中小企業財務管理存在的問題及對策

帥雪梨

摘要：中小企業在我國經濟發展中扮演著重要角色，其財務管理是企業管理中的關鍵環節。因此，文章主要對中小企業的財務管理現狀進行分析，指出中小企業財務管理中存在的主要問題，如會計核算不規范、缺乏財務預算和控制、資金管理不規范、稅務風險管控薄弱等，這些問題的存在嚴重制約了中小企業的健康發展。針對這些問題，文章提出了相應的優化對策，如加強財務制度建設，建立科學的財務管理流程，改進會計核算，做好財務預算和控制，加強資金管理，強化稅務風險防控等。通過對中小企業財務管理現狀分析并提出應對策略，有助于引導中小企業規范財務管理，防范財務風險，促進中小企業持續健康發展。

關鍵詞：中小企業；財務管理；優化策略

一、引言

中小企業是我國國民經濟的重要組成部分，是促進經濟增長、增加就業機會的主要力量。隨著經濟全球化和市場競爭日益激烈，中小企業財務管理的重要性也與日俱增。但是由于中小企業自身規模較小、管理水平有限，財務管理往往存在一些問題，如會計核算不規范、缺乏科學的財務預算與控制、資金管理不規范、稅務風險管控薄弱等。這些問題嚴重制約了中小企業的健康穩定發展。因此，分析和解決中小企業財務管理中存在的問題，對增強中小企業的核心競爭力和防范財務風險具有重要意義。鑒于此，本文從我國中小企業財務管理的現狀著手，指出存在問題的原因，并提出相應的對策與建議。通過對中小企業財務管理現狀的調查分析并提出應對策略，期望能夠引導中小企業規范財務管理，防范財務風險，促進中小企業持續健康發展，為我國經濟穩定增長做出應有的貢獻。

二、中小企業財務管理現狀分析

（一）會計核算不規范

中小企業的會計核算存在很多不規范的地方。有些中小企業在記錄會計數據時，不能做到準確無誤，導致賬目混亂，給企業的財務管理帶來了很多困難。此外，由于一些中小企業沒有建立健全的會計制度，無法確保財務數據的真實性和準確性，這樣也會給企業帶來諸多不利影響。另外，還有一些企業在核算會計要素時存在不規范的操作，例如收入及成本費用的確認未遵循權責發生制原則，新租賃準則及新收入準則執行不到位，會計科目使用不準確，費用的錯記、資產的折舊不準確等等，這些問題使得企業無法及時準確地獲取經營情況。因此，對于中小企業來說，解決會計核算不規范問題顯得尤為重要。

（二）缺乏財務預算和控制

中小企業在財務預算和控制方面普遍存在不足。這些企業往往缺乏科學的財務預算，無法清晰地了解未來的經營情況，從而難以做出合理的經濟決策。同時，對于控制經營活動，很多中小企業也沒有有效的手段和方法。缺乏有效的財務控制措施會導致企業的資金使用不合理，資金周轉速度緩慢，進而影響企業的發展速度和競爭力。這些問題的存在，不僅會直接影響到企業的經營效果，而且也可能會導致企業無法在競爭激烈的市場中立足。因此，中小企業必須重視財務預算和控制問題，采取有效的措施加強財務預算和控制，以確保企業的資金使用合理、資金周轉順暢，提高企業的發展速度和競爭力。

（三）資金管理不規范

由于企業對資金流入流出的把控能力相對較弱，資金管理往往不規范。這主要表現在對現金流量的監控不及時、不準確，以及資金使用的隨意性較大，導致資金無法得到有效利用。其次，中小企業在資金運作方面往往比較被動，缺乏主動管理的意識和措施。例如，有些企業過于依賴外部融資，而忽略了自身經營能力的提升；還有一些企業在投資決策上缺乏科學性和長遠眼光，導致資金運用效率低下。最后，一些中小企業沒有建立有效的資金預警機制，使得企業在面臨資金短缺時無法及時調整經營策略。這可能會引發一系列的財務危機，如無法按時支付貨款、缺乏流動資金等，進而影響到企業的正常經營。這些問題都使得中小企業的資金管理存在較大的風險。一旦資金鏈斷裂，企業將面臨生存危機。因此，中小企業必須高度重視資金管理問題，采取積極有效的措施提升資金管理水平，以保障企業的穩健發展。

