值，推進經營活動業財融合進程，適應轉型期企業對財務崗位的新要求。企業要不斷改進和完善員工激勵制度，管理層轉變對財務部門的刻板印象，鼓勵企業各部門與財務部門深入結合。財務人員思考推進財務工作的同時，應與業務部門及時溝通，打破傳統業務和財務工作的溝通障礙，深入了解產品周期業務進展，積極為企業各個環節的業務和各個層級的決策提供重要的參考信息和價值，為業財融合提供有利條件。

2.從能力提升上

在財務系統轉換的過程中財務人員應該積極學習現代信息技術，利用先進的數字化管理工具對企業內外部環境進行分析，對業務和經營中的潛在風險進行識別和監控，為管理層提供前瞻性的戰略支持。通過請進來、走出去，線上和線下相結合等方式加強對現有財務管理人員培養培訓，不斷提升他們財務管理綜合素質與能力，讓其成功實現角色轉變和定位，使其成為國有企業運營系統中的左膀右臂。財務人員在轉型過程中應當具備對數據進行理解與分析的洞察力和感知力，對數據關系的高敏感度，對轉型工作的抗壓能力。因此要確定專屬的財務數字化人才培養方案，選拔具備數字思維的財務人員進行培養，應結合相關業務需要，積極運用數據分析軟件或編程軟件，引導企業財務部門創新工作方式，加大有關現代信息技術深度應用的在職培訓力度，全面加強提升管理會計工具實踐應用效果。

結語

數字化時代，社會經濟發展受到影響。數字化時代讓企業的財務管理工作改革轉型是必然趨勢，也為企業帶來了更好的發展機遇，讓財務管理的轉型工作有了更為堅實的基礎。企業抓住數字化時代的變化，能夠為自身的長遠發展提供持續動力。在此背景下，一方面，企業的財務管理工作不僅全面創新思維、工作方式與工作技能，人才培養方面也能得到創新；另一方面，公司在機遇面前必須保持住現代化企業的發展步伐，在運用信息化技術管理經營事業的同時，也要適應企業數字化所帶來的巨大沖擊，并爭取以較為平穩的發展步伐，來減少技術變革所帶來的各種經營風險，以完成企業數字化轉型。

本文系宿遷學院大學生實踐創新訓練項目（項目編號：2022XSJ125Y）的研究成果。

參考文獻：

[1]李錦中.淺析企業財務管理數字化轉型[J].山西財稅，2022（08）：55-57.

[2]潘詩盈.企業財務管理數字化轉型趨勢及路徑探析[J].文化學刊，2022（08）：35-38.

[3]鄒會武.數字化背景下財務管理轉變研究[J].財務管理研究，2022（06）：205-209.

（作者單位：宿遷學院）

（責任編輯：袁麗娜）