企業稅務管理中存在的問題及其優化策略研究

唐國斌

摘 要：隨著社會經濟的不斷發展，促使經濟體制不斷完善與革新，相應地我國稅收機制也在不斷改進和完善。現階段，企業內部涉及諸多稅收項目，為了實現企業健康發展，必須加強重視稅收項目管理，這將對企業的進一步發展產生直接影響。在當前開展的企業經營管理工作中，尤其要加強稅務管理工作。因為稅務管理工作不僅可以有效降低企業稅收成本的負擔，更重要的是能夠提高收益，使企業能夠有效規避涉稅風險。然而當前在企業的稅務管理中，仍存在諸多問題與不足，要求企業必須采取有效的措施，進行改進和完善。基于此，文章就企業稅務管理中存在的問題進行了深入研究與分析，并提出了優化策略。

關鍵詞：企業稅務；管理問題；優化策略

現如今，經濟全球化的發展帶來了經濟體制的不斷革新與進步，與此同時，國家的稅務體制也在逐步完善和改進當中。為了保障企業健康發展，必須重視稅務項目管理制度，然而在當前的企業經營管理工作中，由于我國的經濟市場體系發展還不夠成熟，在企業的稅務管理上，對企業稅務管理制度的重視程度不高，在日趨激烈的社會市場競爭中，也逐步彰顯出稅務管理制度的重要性。所以，企業必須做好明確定位，及早發現稅務管理過程中的問題與不足，與此同時，還要采取相應的應對措施，加以優化與改進，才能逐步完善稅務管理體系，提高稅務管理水平。

一、企業稅務管理工作的主要內容

隨著全球經濟化的推進，為有效推動企業的穩定可持續發展，需加強對企業稅務管理工作的重視程度。因此，企業在對稅務管理工作的開展過程中，應先將稅務管理的目標明確。此外，還應將稅務管理工作的重要價值及意義充分體現出來，才能夠促使企業稅務管理工作順利開展。就當前形勢來看，企業的稅務管理工作主要包含以下幾方面的內容：企業納稅、稅務籌劃、稅務風險規避。而稅務籌劃則是稅務管理工作中的重點。稅務籌劃主要指企業在遵守國家稅法的基礎上，對國家利益不造成損害的前提下，對企業財務進行科學、合理降低稅務負擔的行為。因此，企業在進行稅務管理工作的過程中，需嚴格遵守國家相關的法律法規，保障自身的稅務管理工作合理合法，而絕非偷稅漏稅的可恥行為。現階段，企業要想有效降低稅收，需對稅務管理工作有詳細全面的了解。與此同時，吸納國外稅務管理方面的優點與技術等，也能促進企業稅務管理工作的健康穩定發展，還能有效提高企業的經濟效益。

二、稅務管理工作的原則

現階段，我國稅務管理中存在諸多問題，而加強稅務管理的首要前提是將稅務管理的目標明確化，以及制定詳細周全的稅務管理制度。只有這樣，才能有效保障稅務管理工作的順利開展。企業稅務管理的本質是為企業創造價值，而創造價值的前提則需要遵循以下幾項原則：

1.合法原則

企業不管從事任何性質的生產經營活動都必須嚴格遵守國家的法律法規，尤其是稅務管理工作也不例外。這就要企業在國家稅務稅法以及相關的法律法規要求下，實施稅務管理工作，要合理謀劃管理工作計劃，采用合法合規的方式為企業提供節稅方案，以此降低企業的稅負水平。更重要的是不能偽造、隱匿、隨意銷毀賬簿、記賬憑證，以及不能在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，也不能虛報、少報、拒繳稅收等現象。

2.誠實守信原則

誠信原則作為市場經濟的基本道德，對市場經濟的健康穩定發展起著至關重要的作用。企業的納稅行為實質上是跟自身道德以及政府之間的一場博弈。企業誠信納稅，可以通過降低成本，來增加企業收益。并且企業的誠信精神會對利益相關者之間，諸如股東、管理層、雇員以及商業合作伙伴產生直接的影響。誠信原則其實更趨向于企業稅務負責人的自主選擇，而誠信納稅也就是企業能夠主動承擔其應有的社會責任以及經濟責任，自愿自我約束遵從稅收法律的相關約定，從而有利于企業的長遠穩定發展。

3.成本效益原則

企業進行稅務管理的目標就是控制稅收成本，達到節稅的目的。由此可見，成本效益的原則是企業需要加強注意的問題，只有將企業的稅收成本控制在同類行業中等偏下的水平，才能達到提高企業贏利能力與價格競爭力的目的。成本效益原則更是對企業管理人員的要求更高，需要企業稅務管理人員必須勤于專于鉆研相關稅收法律法規和規章案例，同時還要熟悉企業業務經營、積極尋求企業稅收成本節省的措施。