（四）稅務風險管控薄弱

中小企業稅務風險管控較為薄弱，表現在對稅收政策不了解，或者一知半解，沒有和主管稅務機關充分溝通，可能存在未按規定申報并繳納相關稅費的風險。中小企業常見的稅收風險主要是企業所得稅收入和增值稅收入差距較大、個人所得稅未按全部的工資薪金所得申報、未申報未開票收入、進行企業所得稅匯算時未按規定調增應納稅所得額、未按規定繳納印花稅等等，這些可能造成稅務機關檢查時要求補稅和交滯納金的風險。同時，國家對中小企業的扶持越來越大，出臺了許多稅收優惠政策，比如“小微企業”稅收優惠政策，高新技術企業、西部大開發鼓勵類企業稅收優惠政策等等。有的企業在應用優惠政策時沒有充分了解政策條件，導致出現不應享受稅收優惠政策而享受了或者應享受而未申報享受的情況，從而給企業帶來了損失。因此，中小企業應提高稅務風險防范能力，提升企業信用，創造價值。

三、中小企業財務管理問題的原因

（一）企業自身管理水平有限

中小企業的管理水平相對有限，這是導致財務管理問題的一個重要原因。由于大多數中小企業缺乏專業化的財務團隊和高水平的管理人才，企業對財務管理的重視程度往往不高，因此無法形成包含會計核算、資金管理、財務預算、稅務管理等要素的全面財務管理體系。一方面體現在企業財務制度不健全，沒有完整的財務制度、資金管理制度、費用報銷制度、預算管理辦法等等。沒有規矩不成方圓，沒有完善的財務制度做支撐，財務管理就是空談。另一方面體現在財務流程管理不清晰，針對會計核算、資金管理、財務預算、稅務管理沒有一個系統的工作及復核流程，導致財務風險較高。因此，企業自身管理水平是中小企業財務管理問題的內在原因。

（二）外部環境影響

中小企業的財務管理問題不僅僅受到內部管理水平的限制，還受到外部環境的影響。金融體系對中小企業的融資支持相對較弱，這使得企業在資金管理方面遇到了不少困難。由于中小企業通常缺乏足夠的資產和信用記錄，加上信息不對稱的問題，銀行和其他金融機構往往不愿意提供融資支持。即使有些中小企業能夠獲得貸款，也往往需要支付較高的利率，這給企業的財務管理帶來了很大的壓力。此外，政策法規對于中小企業的財務管理要求較高，但是一些企業缺乏了解和掌握這些政策的能力，使得財務管理無法與政策要求相匹配。這不僅會使得企業在執行政策時出現問題，還可能影響到企業的信譽和形象，給企業的可持續發展帶來不利影響。同時，市場競爭也是影響中小企業財務管理的重要因素之一。在激烈的市場競爭中，企業需要不斷調整和優化自身的財務管理策略，以適應市場的變化和需求。但是，一些中小企業缺乏市場意識和創新精神，無法及時跟進市場的變化，這也會給企業的財務管理帶來一定的風險和挑戰。

總之，中小企業的財務管理問題不僅僅是由于內部管理水平有限，還受到外部環境的影響。因此，中小企業需要密切關注市場動態和政策變化，積極尋求融資渠道和政策支持，以提高自身的財務管理水平和抗風險能力。

（三）其他原因

除了企業自身管理水平和外部環境的影響外，還有一些其他原因導致中小企業財務管理問題的存在。隨著我國經濟的不斷發展，財務管理也越來越受到重視，財務管理也借助了許多工具與平臺，包括財務一體化管理系統、資金管理化平臺系統，這些成熟的系統雖然在很大程度上可以幫助提升財務管理水平，但是由于系統構建費用往往比較高，在很多情況下，中小企業缺乏足夠的資金投入，這使得企業的財務管理能力和系統的建立受到很大的限制。

另外，中小企業還面臨著市場不確定性和競爭壓力，這些因素也會對財務管理產生影響。在市場競爭日益激烈的情況下，企業需要不斷調整和優化自身的財務管理策略，以適應市場的變化和需求。但是，由于市場的不確定性，企業很難準確預測未來的市場趨勢，這會給企業的財務管理帶來一定的難度。同時，競爭壓力也會促使企業不斷擴大自身的經營規模和提高產品的質量，這需要大量的資金投入，但同時也可能增加企業的財務風險。

此外，中小企業的內部人員素質和管理意識也是影響財務管理問題的重要因素之一。一些企業內部人員缺乏專業的財務管理知識和技能，無法有效地參與企業的財務管理活動。同時，一些企業管理者缺乏對財務管理的重視，沒有充分認識到財務管理對企業發展的重要性，這也會給企業的財務管理帶來不利影響。

四、中小企業財務管理的優化策略

（一）加強財務制度建設

在加強財務制度建設方面，中小企業應注重建立起一個完善的財務管理體系，以確保企業財務管理工作的合規性和規范性。企業應制定財務管理規章制度，明確各項財務管理職責和權限，確保各個環節的責任明確、權限清晰。此舉有助于避免財務管理工作中的混淆和糾紛，并能夠提高工作效率。財務管理制度應保證合法合規，必須遵循國家財經方針政策、會計準則、稅法等相關規定。財務管理制度也必須全覆蓋，包含核算、稅務、資金、預算等方面。財務管理制度還應具備針對性，要符合中小企業自身的經營情況和管理情況。財務管理制度還應隨著企業的發展而不斷完善，企業的財務風險在各個階段呈現的特點不同，企業規模越大，財務風險往往越高。

因此，加強財務制度建設對于中小企業來說至關重要。在實施過程中，中小企業要注重細節，有條不紊地推動財務制度建設的落地，為企業的未來發展奠定堅實的基礎，中小企業應結合企業實際發展情況修訂完善財務制度，以免出現風險不可控的情況。

（二）建立科學的財務管理流程

中小企業在提高財務管理效率和準確性方面，應采取建立科學的財務管理流程的措施。為了確保財務工作的有序進行，企業可以通過規范財務流程來明確財務工作的步驟和審批程序。一種可行的做法是制定具體詳細的操作手冊，明確每個環節的責任和流轉規定，從而確保財務處理的規范性和可操作性。此外，財務管理流程必須細化，遵循崗位不相容原則，形成內部監督機制。比如會計制單與復核分離，資金計劃與審批分離，稅務申報與稽核分離，進一步防范財務風險。

為了進一步加強財務流程管理，中小企業還可以通過與相關部門的溝通與合作來協調財務工作。與采購、銷售和供應鏈等部門的有效協同合作可以確保財務處理環節的流暢和準確性。例如，在銷售訂單的處理過程中，財務部門可以與銷售部門密切配合，及時獲取銷售數據并進行相應的財務記錄，以保證銷售收入的準確記賬和核算。在采購環節，可以規定采購前需要經過預算審批，采購后需要有入庫驗收等環節，以保證資金使用的合理性和從業務層面的可追溯性。

此外，建立科學的財務管理流程對中小企業來說具有重要的意義。通過規范財務流程、引入先進的財務管理軟件系統以及與相關部門的協同合作，企業可以提高財務管理效率和準確性，從而有效應對市場競爭，實現持續發展。為了確保財務管理工作的順利進行，中小企業應加大對財務流程建設的重視，并持續改進和優化財務管理流程，以適應不斷變化的市場環境和業務需求。

（三）改進會計核算

為了提高會計核算的規范性和準確性，中小企業需要采取一系列措施來改進會計核算。可以建立統一的會計核算指引手冊，結合最新的會計政策和會計準則，羅列會計核算場景及對應的科目，規范會計核算的處理流程和方法，保證財務報表的一致性和可比性。其次，加強財務人員的培訓和學習，提高其會計核算能力和專業水平。通過組織內外培訓等方式，定期組織學習相關的案例知識，幫助財務人員掌握最新的會計核算標準和規范，了解財務管理的最新趨勢和要求。同時，還可以鼓勵財務人員積極參與專業學習和交流，提高其專業素養和應對復雜業務的能力。只有不斷提升財務人員的素質，才能夠更好地應對復雜的財務管理任務，并確保財務工作的準確性和可靠性。此外，中小企業可以考慮引入先進的會計信息化系統來提高會計核算的效率和準確性。通過引入會計信息化系統，可以實現財務數據的自動化處理和集中管理，減少人工處理錯誤的可能性，提高財務數據的準確性和及時性。此外，會計信息化系統還能夠為企業提供更多的財務數據分析和決策支持，幫助企業更好地理解財務狀況和經營情況。

因此，改進會計核算對于中小企業來說具有重要的意義。通過完善會計政策和會計準則、加強會計人員的培訓和學習，并引入先進的會計信息化系統，企業可以提高會計核算的規范性、準確性和效率性。這將有助于企業更好地掌握經營狀況和財務狀況，為企業的戰略決策提供可靠的基礎和支持。因此，中小企業應高度重視會計核算改進工作，持續推進會計核算水平的提升。

（四）做好財務預算和控制

企業應該制定合理的財務預算，通過對企業未來的財務狀況和經營活動進行科學規劃和控制，為企業的發展提供指導性的目標和路線。在制定財務預算時，可以參考歷史數據和市場情況，結合企業的發展策略和目標來確定合理的收入和支出計劃。財務預算的制定應充分考慮企業的經營特點，遵循科學、合理、可行的原則，確保財務預算的準確性和實施性。其次，中小企業應建立有效的財務控制措施，對企業的各項財務指標進行監控和評估。通過建立財務監控系統和指標體系，及時了解企業財務狀況的變化，對收入、支出、利潤等關鍵指標進行監測和分析。當出現異常情況或偏離預算的情況時，要及時調整和采取相應的措施，以保證財務目標的實現。此外，還可以采用內部控制制度，加強對財務流程和業務操作的審查和防范，減少財務風險和損失。此外，中小企業還應加強財務信息的披露和溝通，通過定期的財務報告和會計信息的公開，讓內外部利益相關方了解企業的財務狀況和經營情況。同時，要重視現金流、利潤分析、資金回報率等重要財務指標的評估和解讀，及時發現潛在問題，并采取相應的措施進行調整和優化。