4.事先籌劃原則

籌劃性原則指的是企業需要在納稅行為之前，事先規劃、設計安排。在企業的經營活動中，一般納稅義務要晚于納稅行為，這就為企業在納稅之前做出籌劃的可能性提供了客觀條件，以此合理避免稅負以及降低稅負水平。在企業經濟行為已經發生的情況下，則納稅項目、計稅依據以及稅率已經不可更改，即使再實施合理合規的少繳稅款行為，都不能認為是稅收籌劃。稅收籌劃實際上是利用稅法的指導，安排生產經營活動實施納稅義務的產生。

三、企業稅務管理存在的主要問題

1.管理層對稅務管理工作的重視程度不高

就目前形勢來看，企業的稅務管理部門，以及相關的稅務管理人員只是將資金管理作為企業重點發展的方向，卻忽視了對產品價值的研究與開發，與此同時，企業內部稅務管理制度的不完善，就不能切實掌握企業資金收入，以及使用的詳細情況。多數情況下，企業內部管理層不懂會計的核算工作與稅務管理工作，覺得企業的經濟收益與企業的成本支出是平衡的，對稅務管理在企業管理中的重要價值沒有充分認識。導致資金利用率普遍不高，極不利于企業資金的合理配置。

2.企業內部經營責任制度混亂

目前在一些企業當中仍然存在不重視經營管理責任制度的現象，同時還存在對資金系統不科學不合理的管理行為。由此可見，在資金實際的使用過程中，沒有對資金具體的去向，進行科學、合理的管理。與此同時，在稅務管理工作的實施過程中，也未能將職責明確劃分，不利于企業稅務管理工作的有效執行。除此之外，稅務管理的過程中沒有相應的制約制度約束管理人員的相關行為。

3.企業內部稅務管理制度不完善

現階段，很多企業內部管理中，仍然存在稅務管理制度的不完善和不優化，急需進行改進和完善。值得注意的是，由于某些企業本身的獨特性，造成了在資金管理過程中，不能實施科學合理的成本核算，與會計折舊計算工作。致使在實施資金核算的過程缺乏科學合理的依據，進而導致資金利用率不高。現階段，在企業中普遍存在對稅收管理制度不重視的問題。此外，隨著我國社會經濟的不斷發展，企業面臨的風險因素也隨之增多。要求企業的稅務管理部門采取相應的應對措施，才能使企業免遭風險。由于我國企業普遍缺乏對稅務的認識和了解，導致在稅務管理過程中，風險管理意識薄弱，缺乏對具體風險的有效防控，導致企業的稅務管理機制出現問題。

4.企業內部對稅務管理制度確立缺乏執行力

就目前形式來看，稅務公司中，普遍存在由兼職人員擔任公司財務職位的現象。在賬目管理中，主要依靠記賬方式完成稅務管理工作，沒有實現稅務的科學管理，極易出現對已經購買產品，不能夠及時記錄在賬的情況發生。除此之外，有關管理部門普遍認為稅務管理工作比較簡單，忽略了管理人員的專業技能培養，不利于企業稅務管理水平的提高。

5.延長企業收入結轉時間

結合當前稅務政策法規，企業在收到項目預付款后，應當在一定時間內，按照協議約定，將其自身收入的應納稅額及時支付給相關稅務部門。在接收預付款時，企業無須出具相應收據，僅對預繳負責。嚴格按照合同規定結算方式及比例出具納稅發票，如發現與合同比率不一致時，應按規定對其支付稅費。此外，企業也會受到諸多因素影響，導致工程前期投入大，建設周期長。因此，難以做到準確把控資金的動態狀況，造成企業資金缺乏，不能如期繳納稅費。

6.稅務法律意識淡薄

企業在納稅過程中很容易出現偷稅、漏稅的問題，或者繳納推遲等現象。而不嚴格按照國家法律規定繳稅，會造成企業所繳納稅額與國家規定稅額不一致的情況出現。盡管國家已經加大這方面的治理措施，然而卻收效甚微。企業偷稅與漏稅的問題依然存在，給國家造成了較大的財產損失，同樣也難以使企業建立良好的稅務管理體系。這在很大程度上與企業負責人疏忽法律意識有很大關系，過分注重個人利益，缺乏對企業長久發展的考慮。

四、企業稅務管理過程中存在的主要問題以及優化措施

1.科學構建稅務管理責任制，配備相關的管理人員

針對當前的企業管理制度來說，需企業的稅務管理部門對相關稅務管理制度全面了解與掌握，加強對稅務管理工作的重視程度。因此，建立完善的稅務制度同時，還需配備相關專業的管理人員，對國家稅收的相關規定與政策深入研究和分析。公司收稅主管必須不斷增強企業管理，強化對企業稅收監督與管理的深入了解。與此同時，需對企業的稅收和納稅行為進行嚴格統一的管理，才能在一定程度上降低企業的經濟損失，提高資金利用率。不僅如此，在企業稅務管理工作中，還需對相關工作人員的專業技術水平，以及綜合素養，進行測評與考核。目的是激發員工的工作積極性與主動性，使員工樹立正確的工作態度，提高個人思想覺悟，進而使稅務管理工作能夠提升到更高的水平，促使稅務管理制度有效落實。

2.企業稅務管理制度的明確和統一

企業稅務管理工作要想順利開展，需將稅務制度明確化，同時還要結合企業發展的現狀，對資產購置等工作逐步完善。在進行轉移與交接工作時，要做好科學控制。比如，需定時定期對企業內部管理工作的質量進行檢查。完善自檢交接管理的制度，切實保障稅務管理制度合理化、規范化，從而促進稅務管理工作有效開展。因此，需做好以下幾點：第一，應結合企業當前發展的實際需求，尤其是在資金管理方面，做好科學、合理的管控。除此之外，企業在物品采購方面，需提前制定科學、合理的采購方案，切忌盲目采購，鋪張浪費，要確保采購方案的合理性與有效性。第二，企業的稅務管理過程中，需明確相關負責人的具體職責，才能確保企業資金的準確動向。第三，企業的稅務管理人員和企業員工需做好自身的本職工作，創建對應的固定賬戶，方便采購時間的記錄。

3.提升企業內部日常稅務管理工作

企業在稅務管理工作狀態中，要對每日的工作量進行詳細分析，將企業的收支情況明確記錄，由此合理規劃企業的日常稅務管理工作，可以讓企業管理者更好地對企業的發展進行判斷。加強企業對資金編制與預算的決策權，這是保證企業稅務工作順利開展的主要保障。然而對現階段的企業來說，必須要有效開展生產工作，保障企業資金回收效率的提升。

此外，加強企業和稅務部門之間的有效信息溝通渠道，能夠使企業的管理層根據企業自身情況制定相符合的稅收目標。因此，建立全面的企業信息溝通體系，必須實現企業內部稅務管理機構與各管理部門間的相互融合滲透，才能有效避免稅務風險的發生。

4.提升稅務管理人員的素質

稅務管理作為企業管理中的重要組成部分，稅務工作人員的專業水平與道德素質在企業的稅務管理中起至關重要的作用。簡單依靠財務人員負責稅務的管理，遠遠不能滿足企業管理工作的需求。由此，在企業的稅務管理中配置較高專業水平的稅務人員，并積極引導稅務管理人員參與其中，選拔經驗豐富、理論扎實、工作表現優秀的工作人員加入企業稅務管理的日常中，是提高企業稅務管理水平和降低企業財務風險的重要的保障。企業稅務管理階層在做好平時的稅務工作之外，還要對國家稅收政策的改革與變化做到隨時掌握和了解。定期進行稅務知識更新，積極開展稅務管理方面的創新與思考。

5.構建公司的自查制度，不斷完善預防涉稅風險的體制

為了更好提升企業稅務管理的科學性與合理性，企業要做好崗位責任制與授權審批等制度。各個崗位都有自身需要負責的職責，使每個崗位的員工完成本崗位的工作，履行其職責，叫作崗位責任制。使每一個職責切實落實到每一位崗位員工身上，就不會出現越位與缺位的問題。以此種方式嚴格要求每位員工，從根源上有效避免了企業的不規范稅務行為，大大降低了成本投入，節省資源。

6.建立稅源管理平臺

隨著時代的進步與信息化技術的發展，企業必須要提高稅源管理平臺的建設，確保稅收管理信息化有效實施。針對需要構建的稅源管理平臺，要求企業必須具備較強的先進化信息功能。一方面不僅需要引入先進化的信息技術；另一方面還要建立基礎資料庫與外部信息資料庫，從而為稅收管理工作的順利進行提供強有力的信息支持，同時又促進了稅收管理水平的提升。

五、結語

綜上所述，稅務管理在公司的日常運營中起著關鍵性作用。在當前日益激烈的市場競爭中，公司必須加強重視稅務部門中存在的問題。需要企業對當前的稅收形勢做出全面分析和了解，并分析找出有效降低企業稅務風險的管控措施。相關企業要充分重視稅務管理，并按照自身特點對稅務管理改革創新，結合企業的模式特點制定與之發展相符合的稅收管理制度，從而不斷地促進企業稅務管理水平提高，增強企業的綜合競爭力，才能保障企業正常穩定健康的發展。

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