因此，做好財務預算和控制對于中小企業來說至關重要。通過制定合理的財務預算、建立有效的財務控制措施，并加強財務信息披露和溝通，企業能夠科學規劃和控制財務狀況，為企業的可持續發展提供有力的支撐，中小企業要重視財務預算和控制工作，不斷優化和改進財務管理方式，以適應市場的變化和需求的發展。

（五）加強資金管理

首先，企業應建立科學的資金預測和監控機制。通過對企業資金需求的預測和分析，如定期編制資金月度計劃、季度計劃及年度計劃，可以及時獲取資金的流動狀況和需求情況，并根據實際情況進行調整和規劃。同時，還可以運用現代技術手段，如資金管理系統，實時監控企業的資金流動，提高對資金的掌控和管理能力。此外，還可以加強與供應商和客戶之間的合作與協調，通過談判和優化合作方式，減少對資金的依賴和壓力。另外，中小企業還應積極開展金融合作，尋求更多的融資渠道和資金支持。可以與銀行、投資機構、創業平臺等建立合作關系，尋求貸款、投資、股權融資等多種方式的支持。此外，還可以利用各類政府扶持政策和項目，爭取更多的金融支持和優惠政策，增強企業的資金實力和經營活力。其次，中小企業應優化資金使用，提高資金利用效率和周轉速度。可以通過合理安排資金使用計劃，避免資金閑置或被滯留，合理控制現金流量、庫存和應收賬款等重要環節，最大限度地提高資金周轉速度和利益最大化。可以通過建立資金中心或者資金池，監控資金收支、開展內部資金調劑及資金理財等活動，進一步提高資金使用效率。最后，在資金管理過程中，中小企業還應注意防范和化解資金風險。可以建立健全的風險管理機制，分析和評估各種可能的資金風險，并制定相應的應對策略。比如，規范企業的賬務處理流程，加強審核和監控，以防止財務糾紛和資金損失的發生。

因此，加強資金管理對于中小企業來說至關重要。通過建立科學的資金預測和監控機制，優化資金使用，積極開展金融合作，以及防范資金風險，企業可以提高資金利用效率和周轉速度，增強資金實力和經營活力，中小企業應重視資金管理工作，不斷改善和完善資金管理策略和措施，以適應不斷變化的市場環境和經營需求。

（六）強化稅務風險防控

中小企業應設立專門的稅務崗位或明確稅務管理職責。由于我國稅收體系涉及的稅種多、政策多，需要專人對企業稅務進行管理。同時中小企業應該根據企業自身所處行業稅收特點，梳理出與企業相關的所有稅收政策及稅收風險點，以便對企業自身的稅務有一個全面的把握。另外，企業應不定期進行稅務自查或者聘請中介機構開展稅務咨詢，提出可行性的建議。同時中小企業也可以聘請稅務專家對企業稅務人員及相關經辦人員進行稅收培訓，幫助企業稅收籌劃。此外，中小企業的管理人員和稅務人員應加強對稅收政策的學習，深度解讀政策文件，樹立納稅意識。

因此，強化稅務風險防控對中小企業意義重大。通過提升稅務管理人員的素質，總結中小企業稅務風險特點，可以極大地降低企業稅務風險，降低經營成本和減少損失，提升企業信譽，促進中小企業的經營發展。

五、結語

綜上分析，中小企業的財務管理問題對企業的發展和競爭力造成了嚴重制約。會計核算不規范、缺乏財務預算和控制、資金管理不規范、稅務風險防控薄弱等問題是中小企業財務管理中存在的主要挑戰。為了解決這些問題，本文提出了一系列優化對策，如加強財務制度建設、建立科學的財務管理流程、改進會計核算、做好財務預算和控制、加強資金管理、強化稅務風險防控等。這些對策有助于提升中小企業的財務管理水平，引導企業規范財務管理、防范財務風險、促進持續健康發展。本文的研究結果對中小企業及其相關利益相關者具有建設意義，但仍需深入研究和評估實施效果。通過進一步的研究，可以加強對中小企業財務管理問題的探索，為企業提供更有效的支持。總之，中小企業需要采取一系列措施來改善財務管理，提升企業的競爭力和發展潛力。

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（作者單位：成都交投智慧交通建設有限公司）